Podatki od sprzedaży w Kolumbii Brytyjskiej

Podatki konsumpcyjne są pobierane w kanadyjskiej prowincji Kolumbia Brytyjska od czasu wprowadzenia prowincjonalnego podatku od sprzedaży (PST) 1 lipca 1948 r. Jako część ustawy o podatku od usług socjalnych. Sprzedaż w prowincji podlega również federalnemu podatkowi od towarów i usług (GST) od jego wprowadzenia 1 stycznia 1991 r.

W dniu 1 lipca 2010 r. PST i GST zostały połączone w zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) pobierany zgodnie z przepisami GST. Konwersja na HST była kontrowersyjna; powszechny sprzeciw doprowadził do referendum w sprawie systemu podatkowego , pierwszego takiego referendum we Wspólnocie Narodów , w wyniku którego prowincja powróciła do dawnego modelu PST / GST 1 kwietnia 2013 r.

Podatki od sprzedaży pobierane w prowincji to oddzielne 7% PST i 5% GST od kwietnia 2013 r.

Prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST)

Były podatek od sprzedaży prowincji Kolumbii Brytyjskiej (PST) został wprowadzony 1 lipca 1948 r. Jako część ustawy o podatku od usług socjalnych. Początkowo ustalono go na 3%, ale później wzrósł do 7%. PST został pobrany od większości towarów i niektórych usług. Główną różnicą między krajowym podatkiem od towarów i usług (GST) a BC PST była podstawa opodatkowania, ponieważ podatek GST był nakładany niezależnie od tego, czy towar lub usługa były przeznaczone do „końcowego użytku”, czy nie.

Zwolnienia podatkowe obejmowały: żywność nieprzetworzoną, restauracje, paliwo silnikowe, odzież i obuwie dziecięce, towary zakupione w celu odsprzedaży lub eksportu, towary używane do wytworzenia lub wytworzenia produktu końcowego, usługi prawne, masaże, witaminy, usługi naprawcze, taksówki .

Sprzedaż i usługi niepodlegające opodatkowaniu

Gdy towar lub usługa nie podlega PST, szczególne zwolnienie w przepisach nie jest potrzebne. Podobnie jak w starym PST, w nowym PST nie podlegają opodatkowaniu: sprzedaż nieruchomości, takich jak budynki mieszkalne lub nieruchomości komercyjne; przyjęć, rejestracji i członkostwa; usługi profesjonalne (inne niż usługi prawne); oraz opłaty za transport (np. autobus, pociąg, prom, linia lotnicza).

Dochód z podatków

Przychody PST oszacowano na 5,087 miliardów dolarów za rok podatkowy 2009/2010, z czego około 2 miliardy dolarów zostało wypłaconych bezpośrednio przez sektor biznesowy. Przychody z PST stanowiły około 13% całkowitych dochodów prowincji, które zaplanowano na 38,812 miliardów dolarów.

Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST)

HST był podatkiem od wartości dodanej , który łączył 5% część federalną i 7% część prowincjonalną w jeden podatek płacony od prawie wszystkich zakupów towarów i usług. HST wszedł w życie 1 lipca 2010 r. Wśród sporów wśród Kolumbijczyków brytyjskich. Liberalny rząd BC ogłosił 23 lipca 2009 r., Że zamierza zastąpić PST HST, łącząc GST z podatkiem prowincjonalnym na tych samych zasadach co GST. Gdyby HST przeszedł referendum, liberałowie BC twierdzili, że obniżyliby go do 10% w 2014 roku.

Uzasadnienie wdrożenia HST

Rządzący liberałowie utrzymywali, że chociaż PST był podatkiem detalicznym, sektor biznesowy również podlegał 7% PST od większości jego wkładu; działalność w BC została postawiona w niekorzystnej sytuacji konkurencyjnej w stosunku do działalności w innych jurysdykcjach, które nie podlegają podobnemu opodatkowaniu.

Liberałowie argumentowali, że przeniesienie tego podatku na konsumenta sprzyja zarówno eksportowi, jak i inwestycjom w produktywność. Badanie rządu federalnego konserwatystów uznało to za bardziej wydajną metodę opodatkowania; pracochłonne branże usługowe (takie jak usługi fryzjerskie lub hotelarskie), w których nakłady są marginalne, byłyby w niekorzystnej sytuacji.

