Kodeks podatkowy Teksasu, rozdział 313

Rozdział 313 Kodeksu podatkowego Teksasu (znany również jako Ustawa o rozwoju gospodarczym Teksasu ) tworzy stanowy program zachęt podatkowych dla niektórych dużych firm w celu ograniczenia szacowanej wartości ich nieruchomości na potrzeby lokalnych podatków od nieruchomości w dystrykcie szkół publicznych w Teksasie.

Ograniczenie szacowanej wartości to umowa między podatnikiem a okręgiem szkolnym w Teksasie, w której podatnik proponuje budowę lub zainstalowanie nieruchomości — i stworzenie miejsc pracy spełniających określone wymagania dotyczące pracy i płacy — w zamian za dziesięcioletnie ograniczenie wartości nieruchomości podatnika za do celów związanych z utrzymaniem i podatkiem operacyjnym okręgu szkolnego (M&O). Przez dziesięć lat szkolne podatki od nieruchomości M&O nie są nakładane na wartość przekraczającą kwotę ograniczenia. Kwoty ograniczeń są ustalane ustawowo i różnią się w zależności od okręgu szkolnego od 10 do 100 milionów dolarów. W przeciwieństwie do ulg opartych na procentach wartości nieruchomości, struktura programu sprzyja przede wszystkim bardzo dużym projektom. Większość projektów jest w sektorach petrochemicznym lub energetycznym, choć niektóre są typowo produkcyjne.

Utworzony przez ustawodawcę Teksasu w 2001 roku i początkowo wygasający w 2007 roku, program był kilkakrotnie odnawiany. W 2013 roku ustawodawca Teksasu zmienił datę wygaśnięcia programu na 31 grudnia 2022 roku.

Firmy ubiegające się o ograniczenie składają wniosek o ulgę do okręgu szkolnego, w którym projekt może być zlokalizowany. Okręg szkolny przekazuje wniosek do Texas Comptroller w celu oceny. Okręg szkolny może nie wydać ostatecznego zatwierdzenia ulgi bez analizy i zatwierdzenia Kontrolera. Przez 10 lat okresu ulg podatkowych zmniejszone dochody lokalnych okręgów szkolnych są w znacznym stopniu zastępowane środkami państwowymi za pośrednictwem państwowego systemu finansowania szkół publicznych.

Teksański Kodeks Podatkowy daje Kontrolerowi Teksasu odpowiedzialność i uprawnienia do przyjmowania zasad niezbędnych do wdrożenia i administrowania programem. Biuro Kontrolera przekazuje okręgom szkolnym odpowiedzialność za egzekwowanie postanowień umów o przedawnienie. W 2013 roku, w House Bill 3390, ustawodawca Teksasu zobowiązał biuro Kontrolera do przeglądu liczby kwalifikujących się miejsc pracy utworzonych w przyszłych projektach podlegających ograniczeniom podatkowym.

Witryna Texas Comptroller publikuje dokumenty związane z projektami.

Koszty programu

Raport z 2021 r. Do legislatury Teksasu sporządzony przez Texas Comptroller zgłosił 509 aktywnych umów o ograniczenie, co stanowi szacunkową kwotę 134 miliardów dolarów całkowitych inwestycji do 2019 r. Raport ten wskazuje, że w przypadku projektów rozpoczynających się w latach 2006-2020 obniżki dochodów z podatku od nieruchomości lokalnych szkół ze względu na umowy o ograniczenie wynoszą około 10,8 mld USD.

W „ Raporcie o zwolnieniach podatkowych i zachorowaniach podatkowych ” przygotowanym przez Texas Comptroller w listopadzie 2020 r. Oszacowano, że porozumienia ograniczające zmniejszą przychody okręgów szkolnych o 916 mln USD w 2022 r. I ponad 1 mld USD w 2023 r.

