Urządzenie pamięci fiskalnej
Urządzenia z pamięcią fiskalną to urządzenia elektroniczne służące do rejestrowania podatku od sprzedaży należnego danemu krajowi. Są szeroko stosowane w wielu krajach na całym świecie, od 2004 roku, w tym w Rosji, Bułgarii, Serbii, Rumunii, Republice Macedonii, Albanii, Argentynie, Polsce, Mołdawii, Bośni i Hercegowinie, Kazachstanie, Armenii, Gruzji, Kenii, Tanzanii, Malawi i Etiopii. Urządzenia pamięci fiskalnej dzielą się na następujące kategorie:
- Kasy elektroniczne, kasy fiskalne
- Drukarki, drukarki fiskalne
- E-podpisy, urządzenia do podpisu elektronicznego
Wszystkie tego typu urządzenia zawierają pamięć fiskalną: urządzenie, które łączy się z terminalem punktu sprzedaży i rejestruje podatki dla dochodów publicznych. Pamięć fiskalna to urządzenie pamięci , które jest certyfikowane przez odpowiedni organ państwowy. Ten zaszyfrowany moduł ma zwykle postać układu scalonego na płytce drukowanej drukarki lub kasy fiskalnej.
Dziennik elektroniczny jest rodzajem zaszyfrowanego modułu pamięci, który można odczytać za pomocą urządzenia fiskalnego (ETR, FP [ rozwiń akronim ] ). Te moduły pamięci są oparte na kartach SD i Micro SD, ale mają zaszyfrowany format, aby zapobiec manipulowaniu lub nieautoryzowanemu dostępowi. Po zainicjowaniu tego dziennika elektronicznego w urządzeniu fiskalnym przypisywany jest mu fiskalny numer seryjny, aby uniemożliwić jego ponowne użycie w innym urządzeniu fiskalnym.
Kraje korzystające z pamięci fiskalnych
| Nazwa kraju | Więcej informacji |
|---|---|
| Albania | Prawo drukarek fiskalnych od 2008 roku |
| Argentyna | Prawo drukarskie od 1995 roku |
| Austria | Austria wprowadziła w 2016 r. przepisy wymagające zapisywania dziennika fiskalnego w punkcie sprzedaży (POS), centralnej bazie danych lub w chmurze . Dodatkowe regulacje spodziewane w 2017 roku [ aktualizacja potrzeb ] miały zawierać podpis cyfrowy każdego paragonu. Detaliści działający w systemie zamkniętym, posiadający ponad 30 kas fiskalnych, mogą zostać zwolnieni ze specjalnego zaświadczenia rządowego. |
| Bangladesz | |
| Bośnia i Hercegowina | Fiskalizację wprowadzono do 2011 r., nakładając na wszystkie punkty sprzedaży obowiązek ewidencjonowania każdego obrotu za pomocą urządzenia fiskalnego, niezależnie od sposobu dokonania płatności. Wszyscy podatnicy muszą tworzyć i drukować raporty dzienne na zakończenie działalności, a także raporty okresowe. |
| Brazylia | Drukarki fiskalne od 2005 roku |
| Bułgaria | |
| Kanada | Od 2009 roku używany tylko w branży restauracyjnej Quebecu. |
| Chorwacja | Rozwiązanie oparte wyłącznie na chmurze, które od stycznia 2013 r. fiskalizuje każdą transakcję w punkcie sprzedaży, przekazywaną do urzędu skarbowego przez Internet. Serwer centralny zwraca klucze identyfikacyjne, które należy wydrukować na każdym paragonie. Zarejestrowane dane obejmują kwoty, podatki dochodowe, osobisty numer identyfikacyjny kasjera (OIB) oraz informacje o płatnościach. W przypadku braku połączenia z Internetem każde konto musi zostać wydrukowane, a następnie ponownie autoryzowane w ciągu 48 godzin. Korzyści płynące z tego rodzaju fiskalizacji przejawiają się we wzroście dochodów podatkowych, ilości wystawianych paragonów, wzroście liczby spółek VAT oraz lepszej kontroli czasu pracy. Ten system oprogramowania nie wymaga nowego sprzętu ani konserwacji sprzętu ze strony sprzedawców detalicznych. |
| Chile | Prawo podatkowe przyjęte od 2007 roku |
| Republika Czeska | Regulacja fiskalna oczekiwana w marcu 2017 r. [ wymaga aktualizacji ] byłaby podobna do tej obowiązującej w Chorwacji i Słowenii. |
| Etiopia | |
| Gambia | |
| Grecja | |
| Węgry | |
| Włochy | Prawo drukarskie od 1990 roku |
| Kenia | |
| Łotwa | |
| Litwa | |
| Malta | |
| Meksyk | Przyjęcie faktury elektronicznej od 2015 roku |
| Czarnogóra | Fiskalizację przyjęto w 2001 roku. Każde urządzenie fiskalne musi posiadać unikalny numer ewidencyjny, który wpisuje się do pamięci fiskalnej kas fiskalnych. |
| Macedonia Północna | Systemy fiskalne, w tym kasy fiskalne, drukarki fiskalne i inne systemy elektroniczne z pamięcią fiskalną (np. systemy na stacjach benzynowych). Zintegrowany zautomatyzowany system zarządzania umożliwia komunikację między podmiotem handlowym a urzędem skarbowym za pośrednictwem szyfrowanej usługi General Packet Radio Service (GPRS). |
| Panama | Oparte na sprzęcie. |
| Polska | |