Zmiany z PST

HST dodał dodatkowe 7% podatku od sprzedaży do następujących pozycji:

• Jednorazowe pieluchy dla dzieci – faktycznie wzrosły z 5% HST do 12% GST+PST
• Gazety
• Niektóre przybory szkolne
• Czasopisma
• Prywatna sprzedaż samochodów:
  • przy sprzedaży prywatnej nie było podatku GST. Kiedy wprowadzono HST, rząd prowincji wprowadził prowincjonalną opłatę za używane pojazdy w wysokości 12%, która pozostaje po powrocie do PST. Od marca 2015 r. Sprzedaż pojazdów prywatnych jest nadal opodatkowana przez rząd BC w wysokości 12%.
• Okna Energy Star
• Izolacja termiczna, odśnieżanie i uszczelnianie
• Zestawy pierwszej pomocy
• Czujniki dymu o wartości poniżej 250 USD
• Rośliny i drzewa produkujące żywność
• Usługi przeprowadzek domowych
• Odzież dla dzieci w rozmiarze dla dorosłych
• Naprawa butów
• Usługi krawieckie
• Czyszczenie na sucho
• Używana odzież dla dorosłych kupiona za mniej niż 100 USD
• Przekąski
• Posiłki w restauracji
• Usługi cateringowe i planowanie imprez
• Podstawowa telewizja kablowa
• Lokalny telefon mieszkaniowy
• Naprawa niektórych urządzeń gospodarstwa domowego
• Usługi w zakresie napraw, konserwacji lub renowacji nieruchomości
• Kształtowanie krajobrazu, pielęgnacja trawników, prywatne odśnieżanie i sprzątanie domów
• Usługi naprawy oprogramowania komputerowego
• taksówki
• Kempingi
• Krajowe podróże lotnicze, kolejowe i autobusowe rozpoczynające się w Kolumbii Brytyjskiej z miejscami docelowymi w BC.
• Parking dla pojazdów silnikowych
• Prowizje od nieruchomości
• Usługi masażu leczniczego
• Leki bez recepty
• Witaminy
• Wstęp na profesjonalne imprezy sportowe
• Bilety na film
• Kaski ochronne do uprawiania sportu
• Karnety golfowe i opłaty za driving range
• Karnety na siłownię i lekkoatletykę
• Balet, karate, trampolina, hokej, lekcje piłki nożnej itp.
• Bilety do teatru na żywo
• Rowery
• Wstęp do muzeów i galerii sztuki
• Koncerty muzyczne
• Karnety na wyciągi narciarskie
• Dziecięce buty narciarskie
• Lodowisko hokejowe i wypożyczalnie hal
• Muzyka lub wideo kupione i pobrane elektronicznie.
• Usługi pogrzebowe
• Trenerzy fitnessu
• Styliści fryzur/fryzjerzy
• Usługi kosmetyczki
• Usługi księgowe
• Usługi projektowania wnętrz
• Usługi planowania ślubu
• Usługi weterynaryjne
• Papierosy
• Cygara
• Tytoń do żucia
• Produkty zastępujące nikotynę
• Opłata pocztowa
• Środki ochrony osobistej, takie jak kaski, uprzęże, obuwie ochronne, ochrona oczu itp.

HST obniżył podatek od sprzedaży następujących pozycji:

• Napoje alkoholowe - obniżono do 10% całkowitego podatku od sprzedaży, ale ceny alkoholi wzrosły, aby pozostały na tym samym poziomie
• Energia elektryczna i ogrzewanie dla gospodarstw domowych - spadły do ​​​​5% po 7% rabacie prowincjonalnym
• Pokoje hotelowe – spadły do ​​12% z 13%
• Krótkoterminowy wynajem samochodów – 1,50 USD dziennie bez podatku
• Nowe domy poniżej 525 000 USD – kwalifikują się do rabatu w wysokości 26 250 USD

Korekta przychodów PST/HST

PST kontra przychody z HST

Niektórzy wierzyli, że HST wygeneruje znacznie większe dochody, ponieważ podczas gdy przychody z PST oszacowano na 5,083 miliarda dolarów w latach 2009/2010, kilka źródeł było zgodnych i oszacowało 5% przychód GST dla Kolumbii Brytyjskiej na około 5 miliardów dolarów (lub podstawa opodatkowania na poziomie około 100 miliardów dolarów po obecnym zwolnieniu z GST dotyczącym sektora publicznego). Zasugerowano, że ponieważ większość sprzedaży podlegającej GST podlegałaby opodatkowaniu HST (przy 7% przychodu BC HST), dochód ten można pomnożyć przez 7%/5%, aby oszacować dochód brutto BC HST. Gdyby podstawa opodatkowania była mniej więcej taka sama, skutkowałoby to około 7 miliardami dolarów przychodów BC HST.

Nie uwzględniono dodatkowej płatności przejściowej w wysokości 1,6 miliarda USD przekazanej przez rząd federalny w wyniku przyjęcia HST oraz oszczędności kosztów poboru szacowanych na 30 milionów USD.

