Kenijski system podatkowy

System podatkowy Kenii obejmuje podatek dochodowy , podatek VAT , cła i akcyzę . Przepisy są regulowane przez niezależnych ustawodawców , którzy regulują system podatkowy, główny ustawodawca, Kenya Revenue Authority (KRA), ma różne sekcje zajmujące się powyższymi podatkami, a jednocześnie ma uprawnienia do przeprowadzania przeglądów różnych firm i korporacji . Głównym celem systemu jest poprawa przestrzegania przepisów podatkowych poprzez uproszczoną i wydajną administrację podatkową.

Podatek dochodowy

Ustawa o podatku dochodowym jest najważniejszym podatkiem stosowanym w Kenii. Do pracodawcy należy upewnienie się, że podatki są potrącane u źródła, że pracownicy płacą podatki i że mają osobisty numer identyfikacyjny (PIN) w KRA. Za każdą płatność dokonaną na rzecz pracownika, który nie ma kodu PIN, grozi grzywna w wysokości 22 USD. Stawka podatku wynosi 30% dla wszystkich, ale istnieje wiele zwolnień z podatku, w tym ubezpieczenie medyczne dla pracownika i wszystkich jego osób pozostających na jego utrzymaniu, zwrot kosztów poniesionych przez pracowników podczas pracy oraz świadczenie niepieniężne do 396 USD miesięcznie dla wszystkich pracowników. Jest też a PAYE , który ma zastosowanie do wszystkich pracowników, który jest obliczany w następujący sposób.

Dochód do opodatkowania

Dochód do opodatkowania	Oprocentowanie %
KSh. 1/ = – 1467/ 46	10
1467/ 46 – 2849/ 94	15
2849/94 – 4233/56 _	20
4233/ 56 – 5616/ 44	25
5616/44 i więcej	30

Podatek od wartości dodanej

Podatek VAT jest naliczany od towarów i usług sprzedawanych w Kenii lub importowanych do Kenii. Standardowa stawka VAT dla wszystkich zwykłych towarów wynosi 16%.

Zwolnione towary i usługi

Załączniki do obowiązującej ustawy o VAT wymieniają towary i usługi , które są zwolnione z podatku VAT lub podlegają opodatkowaniu stawką zerową. Osoby płacące podatek VAT od towarów zwolnionych są zobowiązane do złożenia formularza zwrotu w ciągu dwunastu miesięcy od dokonania płatności w celu pełnego zwrotu do KRA. Eksport z Kenii podlega stawce 0% VAT.

Kary podatkowe

Opóźnienia w płatnościach lub niepłacenie podatków pociąga za sobą oprocentowanie w wysokości 2% miesięcznie. Jednak złożenie spóźnionej miesięcznej płatności podatku VAT wymaga opłaty w wysokości 5 procent lub 110 USD, w zależności od tego, która kwota jest wyższa.

Podatek od osób prawnych

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych została utworzona w celu uregulowania wszystkich kwestii związanych z podatkiem od osób prawnych. Wszystkie firmy muszą zarejestrować się w KRA w celu uzyskania kodu PIN. Następnie muszą zarejestrować się dla każdego obowiązującego podatku, za który są zobowiązani, co zwykle obejmuje podatek dochodowy, PAYE, VAT i podatek akcyzowy. Stawka podatku od osób prawnych jest obecnie zryczałtowana i wynosi 30%.

Ponadto muszą zarejestrować się w NHIF (http://www.nhif.or.ke/healthinsurance/), która została utworzona w celu zapewniania ubezpieczenia zdrowotnego. Stawki należnego podatku oblicza się w następujący sposób;

Dochód brutto	Składka
0>5999	150
6000 - 7999	300
8000 – 11999	400
12000 – 14999	500
15000 – 19999	600
20000 – 24999	750
25000 – 29999	850
30000 – 49999	1000
50000 – 99999	1500
>100000	2000
Samozatrudniony	500

Istnieje również NSSF ( Krajowy Fundusz Ubezpieczeń Społecznych ), który służy do tworzenia systemu emerytalnego , zbierania i administrowania składkami w Kenii.

Pobyt w Kenii

Dla celów podatkowych rezydentem Kenii jest każdy, kto przebywa w Kenii przez 183 dni w okresie 12 miesięcy. Osoba, która przebywa w Kenii dłużej niż 183 dni, jest uważana za rezydenta od dnia przyjazdu. Po wyjeździe kenijski obowiązek podatkowy jednostki wygasa. Dzieje się tak również w przypadku, gdy dana osoba przebywa średnio ponad 122 dni w roku przez okres 2 lub więcej lat. Nierezydenci przebywający w Kenii przez okres krótszy niż 183 dni podlegają krajowemu podatkowi dochodowemu od wszelkich dochodów. Podlegają one również miejskiemu podatkowi dochodowemu, podobnie jak mieszkańcy.

Podatek akcyzowy

W 2015 roku ustawa o podatku akcyzowym została znowelizowana przez prezydenta Kenii. Obowiązują obecnie specyficzne stawki celne na wszystkie towary z wyłączeniem suplementów diety i świadczenia usług podlegających opodatkowaniu akcyzą, które obecnie są naliczane w wysokości 10% ich wartości. Usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym to wszelkie opłaty, obciążenia lub prowizje pobierane przez instytucje finansowe w związku z ich licencjonowanymi instytucjami finansowymi, z wyłączeniem odsetek od pożyczki lub zwrotu z pożyczki, składki ubezpieczeniowej lub prowizji od składki lub pokrewnych.

Bieżący podatek akcyzowy obliczany jest obecnie z uwzględnieniem inflacji , która zmienia się corocznie. Stawka obliczana jest w formacie A x B, gdzie A to stawka podatku akcyzowego z dnia poprzedniego, a B to współczynnik korygujący z dnia liczony jako jeden plus średnioroczna stopa inflacji z poprzedniego roku obrotowego.

Opłata celna

Cła w Kenii obejmują cło przywozowe, akcyzę, podatek VAT, opłatę za deklarację importową i opłatę za rozwój kolei. W przypadku importu towarów naliczane są następujące opłaty w zależności od rodzaju towarów. Obowiązuje opłata za deklarację importową (IDF), która wynosi 2,25% wartości towaru przy minimum 5000/ = do zapłaty. Należy również zapłacić opłatę za rozwój kolei w wysokości 1,5%. Istnieją również zwykłe opłaty, które obejmują cło przywozowe, podatek akcyzowy i podatek VAT.

Strefy handlowe

Kenia jest członkiem EAC ( Wspólnota Wschodnioafrykańska ) i COMESA (Wspólny Rynek Afryki Wschodniej i Południowej), które mają własne specyficzne stawki importowe i eksportowe. Obecnie w 19 państwach członkowskich COMESA dozwolony jest wolny handel.

Linki zewnętrzne