Potrącenie zapasowe
W amerykańskiej administracji podatkowej zapasowe potrącenie u źródła to określony procent (24% za lata podatkowe 2018-2025, ale wcześniej 28%) potrącany przez płatników do zapłaty na rzecz IRS od większości rodzajów transakcji zgłaszanych na wariantach formularza 1099 . Zapasowe potrącenie podatku u źródła może być wymagane z kilku powodów, w tym między innymi:
- nieprawidłowy NIP /ITIN/ATIN na W-9
- zastępczy nakaz potrącenia podatku IRS
- określone rodzaje płatności zawsze podlegają
Banki lub inne firmy, które wypłacają określone rodzaje dochodów, muszą złożyć zwrot informacji (formularz 1099) w IRS. Formularz 1099 pokazuje, ile dana osoba otrzymała w ciągu roku. Zawiera również imię i nazwisko oraz numer ubezpieczenia społecznego (SSN) lub inny numer identyfikacji podatkowej (NIP).
Płatności zgłoszone na 1099 zasadniczo nie podlegają potrąceniu. Jednak w niektórych sytuacjach wymagane jest potrącenie „zapasowe”.
Zasady wstrzymania płatności
Kiedy osoba fizyczna lub podmiot otwiera nowe konto, dokonuje inwestycji lub zaczyna otrzymywać płatności podlegające zgłoszeniu na formularzu 1099, osoba fizyczna lub podmiot musi dostarczyć (na piśmie) numer SSN lub inny numer TIN bankowi lub innej firmie oraz poświadczyć pod groźbą kary krzywoprzysięstwa, że to prawda. Bank lub firma dostarczy formularz W-9, wniosek o numer identyfikacyjny podatnika i zaświadczenie lub podobny formularz. Osoba fizyczna lub podmiot musi wpisać swój NIP w formularzu, a jeśli rachunek lub inwestycja będzie przynosić odsetki lub dywidendy, musi również zaświadczyć, że nie podlega potrąceniu podatku u źródła z powodu wcześniejszego zaniżania odsetek i dywidend.
Płatnik musi potrącać według stałej stawki 24% w następujących sytuacjach:
- Nie przekazujesz płatnikowi swojego NIP w wymagany sposób.
- IRS powiadamia płatnika, że podany przez Ciebie NIP jest nieprawidłowy.
- IRS powiadamia płatnika, aby zaczął potrącać odsetki lub dywidendy, ponieważ nie zgłosiłeś odsetek lub dywidend w swoim zeznaniu podatkowym. IRS zrobi to dopiero po wysłaniu czterech powiadomień w ciągu co najmniej 120 dni.
- Nie poświadczasz, że nie podlegasz potrąceniu podatku z tytułu zaniżania odsetek i dywidend.
Jak zapobiec lub zatrzymać potrącanie podatku u źródła
Jeśli od płatnika otrzymane zostanie zawiadomienie „B”, informujące, że podany numer TIN jest nieprawidłowy, zwykle można zapobiec rozpoczęciu potrącania podatku u źródła lub zatrzymać potrącenie podatku po jego rozpoczęciu, podając płatnikowi prawidłowe imię i nazwisko oraz numer TIN. Musisz zaświadczyć, że podany numer NIP jest prawidłowy. Jeśli otrzymasz drugie zawiadomienie „B” od tego płatnika, będziesz musiał dostarczyć płatnikowi weryfikację Twojego numeru TIN z Urzędu Ubezpieczeń Społecznych lub IRS.
Jeśli otrzymałeś powiadomienie, że zaniżyłeś odsetki lub dywidendy, musisz zażądać i otrzymać od IRS orzeczenie, aby zapobiec rozpoczęciu potrącania podatku u źródła lub zaprzestać potrącania podatku u źródła po jego rozpoczęciu.
Traktowanie zwrotu podatku w przypadku potrącenia zapasowego
Jeśli podatek dochodowy został potrącony zgodnie z zasadą potrącania zapasowego, powinieneś uwzględnić to w zeznaniu podatkowym za rok, w którym uzyskałeś dochód.
Bardziej szczegółowe informacje na temat zastępczego potrącania podatku można znaleźć w Publikacji 1281 (PDF), Zapasowe potrącenie podatku u źródła w przypadku brakujących i niepoprawnych nazw/numerów TIN, w tym procedury dla płatników, oraz w Publikacji 505, Potrącanie podatku u źródła i szacowany podatek.
Potrącenie zapasowe państwa
Niektóre stany mogą również wymagać potrącenia podatku u źródła, jeśli jest to już wymagane przez IRS.
- Kalifornia : 7%
- Vermont : 7,56%
- Maine : 5%
-
Bibliografia
_ _ Departament Podatków Vermont .
Jakie płatności podlegają potrąceniu podatku dochodowego stanu Vermont?
- ^ „Zaktualizowane tabele potrąceń podatku dochodowego od osób fizycznych” (PDF) . Urząd Skarbowy stanu Maine . 28 lipca 2017 r. Zarchiwizowane od oryginału (PDF) w dniu 2017-10-25.