Zarejestrowany plan oszczędnościowy na własność domu

Zarejestrowany plan oszczędnościowy na własność domu (RHOSP) ( francuski : Régime enregistré d'épargne-logement ( REÉL )) był federalnym planem oszczędnościowym z odroczonym podatkiem, mającym na celu zachęcenie do posiadania domów w Kanadzie .

Funkcjonowanie

Indywidualni podatnicy mogą wpłacić do 10 000 dolarów na RHOSP (maksymalna składka roczna w wysokości 1000 dolarów). Składki podlegały odliczeniu w podatku dochodowym od osób fizycznych, a dochód uzyskany w ramach programu również nie podlegał opodatkowaniu. Dochody z planu można również otrzymać bez podatku, jeśli zostaną wykorzystane na zaliczkę na dom (i meble na określone okresy).

Historia

Incepcja (1974)

Program RHOSP został ogłoszony w kanadyjskim budżecie federalnym w maju 1974 r. przez Johna Turnera w dniu 6 maja 1974 r. Jego mechanizm jest nieco podobny do RRSP (składki podlegające odliczeniu, dochód uzyskany w ramach programu nie podlega opodatkowaniu), chociaż dochody z RHOSP można otrzymać bez podatku w przypadku obu :

• zadatek na nabycie lokalu mieszkalnego zajmowanego przez właściciela, lub
• na zakup mebli do mieszkania (lub mieszkania współmałżonka).

Osoby, które już posiadały dom (zamieszkany przez właściciela lub wynajęty innej osobie), nie mogły odliczyć składek na RHOSP.

Budżet na maj 1974 r. nigdy nie został przyjęty, ponieważ 29. parlament kanadyjski został rozwiązany przed głosowaniem nad budżetem. Jednakże RHOSP został potwierdzony przez ministra finansów Johna Turnera w budżecie na listopad 1974 r. , po tym jak liberałowie zdobyli większość mandatów w wyborach federalnych w 1974 r . Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym (w tym utworzenie RHSOP) uzyskała zgodę królewską 13 marca 1975 r.

W dniu 19 grudnia 1974 r. Minister finansów Quebecu Raymond Garneau ogłosił, że prowincja utworzy podobny system z mocą wsteczną od stycznia 1974 r. Quebec uzyskał w drodze negocjacji z rządem federalnym, że RHOSP zarządzany przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe będzie korzystał z takich samych zachęt podatkowych jak te administrowane przez bank licencjonowany.

Kolejne zmiany

Kanadyjski budżet federalny z 1976 r. zezwalał na transfery środków pomiędzy RHOSP (na przykład w celu wybrania planu zapewniającego lepsze zyski).

Kanadyjski budżet federalny z 1977 r. Zaostrzył zasady RHOSP:

• Usunęła zakup mebli z wykazu sposobów wykorzystania środków RHOSP bez podatku;
• Odliczenie składek nie było możliwe w przypadku podatnika, którego małżonek był właścicielem domu;
• Zawieszono wolne od podatku rolowanie środków RHSOP na RRSP ;
• Żywotność RHOSP została ograniczona do 20 lat.

W środku recesji na początku lat 80. kanadyjski budżet federalny na 1983 r. przedstawiony 19 kwietnia 1983 r. zwiększył zachęty podatkowe z tytułu posiadania domów (zwłaszcza zakupu nowych budynków):

• Nabywcom nowo wybudowanych domów przyznano specjalne odliczenie, począwszy od daty budżetu i do 31 grudnia 1984 r. Odliczenie stanowi różnicę między 10 000 dolarów a podlegającymi odliczeniu składkami wniesionymi wcześniej na rzecz RHOSP;
  • Podatnicy muszą dokonać wyboru między specjalnym odliczeniem doładowania RHOSP a kanadyjskim planem stymulacji posiadania domu (CHOSP), który jest specjalną dotacją zapewnianą przez rząd federalny.
• Do 31 grudnia 1983 roku meble domowe mogły korzystać ze środków RHOSP bez podatku (tymczasowy powrót do sytuacji sprzed 1977 roku).

Wygaśnięcie

1 stycznia 1983 (Quebec)

W dniu 1 stycznia 1983 r. Quebec zniósł ulgi podatkowe przysługujące RHOSP. Fundusze zgromadzone w istniejących planach można jednak nadal otrzymywać bez podatku, jeśli zostaną wykorzystane na zaliczkę na mieszkanie zajmowane przez właściciela lub kwalifikujące się meble domowe (w przypadku tego ostatniego środki muszą zostać wykorzystane przed 1 stycznia 1984 r.).

W budżecie Quebecu na 1996 r. Bernard Landry ogłosił , że dochody z RHOSP mogą zostać wycofane bez podatku w celu opłacenia kwalifikujących się ulepszeń domów.