Zwolennicy programu

Zwolennicy programu argumentują, że wysokie lokalne stawki podatku od nieruchomości w Teksasie stawiają stan w niekorzystnej sytuacji, gdy konkuruje o firmy dokonujące nowych inwestycji. Grupy biznesowe twierdzą, że ulgi podatkowe są w dużej mierze odpowiedzialne za „cud w Teksasie”, przyciągający projekty, które inaczej nie dotarłyby do Teksasu. Mówią, że bez programu 313 Teksas nie może konkurować z innymi stanami o nowe inwestycje biznesowe. Zwolennicy programu twierdzą, że redukcje dochodów z majątku lokalnego okręgu szkolnego spowodowane ulgą nie powodują rzeczywistych kosztów dla państwa, argumentując, że „ ale dla " program, żadna z firm ubiegających się o ulgę nie miałaby siedziby w Teksasie. Zwolennicy zwracają ponadto uwagę, że program rozdziału 313 jest niezwykle przejrzysty i że nawet w przypadku umów na podstawie rozdziału 313 podstawy opodatkowania szkół są zwiększone. The Texas Comptroller of Public Accounts powiedział: „Po tymczasowej obniżce podatków na szkoły publiczne mogą nastąpić większe pobory podatków od znacznie cenniejszej nieruchomości - w zdrowszej gospodarce lokalnej”.

Krytycy programu

Krytycy programu argumentują, że wiele projektów objętych ulgą byłoby zlokalizowanych w Teksasie z innych powodów. Elon Musk, w wywiadzie po otrzymaniu ograniczenia z rozdziału 313 dla swojej nowej Tesli Austin Gigafactory , powiedział: „Gdy rozmawiałem z kluczowymi członkami zespołu (Tesli), którzy musieliby przenieść się do Austin z Kalifornii, aby uruchomić fabrykę, Austin był ich najlepszym wyborem, szczerze mówiąc”. zbudowany w Teksasie, nawet po tym, jak lokalny okręg szkolny odmówił mu ulg na podstawie rozdziału 313. Farmy wiatrowe, zdaniem krytyków, uważają Teksas za idealną lokalizację ze względu na bogate zasoby wiatru, oddzielną sieć elektryczną i duże sieci przesyłowe finansowane przez płatników. że projekty petrochemiczne programu są zlokalizowane w Teksasie głównie z powodu niewielkich regulacji, bliskości bogatych złóż ropy i gazu łupkowego oraz dostępu do portów głębinowych i sieci rurociągów.Niektórzy krytycy wskazują również na stosunkowo niewielką liczbę utworzonych miejsc pracy w porównaniu z dużymi kwoty dochodów utraconych dla każdego zadania. Inni krytycy zwracają uwagę, że podlegająca opodatkowaniu wartość wielu projektów na podstawie rozdziału 313 na koniec 10-letniego okresu ulg jest często znacznie mniejsza niż obiecano. Ponadto twierdzą, że korzyści z programu są zbyt hojne, ponieważ wiele firm zazwyczaj zgadzają się zwrócić około 40 procent początkowych oszczędności podatkowych do lokalnego okręgu szkolnego poprzez „płatności zamiast podatków” poza regularnym systemem finansowania szkół.

Krytycy programu argumentują również, że wymóg statutu, aby ulga podatkowa była „decydującym czynnikiem w decyzji wnioskodawcy o zainwestowaniu kapitału i budowie [] projektu w Teksasie” nie jest rygorystycznym testem „ale dla” sponsorów legislacyjnych obiecanych, gdy program z rozdziału 313 został zmieniony i odnowiony w 2013 r. przez ustawodawcę Teksasu. Senatorski sponsor ustawy z 2013 r., Robert Deuell, powiedział wówczas: „Mamy… przepisy„ gdyby nie ”co oznacza, że ​​naprawdę musimy upewnić się, że w przeciwnym razie projekty te nie trafiłyby do stanu…” Harvey Hilderbran, sponsor rachunku Izby Reprezentantów Teksasu, wyjaśnił: „Gdyby oni [firmy] i tak mieli tu przyjechać, nie dostaliby tego”. Jednak krytycy zauważają, że biuro Kontrolera rutynowo zatwierdza projekty po tym, jak wnioskodawca po prostu twierdzi, że projekt nie jest „wykonalny finansowo” bez ulgi. W artykule na temat programu opublikowanym przez Texas Comptroller w listopadzie 2020 r. zauważono: „Generalnie niemożliwe jest określenie czynników, które ostatecznie powodują, że firma podejmuje ostateczną decyzję, ale można założyć, że dostępność dużej ulgi podatkowej jest często czynnikiem decydującym, jeśli jednym z wielu”.

