Efekt Tanziego

Vito Tanzi (2019).

Efekt Tanziego to sytuacja gospodarcza polegająca na okresie wysokiej inflacji w kraju, która skutkuje spadkiem wielkości ściągalności podatków i pogorszeniem realnych wpływów podatkowych pobieranych przez rząd tego kraju. Wynika to z czasu, jaki upłynął od momentu wystąpienia zdarzenia podatkowego do momentu, w którym pobór podatku stał się skuteczny. Efekt ten był zauważany przez ekonomistów od lat dwudziestych XX wieku, ale dopiero włoski ekonomista Vito Tanzi wyjaśnił rzeczywiste przyczyny w artykule z 1977 roku.

Poprzednia hipoteza

Efekt znany jest od końca okresu po I wojnie światowej. Włoski ekonomista Costantino Bresciani Turroni opisał podobne zjawisko dla niemieckiej hiperinflacji . Przed artykułem Tanziego powszechną hipotezą było to, że administracja podatkowa stała się w jakiś sposób mniej wydajna niż przed poprzednią wysoką inflacją. Inna hipoteza głosiła, że w okresie wysokiej inflacji ludzie zwiększają skalę uchylania się od płacenia podatków . Bardziej wyrafinowana wersja tej drugiej hipotezy głosiła, że wraz ze wzrostem inflacji zmniejsza się pośrednictwo bankowe, a kredyty stają się coraz rzadsze. W Argentynie efekt ten jest znany jako efekt Olivera-Tanzi w uznaniu Julio Olivera [ es ] , który zauważył związek między spadkiem dochodów podatkowych a wysoką inflacją. Słowami Tanziego: „ Pan Olivera zgłosił spadek, ale nie przedstawił jego wyjaśnienia; zamiast tego skupił się na jego implikacjach dla rozwoju sytuacji makroekonomicznej ”.

Powoduje

Prawny obowiązek zapłaty podatku (obowiązek podatkowy) powstaje w momencie wystąpienia określonych zdarzeń. Na przykład obowiązek zapłaty podatku od dochodu powstaje w momencie uzyskania dochodu. Obowiązek zapłaty podatku od sprzedaży powstaje w momencie sprzedaży rzeczy podlegającej opodatkowaniu. Obowiązek zapłaty podatku od importu występuje, gdy towary przekraczają granicę. Wszystkie te zdarzenia podlegające opodatkowaniu stanowią roszczenie rządu wobec podatników i zobowiązanie podatników wobec rządu. Jednak ze względów praktycznych lub administracyjnych rzeczywista płatność podatku nie była dokonywana natychmiast w momencie wystąpienia zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, ale jakiś czas później. W niektórych przypadkach znacznie później. Na przykład podatki od tegorocznych dochodów mogą być należne dopiero w przyszłym roku. Podatki należne od sprzedaży towarów i usług nie mogą być płacone rządowi przez sprzedawcę towarów, który potrąca podatki od konsumentów (np. sklep), dopiero po jakimś czasie, być może 30 lub 60 dni później. Te opóźnienia w płatnościach (te opóźnienia w windykacji) mają niewielkie znaczenie, gdy nie ma inflacji lub gdy stopa inflacji jest niska. Jednak im wyższa staje się stopa inflacji, tym niższa jest rzeczywista wartość płatności otrzymanej przez rząd w porównaniu z wartością, jaką miałaby, gdyby została dokonana bezpośrednio po zdarzeniu podlegającym opodatkowaniu; czyli bez zwłoki. Tym samym opóźnienie poboru staje się podstawową zmienną przy ustalaniu realnych dochodów podatkowych w sytuacji wysokiej inflacji. Kiedy inflacja jest bardzo wysoka, a kraj próbuje finansować wydatki publiczne, drukując więcej pieniędzy, akt drukowania większej ilości pieniędzy, zwiększając stopę inflacji, może zmniejszyć dochody podatkowe o więcej niż rzeczywista wartość dochodów z finansowania inflacyjnego ( z drukowania pieniędzy).

Konsekwencje

Dwumiesięczne opóźnienie w ściąganiu należności, które jest normalne w przypadku płacenia podatków od sprzedaży, takich jak podatek od towarów i usług , w połączeniu z miesięczną stopą inflacji wynoszącą 10%, doprowadziłoby do zmniejszenia realnych dochodów podatkowych o około 20%. Miesięczna stopa inflacji na poziomie 20% doprowadziłaby do spadku realnych dochodów podatkowych o około 40%.