Według prognoz rządu BC, przychody brutto BC HST za rok 2011/12 wyniosłyby 6,92 miliarda dolarów. Po różnych rabatach przychód netto BC HST wyniósłby 5,38 mld USD, czyli o 410 mln USD więcej niż potencjalny przychód BC PST (4,97 mld USD), gdyby nie było reformy. Rząd BC argumentował, że różnica w wysokości 410 milionów dolarów zostanie jednak zwrócona mieszkańcom poprzez obniżki podatku dochodowego od osób fizycznych związane z HST w formie kredytu BC HST i zwiększonej podstawowej kwoty osobistej. Ogólny fiskalny wpływ harmonizacji na gospodarstwa domowe BC był zatem rzekomo neutralny.

Możliwe środki łagodzące

Aby być neutralnym pod względem dochodów, rząd pne miał kilka opcji. Memorandum uzgodnione między rządem prowincji a rządem federalnym dało temu pierwszemu elastyczność

• dostosować stawkę podatkową (po okresie dwóch lat, obecnie ustaloną na 7%). Zgodnie z powyższą prognozą, zmiana podstawy opodatkowania mogłaby pozwolić na obniżenie stawki podatkowej o więcej niż 1 punkt, aby zachować neutralność dochodów.
• zwolnić niektóre towary i/lub usługi, o ile całkowita kwota zwolnienia jest mniejsza niż 5% całkowitej podstawy opodatkowania, do której w przeciwnym razie miałby zastosowanie HST.

Memorandum wydawało się preferować drugą ścieżkę, sugerując wyłączenie paliwa napędowego, odzieży i obuwia dziecięcego, fotelików samochodowych dla dzieci, higieny kobiecej i książek.

Kierując się przesłankami uzasadniającymi wprowadzenie HST, rząd BC poszedł za przykładem rządu Ontario i zdecydował się obniżyć inne podatki, w tym niektóre uznane przez Fraser Institute za nieefektywne ekonomicznie, takie jak podatek dochodowy od osób fizycznych.

Krytyka

Zamiast ogólnie obniżać stawkę HST, rząd prowincji zdecydował się faworyzować niektóre branże grup interesu, które spotkały się z pewną krytyką; niektórzy zauważyli, że uznaniowe zwolnienia udaremniły jeden cel HST: harmonizację podatkową, z oszczędnościami osiągniętymi dzięki ograniczeniu biurokracji.

Wydaje się, że zmiana HST przyniosła korzyści głównie kapitałochłonnym wielonarodowym gałęziom przemysłu, takim jak górnictwo i leśnictwo w BC. Rząd zdecydował się wyłączyć większość pracochłonnego przemysłu usługowego z ulg podatkowych HST i wydawał się faworyzować wiejskie wnętrze BC nad dzielnicami miejskimi. Zwolnienie dotyczące paliwa samochodowego było jedną z konsekwencji tego wyboru; zmiana podatków sprzyjałaby upadającemu przemysłowi tradycyjnemu, reprezentującemu malejący udział w PKB BC.

Jednak rząd przyjął następującą politykę w zakresie opodatkowania towarów:

• ulga podatkowa na towary, których elastyczność popytu jest niezależna od dochodu rodziny (np. paliwo do ogrzewania)
• prowincjonalne zwolnienie HST na towary, których elastyczność popytu jest funkcją dochodu rodziny (np. odzież dziecięca)

Paliwa silnikowe i podatek węglowy

Zobacz też: Podatki od paliw silnikowych w Kanadzie

W 2008 r. BC wprowadziła podatek od emisji dwutlenku węgla w ramach swoich wysiłków na rzecz zmniejszenia emisji gazów cieplarnianych , który jest stosowany zarówno do paliw silnikowych , jak i innych paliw. Wdrożenie podatku od emisji dwutlenku węgla było kontrowersyjne, ponieważ budżet na rok 2010 pne przyznał paliwom ropopochodnym 5% obniżkę podatku od emisji dwutlenku węgla, jednocześnie nakładając pełny podatek od emisji dwutlenku węgla na paliwa odnawialne. Chociaż paliwa silnikowe również podlegają HST, prowincja zdecydowała, że ​​po wprowadzeniu HST udzieli rabatu na 7% prowincjonalną część HST na paliwa silnikowe w momencie zakupu.

Rząd BC zdecydował się nie obniżać podatku od emisji dwutlenku węgla i / lub innych podatków od paliw silnikowych, takich jak infrastruktura transportowa i podatki tranzytowe, a następnie dodać HST. Decyzja ta oznaczała, że ​​firmy, które kupują paliwo silnikowe w celu prowadzenia swojej działalności, nie były w stanie odliczyć żadnego podatku prowincjonalnego, który płacą od paliw silnikowych, od podatku HST, który pobierają od swojej sprzedaży. Wynik ten jest szczególnie dotkliwy dla firm, które nie były zobowiązane do pobierania PST, ale muszą wykorzystywać paliwa silnikowe do prowadzenia swojej działalności, takie jak firmy oferujące wycieczki krajoznawcze i przygodowe.

