Koszt zgodności

Koszty zgodności to wszystkie wydatki, które firma zużywa na przestrzeganie przepisów rządowych. Koszty przestrzegania przepisów obejmują pensje pracowników odpowiedzialnych za przestrzeganie przepisów, czas i środki wydane na ogłaszanie, nowy system niezbędny do utrzymania retencji i tak dalej. Koszty przestrzegania przepisów bywają wynikiem lokalnych, krajowych, a nawet międzynarodowych regulacji (np. MiFID II lub RODO obowiązujących w krajach Unii Europejskiej). Globalne firmy działające na całym świecie, z różnymi nowymi przepisami w każdym kraju, zwykle ponoszą znacznie większe koszty przestrzegania przepisów niż firmy działające wyłącznie w jednym regionie. Przykład – osoby zarejestrowane na podatek od towarów i usług (w skrócie VAT) muszą prowadzić ewidencję wszystkich podatków (naliczonych i odprowadzonych), aby uprościć wypełnianie deklaracji. Muszą zatrudnić kogoś wykwalifikowanego w tej dziedzinie, co jest uważane za koszt przestrzegania przepisów. Koszt przestrzegania przepisów obejmuje głównie:

• Koszt zebrania i wydania raportów
• Koszt stworzenia i utrzymania systemu potrzebnego do zbierania faktów i szczegółów do raportowania zgodności
• Koszt osoby do monitorowania systemów zgodności i ich budowy

Koszty zgodności są często łączone i niewłaściwie rozumiane z ryzykiem regulacyjnym lub kosztami postępowania. Koszty przestrzegania przepisów są po prostu naliczane w przypadku przestrzegania zasad w miarę ich powstawania. Może obejmować zgodność z odchyleniami – polityki kadrowe, niezależne audyty, raporty kwartalne, oceny środowiskowe itp.

Rosnące koszty przestrzegania przepisów

Zarządzanie i radzenie sobie z licznymi i częstymi zmianami przepisów to jedno z największych wyzwań dla praktyków zajmujących się zgodnością. Kluczowym problemem jest zwiększenie odpowiedzialności osobistej, która prawdopodobnie będzie rosła każdego roku. W branżach regulowanych koszty przestrzegania przepisów mogą wzrosnąć do poziomu, w którym staną się barierą wejścia na rynek. To łatwo tworzy oligopol. W takim przypadku przedsiębiorstwa, które już konkurują na konkretnym rynku, w większości opowiadają się za nowymi regulacjami, aby powstrzymać nowych uczestników przed wejściem na rynek i zwiększeniem konkurencji. Koszty są wyższe dla firm działających na rzecz spółek publicznych, są one bardziej obserwowane i proszone o sporządzanie raportów.

Wpływ na modele operacyjne

Według badania: The cost of compliance, KPMG International, 2013; możemy podzielić menedżerów na dwa obozy – po pierwsze, tych, którzy reagują na zmiany na bieżąco, bez wcześniejszego ich planowania, oraz tych, którzy proaktywnie wykorzystują zmiany do przekształcania swoich modeli działania. Co ciekawe, różne kontynenty zgłosiły niezwykle podobne wyniki (różniące się jednostkami procentowymi). Nie było strony, która przezwyciężyłaby każde podejście. Chociaż istnieją wyjątki, niektórzy mówili, że rozważają opuszczenie rynku z powodu rosnących przepisów, inni przyznali, że myślą o przeniesieniu siedziby funduszu. Zmieniający się system regulacyjny wpłynął również na decyzje dotyczące rozwoju produktów. Z badania wynika, że ​​menedżerowie są zgodni co do tego, że regulacja może nie być najlepszym sposobem na ulepszenie projektów produktów.

Taksonomia kosztów regulacyjnych

• Koszty zgodności
  • Obciążenia administracyjne
    • Istotne koszty przestrzegania przepisów
    • Koszty wdrożenia – koszty krótkoterminowe, wykorzystywane do zrozumienia nowego obowiązku, opracowania strategii zgodności
    • Bezpośrednie koszty pracy – płacowe i pozapłacowe (zwolnienia chorobowe itp.)
    • Koszty ogólne – wyposażenie biura, czynsz
    • Koszty sprzętu – oprogramowanie i maszyny
    • Koszty materiałowe – np. gdy trzeba zmienić materiał na bardziej ekologiczny
    • Koszty obsługi zewnętrznej – profesjonalna pomoc (tylko wtedy, gdy jest potrzebna – technik itp.) mająca na celu znalezienie najbardziej opłacalnego sposobu przy nowych regulacjach
  • Koszty administracyjne i egzekucyjne – wdrażanie nowych systemów licencjonowania, przetwarzanie odnowień lub publikowanie nowych informacji
• Koszty finansowe – cena kapitału wydatkowanego na przestrzeganie ograniczeń
• Koszty pośrednie – zwane także „kosztami wtórnymi”
• Koszty alternatywne – na przykład personel poświęca czas na zajmowanie się zgodnością zamiast pracować nad innymi projektami
• Koszty makroekonomiczne – wpływają na zmienne, takie jak PKB, DNB itp.

Systemy finansowe

Banki stanęły w obliczu ogromnej fali nowych regulacji w dekadzie po kryzysie finansowym w 2008 roku. Tempo nadchodzących zmian było ogromne, więc banki zostały zmuszone do zatrudnienia ogromnej liczby pracowników, aby poradzić sobie z tą sytuacją i wyprzedzić przepisy i uniknąć płacenia opłat za jakiekolwiek naruszenia. Od 2008 roku wydali ponad 321 miliardów dolarów na grzywny i ugody. Rocznie wydaje się około 270 miliardów dolarów na zapewnienie zgodności, a oczekuje się, że do roku 2022 koszty te podwoją się. Banki opracowują strategie redukcji tych kosztów. Aby to zrobić, zainteresowanie i koncentracja zwracają się ku technologiom analitycznym i sztucznej inteligencji, aby stały się bardziej opłacalne i zgodne z programem zgodności.