23 maja 1985 (federalny)

Postępowi konserwatyści zdobyli miażdżącą większość w wyborach federalnych w 1984 roku . W swoim pierwszym budżecie minister finansów Michael Wilson ogłosił, że składki na RHOSP nie będą mogły być wpłacane po 22 maja 1985 r. W odróżnieniu od decyzji podjętej dwa lata wcześniej w Quebecu, środki pozostawione w RHOSP po 22 maja 1985 r. można było wycofać bez podatku, niezależnie od używać . (Wypłaty dokonane przed datą budżetu muszą spełniać wymogi użytkowania, aby mogły być zwolnione z podatku.) Dochód uzyskany w RHOSP po 31 grudnia 1985 r. został wliczony do dochodu właściciela podlegającego opodatkowaniu, co skutecznie zakończyło ostatnią specyficzną cechę RHOSP.

Liberałowie zobowiązali się do ponownego wprowadzenia RHOSP w ramach platformy w 1986 r. i ponownie podczas federalnej kampanii wyborczej w 1988 r .

Podczas federalnej kampanii wyborczej w 2021 r. Partia Liberalna Kanady ponownie zobowiązała się do wprowadzenia domowego konta oszczędnościowego dla Kanadyjczyków do 40. roku życia, na którym można wpłacić do 40 000 dolarów. Podobnie jak w przypadku RHOSP, pieniądze wpłacone na konto powodowałyby odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, a wypłaty byłyby wolne od podatku, gdyby zostały wykorzystane na zakup mieszkania. Platforma Liberal obejmuje również podwojenie ulgi podatkowej dla osób kupujących dom po raz pierwszy (z 5 000 do 10 000 dolarów).

Powiązane zachęty podatkowe

HBP (federalny, od 1992)

Dalsze informacje: Plan nabywców domów

Ogłoszony w budżecie federalnym na 1992 r. plan nabywców domów (HBP) jest mechanizmem pozwalającym na wycofanie z RRSP środków wolnych od podatku w celu wykorzystania ich na zakup pierwszego domu. Wycofanie musi zostać spłacone w całości w ciągu 15 lat.

OHOSP (Ontario, 1988-2004)

W okresie poprzedzającym wybory powszechne w Ontario w 1987 r . Przywódca liberałów David Peterson zobowiązał się przeznaczyć 500 milionów dolarów w ciągu 10 lat na zachęty do zakupu domów poprzez utworzenie planu oszczędzania na własność domu (HOSP) podobnego do nieistniejących wówczas RHOSP. W przeciwieństwie do RHOSP, HOSP byłby dostępny tylko dla podatników zarabiających 40 000 dolarów rocznie lub mniej.

W budżecie Ontario na rok 1988 wprowadzono Plan Oszczędnościowy na Właściciela Domu w Ontario (OHOSP) obejmujący następujące elementy (wszystkie kwoty są podwojone w przypadku par):

• Można wpłacać roczne składki w wysokości do 2000 dolarów rocznie;
• Przewidziana jest maksymalna ulga podatkowa w wysokości 25% składek, chociaż jest ona zmniejszona w przypadku osób zarabiających od 20 000 do 40 000 dolarów i całkowicie wycofywana w przypadku osób zarabiających 40 000 dolarów;
• Ulgi podatkowe OHOSP muszą zostać zwrócone, jeśli środki nie zostaną wykorzystane na zakup domu zajmowanego przez właściciela;
• Plany można było otworzyć w okresie od 1 września 1988 r. do 31 grudnia 1993 r.;
• Dodano klauzulę wygaśnięcia: wszystkie wpływy z planów OHOSP muszą zostać wycofane do 31 grudnia 1999 r.

Budżet Ontario na rok 1989 przewidywał częściowy zwrot podatku od przeniesienia własności gruntów w przypadku zakupów domów kwalifikujących się do OHOSP. Ta ulga podatkowa została zniesiona w przypadku planów otwartych po dniu 31 grudnia 1993 r.

Przez cały 1993 rok wywierano presję na władze prowincji, aby przedłużyły lub uchyliły ostateczny termin otwarcia OHOSP przypadający na 31 grudnia 1993 roku.

14 grudnia 1993 r., na dwa tygodnie przed planowanym zakończeniem programu OHSOP, minister finansów Floyd Laughren ogłosił, że program zostanie przedłużony na czas nieokreślony. Przedłużenie zostało sformalizowane w budżecie Ontario na 1994 r., złożonym 5 maja 1994 r.

Składki na rzecz OHOSP można było wpłacać do dnia 18 maja 2004 r., kiedy to w pierwszym budżecie rządu Daltona McGuinty'ego ogłoszono zakończenie programu OHSOP. Wszystkie plany mogły być wykorzystane na zakup domów w 2005 roku. Środki wycofane od 1 stycznia 2006 roku nie podlegały zwrotowi ulg podatkowych OHOSP przyznanych w latach ubiegłych.

Powiązany artykuł

• Zarejestrowany plan oszczędzania na emeryturę , plan oszczędzania na emeryturę o podobnych cechach.