Zaufanie dynastii

Fundusz powierniczy dynastii to fundusz powierniczy zaprojektowany w celu uniknięcia lub zminimalizowania podatków od majątku nakładanych na majątek rodziny w każdym kolejnym pokoleniu. Dzięki utrzymywaniu aktywów w funduszu powierniczym i dokonywaniu dobrze zdefiniowanych (lub nawet żadnych) podziałów na rzecz beneficjentów w każdym pokoleniu, aktywa funduszu powierniczego nie podlegają podatkom od spadków, darowizn ani podatkom od przeniesienia z pominięciem pokolenia (GST ) . Co więcej, majątek może być zwolniony z podatku GST), jeśli jest odpowiednio skonfigurowany.

Ze swej natury trust dynastii może działać bezterminowo. W związku z tym musi zostać utworzony w stanie, który albo nie ma przepisów zakazujących wieczności , takich jak Delaware lub Południowa Dakota, albo ma bardzo długi okres bezterminowości, na przykład w Nevadzie (365 lat) lub Wyoming (1000 lat). Trusty dynastii w Stanach Zjednoczonych powstały jako reakcja na nałożenie podatku transferowego z pominięciem pokoleń . Trzymając aktywa w funduszu powierniczym przez dłuższy czas, zamożne rodziny mogą omijać podatki przez kilka pokoleń, a nawet na zawsze. Efekt ten został spotęgowany przez inne korzystne prawa stanowe, które faworyzują bogatych, takie jak zniesienie państwowego podatku dochodowego i inne korzystne warunki zarządzania majątkiem (takie jak „ciche trusty”) i ochrona aktywów .

W 2018 r., w wyniku podwojenia zwolnienia z podatku GST przez ustawę Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r ., bardzo zamożne rodziny w Stanach Zjednoczonych, chcące chronić swój majątek przed przyszłymi podatkami transferowymi, zainteresowały się zakładaniem trustów dynastii . Od 1 stycznia 2020 r. zwolnienie z GST wynosi 11,58 mln USD na osobę (i dwukrotnie więcej w przypadku małżeństwa). Ponieważ to zwolnienie (które jest najwyższe w historii) ma wygasnąć 1 stycznia 2026 r. i może zostać uchylone wcześniej w zależności od nowych przepisów, zainteresowanie trustami dynastycznymi stale rośnie w 2020 r. ryzyko, że zwolnienie z GST może zostać poważnie ograniczone.