Przesunięcie podatków z biznesu na konsumentów

W BC zgłoszono, że HST był przeniesieniem podatków na konsumentów i z dala od biznesu. Rząd BC oszacował, że firmy zapłacą 1,9 miliarda dolarów mniej podatku od sprzedaży. twierdząc, że zwiększyłoby to inwestycje korporacji, ponieważ ich MTR jest obniżone. Twierdzi się, że przyniosłoby to korzyści konsumentom dzięki większej liczbie miejsc pracy i niższym cenom.

Raport sporządzony dla Ministerstwa Finansów Kolumbii Brytyjskiej przez profesora ekonomii z University of Calgary, Jacka Mintza, przewidywał, że przejście do HST stworzy 11 300 miejsc pracy rocznie, zwiększając dochody z zatrudnienia o około 333 miliony dolarów i zaowocuje inwestycjami kapitałowymi w wysokości 1,15 miliarda dolarów rocznie.

Sport i rekreacja

W latach 2009/2010 rząd wydał 70 milionów dolarów na promocję zdrowego trybu życia i sportu. Wprowadzenie HST dodało nowe opodatkowanie w wysokości 7% na liczne działania prozdrowotne, takie jak zakup rowerów, członkostwo w klubach fitness i siłowni oraz karnety narciarskie.

Kwestie społeczne

HST podniósł cenę paliwa opałowego, które wcześniej było zwolnione przez PST. Rząd twierdził, że planuje zapewnić ulgę podatkową w celu złagodzenia tego efektu.

Mieszkania

Wynajem domu był zwolniony w ramach HST.

Zakup istniejącego domu był zwolniony z podatku HST, podczas gdy zakup nowego domu podlegał rabatowi GST w wysokości 36%, jeśli cena zakupu była niższa niż 350 000 USD, do maksymalnego rabatu w wysokości 8750 USD (co sprawiło, że stawka podatkowa była efektywnie 3,2%). Zgodnie z PST zakup nowego domu był zwolniony z podatku. W ramach BC HST można było zwrócić do 200 000 USD z prowincjonalnej części HST (dzięki czemu zakup nowego domu poniżej 400 000 USD był praktycznie wolny od podatku).

Niemniej jednak usługi pośredników w obrocie nieruchomościami i wyceny domów podlegały pełnemu podatkowi HST, podczas gdy wcześniej podlegały jedynie podatkowi GST. Liberalny rząd BC argumentował, że zmiana miałaby niewielki wpływ na rynek:

• Opłaty pośrednika w handlu nieruchomościami były tradycyjnie płacone przez sprzedającego, a podwyżka podatku wpłynęłaby tylko na jego potencjalną korzyść (tj. przy założeniu, że koszt domu jest ustalany przez rynek).
• Koszt usługi wyceny można uznać za znikomy w przypadku tradycyjnego zakupu domu.

Rząd argumentował, że wpływ HST na ceny nowych domów zostanie złagodzony poprzez zniesienie PST nakładów na budowę .

Referendum

Główny artykuł: referendum w sprawie podatku od sprzedaży w Kolumbii Brytyjskiej w 2011 r

W dniu 26 sierpnia 2011 r. Elections BC, niezależny nadzorca wyborczy, ogłosił, że wyborcy z Kolumbii Brytyjskiej pokonali nowy podatek w wiążącym referendum przeprowadzonym w czerwcu i lipcu 2011 r. W drodze głosowania korespondencyjnego. Było to pierwsze wiążące referendum w sprawie opodatkowania w jakiejkolwiek jurysdykcji stanowej/prowincjonalnej lub krajowej Wspólnoty Narodów . Wyniki referendum przedstawiały się następująco:

• Tak: 54,73% (w celu uchylenia HST)
• Nie: 45,27%

Elections BC zebrało sumę głosów według okręgów wyborczych; HST został odrzucony w głosowaniu w 60 z 85 dystryktów Kolumbii Brytyjskiej. HST został odrzucony przez lokalną większość w 27 z 49 okręgów zajmowanych przez rządzących liberałów oraz w 33 z 36 mandatów zajmowanych przez opozycyjną NPR . HST został zatwierdzony przez lokalną większość w 22 okręgach kontrolowanych przez liberałów oraz w trzech okręgach kontrolowanych przez NPR.

W wynikach głosowania występowały znaczne lokalne różnice. Głosy przeciwne HST były najwyższe w Surrey -Green Timbers , gdzie 75,51% głosowało na tak, a 24,49% na nie .

Od kwietnia 2013 r. 5% federalny GST i 7% prowincjonalny PST są ponownie pobierane oddzielnie.

Zobacz też

• Podatki od sprzedaży w Kanadzie