• Biblioteka wymagań prawnych — większość programów zgodności biznesowej składa się z biblioteki wymagań. Utrzymanie tych bibliotek wymaga ręcznych aktualizacji i przeglądów. Technologie sztucznej inteligencji (=AI) natychmiast zauważają, kiedy jakikolwiek komponent wymaga zewnętrznej lub wewnętrznej zmiany. Następnie biblioteki te są aktualizowane w czasie rzeczywistym.
• Odpowiedzi dla organów regulacyjnych — Banki i inne firmy są często proszone o dostarczenie zasobów danych. Termin na to w niektórych przypadkach nie przekracza 72 godzin. W przeszłości dostarczanie ich było wyzwaniem, gdy dane nie były jeszcze śledzone. Technologie sztucznej inteligencji umożliwiają dostęp do wymaganych informacji w momencie ich otrzymania, bez znacznego opóźnienia.
• Ocena ryzyka – tradycyjnie ocena ryzyka jest zarządzana przez większą grupę profesjonalistów badających dokumenty w celu zrozumienia większej liczby obowiązków. Technologie sztucznej inteligencji mogą mapować te obowiązki i dopasowywać je do odpowiednich przepisów, aby firma, na którą ma to wpływ, mogła lepiej zrozumieć przepisy.

Skoncentruj się na ryzyku

Rządy i decydenci zrobili to, aby zapobiec powtórzeniu się takiej sytuacji. Dla zachowania stabilności finansowej powołano Radę Stabilności Finansowej (FBS). Compliance Officers postrzegają je jako źródło zmian regulacyjnych na całym świecie. Oczekiwania co do zgodności uległy znacznej zmianie głównie w ciągu dekady po kryzysie w 3 obszarach – kultura i ryzyko postępowania, odpowiedzialność osobista, technologia.

Zgodność czy niezgodność?

Zgodność nie jest tania. A ponieważ przepisy wciąż się pojawiają, a firmy starają się bardziej skupiać na przejrzystości i etyce firmy, rosną pieniądze i czas poświęcane na przestrzeganie przepisów. Nie ma tylko jednej opcji radzenia sobie z tymi problemami. Możesz podjąć decyzję o nieprzestrzeganiu norm legislacyjnych. Na poziomie makroekonomicznym zarządy i dyrektorzy podejmują decyzje dotyczące kwestii ładu korporacyjnego i swojego strategicznego podejścia. Po wdrożeniu strategii opracowywane są powiązane koszty – bezpośredni koszt zespołu, niezależnie od tego, czy jest on częściowo zlecany na zewnątrz, czy zarządzany wewnętrznie. Zespoły ds. zgodności zwracają się ku rozwiązaniom technologicznym. Technologia ta również kosztuje, mimo że inwestycje mogą się zwrócić w postaci przyszłych korzyści. Z pewnością przestrzeganie rozporządzeń wiąże się z wydatkami. Niespełnienie norm wiąże się najczęściej z karami. Na przykład naruszenie ogólnego rozporządzenia o ochronie danych (=RODO) może skutkować karą grzywny w wysokości do 20 milionów euro. Coraz częściej korporacje dochodzą do wniosku, że zgodność jest obowiązkiem każdego. Nie mogą sobie pozwolić na niedocenianie wpływu, jaki jakikolwiek defekt lub niedoskonałość w zarządzaniu może mieć na wyniki komercyjne. Jeśli porównamy koszty przestrzegania i nieprzestrzegania przepisów, to naruszenia zasad najczęściej prowadzą do negatywnych reakcji ze strony ludności, kar pieniężnych lub w rzadkich przypadkach do zakazu prowadzenia działalności gospodarczej. Wręcz przeciwnie, doskonałe zarządzanie stawia firmy przed konkurencją. Mimo że koszty spełnienia wymagań mogą być zauważalne, pośrednie koszty ich niespełnienia mogą być znacznie wyższe.

Regulamin

Regulaminy , których przestrzeganie wiąże się z wysokimi kosztami, mogą ucierpieć, ponieważ nie są traktowane poważnie i często są łamane. Na przykład jurysdykcje, które zakazują palenia we wszystkich miejscach publicznych, teoretycznie mają wyższy odsetek osób palących w miejscach publicznych, ponieważ chodzenie do domu byłoby dla nich niewygodne. Ustawodawcy muszą zatem wziąć pod uwagę koszty przestrzegania przepisów.

Doradztwo podatkowe

Zgodność z przepisami podatkowymi, takimi jak przepisy dotyczące podatku dochodowego lub podatku od sprzedaży , jest częstym tematem debat politycznych, przede wszystkim dlatego, że podatki te dotyczą większości obywateli w społeczeństwie. Z kolei przepisy dotyczące ochrony środowiska, takie jak te dotyczące emisji dwutlenku siarki , dotyczą tylko mniejszości przedsiębiorstw w gospodarce.

Zobacz też

• Opodatkowanie w Stanach Zjednoczonych

Dalsza lektura

• Barbone, L., Bird, RM i Vázquez Caro, J. (2012). Koszty podatku VAT: przegląd literatury . Raporty Case Network , (106). Centrum Badań Społeczno-Ekonomicznych CASE.