Rollovery jako start-upy
Rollovers as business start-up ( ROBS ) to ustalenia stosowane w Stanach Zjednoczonych , w ramach których obecni lub potencjalni właściciele firm korzystają ze swoich funduszy emerytalnych 401(k) , IRA lub innych funduszy emerytalnych w celu pokrycia kosztów rozpoczęcia nowej działalności, kosztów nabycia firmy lub refinansować istniejącą firmę. W 2008 r. Urząd Skarbowy uruchomił projekt zgodności z ROBS w celu monitorowania takich ustaleń.
Tło
Plany ROBS, choć nie są uważane za stanowiącą nadużycie transakcję polegającą na unikaniu opodatkowania , są według IRS „wątpliwe”, ponieważ mogą przynosić korzyści wyłącznie jednej osobie – osobie, która przenosi swoje istniejące środki emerytalne 401 tys. do planu ROBS w podatku -bezpłatna transakcja. Od czasu oświadczenia IRS dotyczącego tego potencjalnie dyskryminującego podejścia większość planów ROBS objęła wszystkich uczestników i zapewniła szerokie uczestnictwo wszystkim pracownikom. Plan ROBS wykorzystuje następnie aktywa z przeniesienia do zakupu akcji nowej firmy. Korporacja C musi zostać skonfigurowany, aby móc wycofać wypłatę 401 (k).
Promotorzy i koordynatorzy, tacy jak brokerzy Roth IRA samodzielnie prowadzących spółki IRA LLC lub finansowanie małych przedsiębiorstw , promują rozwiązania IRS ROBS potencjalnym przedsiębiorcom i właścicielom firm w celu uzyskania finansowania dla działalności gospodarczej jako finansowania małych firm. Większość z nich ma bardzo bliskie powiązania z branżą franczyzową, starając się sprzedawać i promować „możliwości” biznesowe oraz znajdować źródła finansowania tej sprzedaży i promocji. Większość promotorów i koordynatorów ROBS płaci brokerom franczyzowym znaczne opłaty za polecenie. Opłaty te rzadko są ujawniane przedsiębiorcy. Opłaty pobierane przez większość promotorów są wyższe niż pobierane przez prawników i księgowych, którym zabrania się płacenia opłat za polecenie. Niektóre firmy oferujące plany ROBS nie płacą brokerom opłat za polecenie, w wyniku czego pobierają niższe opłaty. Pozostaje istotne pytanie, czy takie opłaty za polecenie są nielegalne zgodnie z art ERISA i Kodeks karny Stanów Zjednoczonych: oferta, akceptacja lub nagabywanie w celu wywarcia wpływu na działalność Planu świadczeń pracowniczych (18 sekcja USC, 1954).
W wielu przypadkach broker zwróci się do IRS o wydanie pozytywnego pisma ustalającego (DL), aby zapewnić swoich klientów, że IRS zatwierdza umowę ROBS. IRS wystawia korzystną licencję DL, jeśli warunki planu spełniają wymogi Kodeksu skarbowego. Korzystna licencja DL nie zapewnia sponsorom planu ochrony przed nieprawidłowym stosowaniem warunków planu ani przed prowadzeniem planu w sposób dyskryminujący. Jeżeli sponsor programu zarządza programem w sposób skutkujący zakazaną dyskryminacją lub angażuje się w zabronione transakcje, może to skutkować dyskwalifikacją programu i niekorzystnymi konsekwencjami podatkowymi dla sponsora programu i jego uczestników. W związku z tym promotorzy, którzy podkreślają lub „promują” w oparciu o korzystne DL, co najmniej angażują się w oszukańcze praktyki handlowe.
Plany ROBS są alternatywą dla rozpoczynających działalność franczyzową lub biznesową dla otrzymania pożyczki SBA lub konwencjonalnego finansowania bankowego.
Wyniki projektu ROBS
Nowe niepowodzenia biznesowe
Wstępne wyniki projektu ROBS wskazują, że chociaż było kilka historii sukcesu, większość firm ROBS albo upadła, albo była na dobrej drodze do upadku, z wysokim wskaźnikiem upadłości (biznesowych i osobistych), zastawów (biznesowych i osobistych) oraz rozwiązań przedsiębiorstw przez poszczególnych Sekretarzy Stanu. Część osób, które rozpoczęły plany ROBS, straciła nie tylko zgromadzony przez wiele lat majątek emerytalny, ale także marzenie o posiadaniu firmy. W rezultacie znaczna część ich oszczędności emerytalnych została wyczerpana lub „utracona”, często jeszcze przed rozpoczęciem działalności.
Konkretne problemy
Istnieje wiele potencjalnych problemów z ROBS.
- Po tym, jak sponsor planu ROBS zakupi akcje pracodawcy nowej firmy za fundusze z przeniesienia, sponsor zmienia plan, aby uniemożliwić innym uczestnikom zakup akcji. Od ogłoszenia IRS w 2008 roku takie zmiany są rzadkością.
- Po wydaniu DL poprawki te mogą naruszać wymagania kwalifikacyjne Kodeksu i powodować problemy związane z zakresem, dyskryminacją i potencjalnie naruszeniami wymagań dotyczących świadczeń, praw i funkcji.
- Opłaty promotora
- Wycena aktywów
- Niewydanie formularza 1099-R w przypadku przeniesienia aktywów do planu ROBS