| Rumunia | Od października 2018 r. stare urządzenia zostały zastąpione obowiązkowymi elektronicznymi urządzeniami fiskalnymi z możliwością połączenia z Internetem. Różne metody szyfrowania umożliwiają cyfrowe podpisywanie każdego wystawionego paragonu (za pośrednictwem urządzeń fiskalnych trzeciej generacji). |
| Rosja | Od połowy 2017 roku certyfikowana kasa i certyfikowany bezpieczny magazyn z łączem internetowym były wymagane do regularnych i internetowych zakupów. Kasy fiskalne mogą wystawiać dokumenty elektroniczne zawierające dane transakcyjne, archiwizować te transakcje lokalnie na certyfikowanym bezpiecznym magazynie i zgłaszać je w czasie rzeczywistym (z opóźnieniem nie dłuższym niż 30 dni) do Federalnej Administracji Podatkowej za pośrednictwem certyfikowanego Operatora Danych Fiskalnych. |
| Rwanda | |
| Serbia | W 2004 roku jako pierwszy kraj wprowadził prawo podatkowe z terminalami fiskalnymi GPRS. |
| Słowacja | Fiskalizacja rozpoczęła się w 2008 roku, kiedy to każde urządzenie fiskalne zostało certyfikowane i zarejestrowane przez rząd. Większość pamięci fiskalnych znajduje się w modułach dołączanych do drukarek i może pracować w trybie offline. Możliwe jest również prowadzenie działalności online za pośrednictwem rządowej strony internetowej. |
| Słowenia | Rozwiązanie oparte wyłącznie na oprogramowaniu w chmurze jest obecne od 2016 roku i wymaga kas fiskalnych. Fiskalizacja w Słowenii opiera się na autoryzacji online każdej istotnej transakcji fiskalnej utworzonej w punkcie sprzedaży, który komunikuje się ze słoweńskim organem podatkowym, który wydaje unikalny kod. Ten kod i kod QR są drukowane na każdym paragonie. W przypadku braku połączenia z Internetem sprzedawca musi autoryzować każdy paragon fiskalny w ciągu 72 godzin. |
| Hiszpania | Przyjęcie faktury elektronicznej od 2015 r. tylko dla rachunków rządowych |
| Szwecja | |
| Tanzania | Wdrożenie Elektronicznych Urządzeń Fiskalnych zostało ogłoszone w lipcu 2009 roku i rozpoczęło użytkowanie w 2010 roku do chwili obecnej. Tanzania była jedynym krajem w Afryce Wschodniej, który od początku zaczął korzystać z EFD z funkcjami GPRS. |
| Wenezuela | Drukarki fiskalne zaczęły być używane w grudniu 1999 r., a protokoły komunikacji z serwerem zostały uchwalone w październiku 2018 r. |
Dystrybucja i kategoryzacja
Wykorzystanie urządzeń fiskalnych na świecie można podzielić na trzy generacje technologii:
- Fiskalne urządzenia elektroniczne działające w trybie offline z wbudowaną pamięcią fiskalną (tzw. urządzenia fiskalne pierwszej generacji);
- Elektroniczne urządzenia fiskalne z możliwością połączenia internetowego z centralnym serwerem organu skarbowego (tzw. urządzenia fiskalne drugiej generacji);
- Elektroniczne urządzenia fiskalne z możliwością połączenia z Internetem i różnymi metodami szyfrowania cyfrowego podpisywania każdego wystawionego paragonu (urządzenia fiskalne trzeciej generacji).
Urządzenia fiskalne pierwszej generacji miały pewne wady (tj. łatwa manipulacja, brak kontroli ze strony urzędu skarbowego, brak drukowania paragonów fiskalnych itp.), wynikające z ograniczeń technologicznych i infrastrukturalnych w momencie ich opracowywania. To sprawiło, że urządzenia fiskalne drugiej generacji cieszą się coraz większą popularnością, a wiele krajów zmienia swoje wymagania fiskalne i przechodzi na urządzenia fiskalne z dostępem do Internetu (często korzystające z sieci GPRS ) oraz wdraża tzw. Internetowy System Informacji i Poboru Podatków.
Urządzenia fiskalne drugiej generacji wyeliminowały większość problemów związanych z poprzednikami. Kasy fiskalne i drukarki fiskalne drugiej generacji są połączone przez Internet z centralnym serwerem urzędu skarbowego i przesyłają swoje raporty i/lub paragony fiskalne w określonych odstępach czasu. Jednak urządzenia te zawierają istotne wady, które pozostawiają pole do eksploatacji, takiej jak drukowanie fałszywych paragonów fiskalnych, manipulowanie raportami dziennymi itp.
Urządzenia fiskalne trzeciej generacji zostały wprowadzone w kilku krajach. Urządzenia tego typu są bardzo podobne do urządzeń drugiej generacji, ale z dodatkowymi zabezpieczeniami programowymi służącymi do cyfrowego podpisywania paragonów fiskalnych. Te urządzenia fiskalne trzeciej generacji eliminują wszystkie znane wcześniej problemy i zapewniają dodatkowe bezpieczeństwo zatrudniającym je organom podatkowym. Każdy paragon fiskalny jest podpisany cyfrowo unikalnym podpisem wydrukowanym w postaci kodu kreskowego 2D lub różnych znaków w zależności od zasad szyfrowania obowiązujących w agencji. Pozwala to organowi podatkowemu na łatwe uwierzytelnienie tych paragonów.