Przykłady

Przykłady efektu Tanzi obejmują wszystkie kraje, w których wystąpiła hiperinflacja lub bardzo wysoka inflacja. Chile pod rządami Salvadora Allende , Argentyna w 1975 roku.

Rozwiązanie

Chociaż wysiłki na rzecz zmniejszenia opóźnień w odbiorze mogą pomóc, zalecaną polityką jest kontrolowanie inflacji. Spadek inflacji doprowadzi do wzrostu wpływów podatkowych. Na przykład w 1991 r. Argentyna wprowadziła plan wymienialności , który powiązał peso z dolarem, gwałtownie obniżając stopę inflacji. Duże wyhamowanie tempa inflacji doprowadziło do znacznego wzrostu realnych dochodów podatkowych. Niektóre kraje, takie jak Brazylia i Chile , posunęły się nawet do indeksacji zobowiązania podatkowego o stopę inflacji, aby zmniejszyć lub zneutralizować wpływ opóźnienia w poborze podatków na dochody podatkowe.

Zobacz też

^ Tanzi, Vito, „Inflacja, opóźnienia w poborze i rzeczywista wartość dochodów podatkowych”, Staff Papers, tom. 24 marca 1977, MFW, 1977, s. 154-167.
^ ^a ^b ^c ^d ^e ^f Tanzi, Vito (2007). Argentyna: kronika gospodarcza. Jak jeden z najbogatszych krajów świata stracił swój majątek . Książki Jorge Pinto. P. 34. ISBN 978-0979557606 .

Bibliografia

Tanzi, Vito, „Inflacja, opóźnienia w poborze i rzeczywista wartość dochodów podatkowych”, Staff Papers, tom. 24 marca 1977, MFW, 1977, s. 154–167.
Tanzi, Vito (2007). Argentyna: kronika gospodarcza. Jak jeden z najbogatszych krajów świata stracił swój majątek . Książki Jorge Pinto. P. 34. ISBN 978-0979557606 .
Tanzi, Vito (1969). Podatek dochodowy od osób fizycznych a wzrost gospodarczy . Wydawnictwo Uniwersytetu Johnsa Hopkinsa.
Tanzi, Vito (1997). Makroekonomia Wymiary finansów publicznych . Routledge (Wielka Brytania). ISBN 0-415-14111-7 .
Geralda Turleya (2005). Przejście, podatki i państwo . Ashgate Publishing, Ltd. ISBN 0-7546-4368-9 .
Julio GH Olivera (1967). „Pieniądze, ceny i opóźnienia fiskalne: uwaga na temat dynamiki inflacji”. Przegląd kwartalny . Banca Nazionale del Lavoro. 20 : 258–267.

Felipe Pazos (wiosna – lato 1989). „Konieczność zaprojektowania i zastosowania skuteczniejszego planu antyinflacyjnego w Ameryce Łacińskiej”. Journal of Interamerican Studies and World Affairs . 31 (1/2, wydanie specjalne: Ameryka Łacińska na rozdrożu: główne problemy porządku publicznego): 105–123. doi : 10.2307/165913 . JSTOR 165913 .
Rudiger Dornbusch i Mario Henrique Simonsen (1987). Stabilizacja inflacji przy wsparciu polityki dochodowej: przegląd doświadczeń w Argentynie, Brazylii i Izraelu . Nowy Jork: Grupa Trzydziestu . OCLC 15607804 .

Linki zewnętrzne

„Szczegółowe zastosowanie efektu Tanziego w akcji” (PDF) . Zarchiwizowane od oryginału (PDF) w dniu 2011-07-06.

[imf-paper-1] Tanzi, Vito, „Inflacja, opóźnienia w poborze i rzeczywista wartość dochodów podatkowych”, Staff Papers, tom. 24 marca 1977, MFW, 1977, s. 154-167.

[argentina-an-economic-chronicle-2] ^ ^a ^b ^c ^d ^e ^f Tanzi, Vito (2007). Argentyna: kronika gospodarcza. Jak jeden z najbogatszych krajów świata stracił swój majątek . Książki Jorge Pinto. P. 34. ISBN 978-0979557606 .