Studia i analizy programowe

W 2010 r. biuro Comptrollers przestudiowało program i wydało zalecenia. Rada ds. Budżetu Legislacyjnego Teksasu w swoim dokumencie Skuteczność i wydajność rządu stanu Teksas: wybrane problemy i zalecenia (styczeń 2011) przeanalizowała program rozdziału 313, formułując zalecenia. W 2013 r. Rozdział został zmieniony, aby zobowiązać Biuro Audytora stanu Teksas (SAO) do przeglądu co najmniej trzech głównych umów o przedawnieniu rocznie. SAO publikuje roczne raporty dotyczące wybranych umów od 2014 roku, ale nigdy nie kontrolował żadnych firm-posiadaczy umów.

W listopadzie 2016 r. Senacka Komisja ds. Zasobów Naturalnych i Rozwoju Gospodarczego Teksasu wydała raport tymczasowy dla 85. parlamentu, który był niezwykle krytyczny wobec programu rozdziału 313.

Texas Comptroller of Public Accounts zaczął wydawać dwuletnie raporty na temat ograniczeń projektów rozwoju gospodarczego w 2008 roku.

W 2017 roku profesor nauk politycznych z University of Texas, Nathan M. Jensen, opublikował badanie dotyczące programu Rozdziału 313, sugerujące, że 85 procent firm otrzymujących ulgę miałoby siedzibę w Teksasie z innych powodów.

Ustawodawstwo z 2019 r

Podczas 86. legislatury Teksasu (2019) przedstawiciel stanu Jim Murphy (Houston) złożył House Bill 2129 w celu przedłużenia wygaśnięcia programu rozdziału 313 z 31 grudnia 2022 r. Do 31 grudnia 2032 r. Rada ds. Budżetu Legislacyjnego Teksasu oszacowała lokalny okręg szkolny straty w dochodach wyniosą około 10 miliardów dolarów między 2023 a 2049 rokiem. Podczas przesłuchania przed komisją House Ways and Means 20 marca przedstawiciele około 50 firm i 40 grup rozwoju gospodarczego zeznawali lub zarejestrowali się do projektu ustawy. Pięciu świadków zeznawało lub zarejestrowało się przeciwko ustawie. 9 kwietnia ustawa House Bill 2129 została odrzucona w Izbie Reprezentantów Teksasu stosunkiem głosów 115 do 28, przy czym 91% Demokratów i 66% Republikanów głosowało za tym środkiem. Projekt umarł w komisji senackiej.

Ustawodawstwo 2021 — wygaśnięcie programu

Podczas 87. legislatury w Teksasie (2021) złożono kilka projektów ustaw przedłużających datę wygaśnięcia programu z 31 grudnia 2022 r. Do 31 grudnia 2032 r. Wśród tych rachunków HB 1556 (Murphy) również zezwalałby na ulgi podatkowe za renowacje projektów, ale ten rachunek zmarł w Texas House. Po lewicowej i prawicowej opozycji, a także wielu artykułach prasowych i artykułach wstępnych w stanowych gazetach i magazynach krytykujących program, żadna ustawa przedłużająca rozdział 313 nie została przyjęta przez Senat Teksasu. W listopadzie 2021 r. Kontroler Stanu zaproponował zasady zmniejszające wymogi sprawozdawcze dla istniejących projektów. Publiczne komentarze dotyczące propozycji przepisów prawie jednogłośnie sprzeciwiały się zmianie wymogów dotyczących sprawozdawczości programu.