Zarejestrowany fundusz emerytalny

Zarejestrowany fundusz emerytalny ( RRIF ) to plan emerytalny z odroczonym podatkiem zgodnie z kanadyjskim prawem podatkowym . Osoby fizyczne korzystają z RRIF w celu generowania dochodu z oszczędności zgromadzonych w ramach zarejestrowanego planu oszczędności emerytalnych . Podobnie jak w przypadku RRSP, konto RRIF jest zarejestrowane w Canada Revenue Agency .

Konwersja z RRSP

Istnieje możliwość przekształcenia RRSP w RRIF w dowolnym momencie przed ukończeniem 71. roku życia. Przed końcem roku, w którym dana osoba kończy 71 lat, obowiązkowe jest albo wycofanie wszystkich środków z planu RRSP, albo zamiana RRSP na RRIF lub rentę dożywotnią. Jeżeli środki zostaną po prostu wycofane z RRSP, cała kwota podlega pełnemu opodatkowaniu jako zwykły dochód; można odroczyć to opodatkowanie, przenosząc inwestycje w RRSP do RRIF.

Historia

Utworzenie RRIF zostało ogłoszone 10 kwietnia 1978 r. przez Jeana Chrétiena jako część kanadyjskiego budżetu federalnego na kwiecień 1978 r . Reformę wprowadzono poprzez nowelizację ustawy o podatku dochodowym (utworzenie art. 146 ust. 3), co osiągnięto po uzyskaniu zgody królewskiej ustawy C-52 w dniu 30 czerwca 1978 r.

W ramach federalnej reakcji na pandemię COVID-19 minimalne kwoty wypłat RRIF zostały obniżone o 25% na rok 2020. Rozwiązanie to zostało wdrożone na mocy ustawy o reagowaniu kryzysowym w związku z COVID-19 , która uzyskała zgodę królewską 25 marca 2020 r.

Funkcjonalność

Inwestycje utrzymywane w ramach RRIF rosną w sposób odroczony podatkowo, podobnie jak w przypadku RRSP. Istnieją dwie podstawowe różnice między RRSP i RRIF. Po pierwsze, po przejściu na RRIF nie można wpłacać żadnych dalszych składek. Drugą funkcją jest specjalna funkcja zwana minimalną wypłatą RRIF .

Minimalna wypłata RRIF to roczna obowiązkowa kwota, która jest wypłacana z RRIF i wysyłana do posiadacza rachunku bez podatku u źródła . Wypłata pozostaje dochodem kanadyjskim podlegającym opodatkowaniu, ale kwalifikuje się do ulgi podatkowej w celu zmniejszenia federalnego podatku dochodowego o 15% pierwszych pobranych 2000 dolarów, jeśli posiadacz ma 65 lat lub więcej. W większości prowincji dostępna jest także ulga podatkowa pozwalająca na zmniejszenie wojewódzkiego podatku dochodowego.

Minimalna roczna wypłata RRIF jest określana jako procent obliczony na podstawie wieku posiadacza rachunku i całkowitej wartości planu na 1 stycznia każdego roku. Posiadacz RRIF może zdecydować się na wypłatę kwoty większej niż minimalna kwota RRIF na dany rok, chociaż do tej dodatkowej kwoty będzie miał zastosowanie podatek u źródła.

Na przykład, jeśli wartość RRIF wynosi 500 000 USD, a posiadacz rachunku ma 72 lata na początku roku, minimalna roczna wypłata wyniesie 37 400 USD, co stanowi 7,48% wartości planu na początku roku: (500 000 ${\ displaystyle \ razy}$ 0,0748 = 37 400.)

Budżet federalny na 2015 rok obniżył minimalne współczynniki wypłaty.

Wstępnie obliczona tabela dla osób w wieku od 65 do 78 lat:

Wiek posiadacza rachunku w dniu 1 stycznia	Procent całkowitej wartości RRIF do wypłaty	2015 Procent całkowitej wartości RRIF do wycofania
65	4,00%	4,00%
66	4,17%	4,17%
67	4,35%	4,35%
68	4,55%	4,55%
69	4,76%	4,76%
70	5,00%	5,00%
71	7,38%	5,28%
72	7,48%	5,40%
73	7,59%	5,53%
74	7,71%	5,67%
75	7,85%	5,82%
76	7,99%	5,98%
77	8,15%	6,17%
78	8,33%	6,36%

Minimalne wypłaty definiuje się jako:

Wiek posiadacza rachunku w dniu 1 stycznia	Procent całkowitej wartości RRIF do wypłaty	2015 Procent całkowitej wartości RRIF do wycofania
poniżej 71 lat („x”)	1/(90 - x)	1/(90 - x)
79	8,53%	6,58%
80	8,75%	6,82%
81	8,99%	7,08%
82	9,27%	7,38%
83	9,58%	7,71%
84	9,93%	8,08%
85	10,33%	8,51%
86	10,79%	8,99%
87	11,33%	9,55%
88	11,96%	10,21%
89	12,71%	10,99%
90	13,62%	11,92%
91	14,73%	13,06%
92	16,12%	14,49%
93	17,92%	16,34%
94	20,00%	18,79%
95+	20,00%	20,00%

Zobacz też

Linki zewnętrzne