Obrońca (zaufanie)
W prawie powierniczym protektor to osoba wyznaczona w ramach instrumentu powierniczego do kierowania lub ograniczania powierników w związku z zarządzaniem przez nich trustem .
Historycznie rzecz biorąc, koncepcja protektora rozwinęła się w jurysdykcjach offshore , w których osadnicy byli (co być może zrozumiałe) zaniepokojeni powołaniem spółki powierniczej w małym, odległym kraju jako jedynego powiernika zagranicznego trustu , który ma przechowywać znaczną część majątku osadnika. Jednak opiekunowie stanowią obecnie część głównego nurtu planowania podatkowego w większości jurysdykcji, które uznają trusty.
Istnieje wiele powodów, dla których osadnik może chcieć wyznaczyć opiekuna w odniesieniu do trustu:
- opiekunowie dopuszczają dużą elastyczność w przypadku zmian okoliczności, w tym zarówno okoliczności faktycznych (śmierć, przedwczesny rozwód, nieznane wcześniej dzieci), jak i zmian prawnych (wszelkie zmiany prawne, ale najczęściej zmiany obowiązujących przepisów podatkowych);
- założyciel może obawiać się, że powiernik nie zwróci wystarczającej uwagi na jego życzenia;
- osadnik życzy sobie, aby powiernikom nie przyznano pewnych uprawnień; Lub
- założyciel chce, aby strona trzecia działała jako główny punkt kontaktowy między beneficjentami a powiernikami.
Uprawnienia przysługujące protektorowi różnią się zarówno w zależności od prawa właściwego trustu, jak i warunków instrumentu powierniczego. Obejmują one uprawnienia do:
- usuwać i mianować powierników;
- zatwierdzić zmianę właściwego prawa;
- zatwierdzać dodanie lub usunięcie beneficjentów;
- zatwierdzić proponowane dystrybucje powiernicze;
- zatwierdzać powołanie agenta lub doradcy w sposób ogólny lub w odniesieniu do konkretnych spraw;
- zatwierdzać rekomendacje inwestycyjne;
- wyznaczyć zastępczych protektorów; I
- rozwiązać trust lub zatwierdzić rozwiązanie trustu.
Pod względem koncepcyjnym wielu komentatorów ma trudności z koncepcją protektora, ponieważ podważa to rolę, którą zgodnie z prawem historycznie pełnili powiernicy. Ponieważ protektory są stosunkowo nową innowacją w prawie powierniczym, orzecznictwo jest skąpe. Czy nie jest nawet jasne, czy z mocy prawa opiekun byłby winien obowiązki powiernicze wobec beneficjentów (chociaż w praktyce wiele instrumentów powierniczych wyraźnie stanowi, że tak jest).
Czasami sugeruje się, że sytuacja, w której protektor znajduje się zbyt blisko korzystnego interesu trustu (na przykład, jeżeli protektorowie mają prawo do przyznawania sobie korzyści, bezpośrednio lub pośrednio), może zniszczyć istotę trustu. Jeśli protektor ma uprawnienia do przyznania osadnikowi korzystnych udziałów w funduszu powierniczym , może to mieć katastrofalne skutki podatkowe w niektórych jurysdykcjach.
Linki zewnętrzne
- [1] Rozważania dotyczące działania w charakterze Protektora autorstwa Andrew Law, opublikowane: 1 maja 2007 r