Australijskie prawo powiernicze

Australijskie prawo powiernicze jest prawem powierniczym stosowanym w Australii . Wywodzi się z angielskiego prawa powierniczego i w dużej mierze nadal jest zgodne z nim, zmodyfikowanym przez ustawodawstwo stanowe i federalne. Szereg unikalnych cech australijskiego prawa powierniczego wynika z interakcji z australijskimi systemami prawa spółek , prawa rodzinnego i podatków .

Ogólne prawo trustów

Trust jest trójstronnym stosunkiem powierniczym , w którym pierwsza strona, powiernik lub osadnik , przekazuje („ustala”) własność (często, ale niekoniecznie pewną sumę pieniędzy) drugiej stronie (powiernikowi ) na rzecz osoba trzecia, beneficjent . Ten stosunek powierniczy może powstać w wyniku zawarcia przez powiernika umowy z założycielem (powszechnie w formie umowy powierniczej ) (zwanej też powiernictwem inter vivos ), w wyniku powiernictwa testamentowego lub w wyniku działania prawa jako trust konstrukcyjny lub trust wynikowy . W każdym przypadku syndyk posiada tytuł prawny do majątku, ale jest obowiązany działać zgodnie z postanowieniami aktu lub testamentu i generalnie na korzyść beneficjentów, a nie założyciela.

Słowo powiernictwo w szczególności odnosi się do obowiązku lub łącznej akumulacji zobowiązań spoczywających na osobie określanej jako powiernicy. Obowiązki powierników są związane z własnością posiadaną przez nich lub pod ich kontrolą. Powiernicy zostaną zmuszeni przez sąd w swojej sprawiedliwej jurysdykcji do zarządzania majątkiem powierniczym w sposób prawnie określony w akcie powierniczym lub w przypadku braku szczegółowych postanowień pisemnych lub ustnych lub w zakresie, w jakim takie postanowienie jest nieważne lub brakuje, w na sprawiedliwych zasadach.

Powiernik ma interes prawny w majątku trustu. Beneficjent ma słuszny interes. Jeżeli dana osoba posiada zarówno interes prawny, jak i interes słuszny, wówczas interes słuszny przestanie istnieć i będzie istniał jeden majątek prawny. Zobacz także: Stickney v. Keeble [1915] AC 386 Swarb Law UK

Sprawiedliwość rozpoznaje przypadki, w których jedna strona pokłada zaufanie w drugiej, relacje te są chronione przez słuszność i nazywane są relacjami powierniczymi . Krytyczną cechą relacji powierniczych jest to, że powiernik zobowiązuje się działać na rzecz lub w imieniu beneficjenta w wykonywaniu uprawnień lub uznania, które będą miały wpływ na interes powiernika w sensie prawnym lub praktycznym. W wykonywaniu obowiązków powierniczych powiernikowi nie wolno czerpać korzyści ze swojej pozycji powiernika, chyba że beneficjent lub beneficjenci wyrazili świadomą zgodę.

Wspólne trusty

Wyraź zaufanie

W przypadku trustu wyraźnego założyciel wskazuje zamiar i celowo tworzy trust, podczas gdy trust niewyrażony to taki, który powstaje z mocy prawa, na przykład utworzony na mocy ustawy lub przez sędziów, na przykład trust konstruktywny.

Powiernictwo ekspresowe może być powiernictwem jawnym publicznym, na przykład powierniczym w celach charytatywnych, lub powiernictwem ekspresowym prywatnym do celów prywatnych.

Klasyfikacja trustów

W Australii istnieje wiele różnych trustów, w tym trusty jednostkowe , trusty uznaniowe , trusty hybrydowe i trusty testamentowe .

W ramach trustu uznaniowego udział, jeśli taki istnieje, który ma otrzymać każdy beneficjent, jest określany przez powierników. W związku z tym powiernik ma swobodę co do tego, który beneficjent ma otrzymywać dochód lub kapitał w ramach trustu, nawet jeśli istnieje obowiązek podziału dochodu. Ponadto powiernicy mają również swobodę co do kwoty, jaką otrzyma każdy beneficjent. Beneficjent nie ma jednak żadnego realnego prawa materialnego.

Przesyłanie strumieniowe kategorii dochodów powierniczych do określonego beneficjenta zapewnia możliwości planowania podatkowego. Na przykład zagraniczne ulgi podatkowe mogą być najlepiej wykorzystane przez indywidualnych beneficjentów będących rezydentami o wysokich krańcowych stawkach podatkowych, a zyski kapitałowe netto mogą być najlepiej wykorzystane przez beneficjentów z przeniesionymi stratami kapitałowymi, beneficjentów o niskich dochodach z przeniesionymi stratami w dochodach oraz nieletnich, którzy mogą otrzymać objęte wyjątkiem dochód powierniczy. Jednak uznaniowe fundusze powiernicze są zwykle nieodpowiednie do akumulacji zysków, ponieważ niepodzielony dochód będzie generalnie opodatkowany w wysokości 45%.

Fundusze rodzinne są często wykorzystywane do dystrybucji dochodów między beneficjentów w celu osiągnięcia najniższych wyników podatkowych dostępnych dla członków funduszu. Uznaniowe fundusze powiernicze chronią również aktywa, gdy poszczególni członkowie stają się niewypłacalni lub zbankrutują. Ochrona aktywów jest również rozszerzona na inne rodzaje zobowiązań.

Uprawnienie do wyznaczenia powiernika trustu uznaniowego należy do mianującego. W niektórych aktach powierniczych osoba posiadająca uprawnienia do mianowania powiernika nazywana jest kustoszem lub zleceniodawcą trustu. Zleceniodawcą jest zazwyczaj osoba fizyczna, ale może to być również firma. Ogólnie rzecz biorąc, po śmierci Mianującego, w przypadku braku zastępczego powołania w akcie powierniczym, Osobisty przedstawiciel prawny (wykonawca) Mianującego staje się Mianowanym. Rzeczywista władza w zakresie sprawowania kontroli nad trustem spoczywa na osobie powołanej z uwagi na możliwość wypowiedzenia mandatu powiernika i wyznaczenia innego powiernika. Należy o tym pamiętać przy rozważaniu planowania spadkowego i spadkowego obejmującego aktywa utrzymywane w uznaniowym zaufaniu.

Czyste zaufanie

Nagi fundusz powierniczy jest podstawowym funduszem powierniczym, w którym aktywa powiernicze są przechowywane w imieniu powiernika, ale beneficjent, jeśli ukończył 18 lat, ma pełne prawo do kapitału, aktywów i dochodów trustu. Powiernik nie ma wpływu na sposób i termin podziału kapitału lub dochodów funduszu powierniczego i musi działać zgodnie z instrukcjami beneficjenta. Nagie trusty mogą zostać ustanowione, ponieważ oferują korzyści podatkowe założycielowi lub beneficjentowi i mogą powstać, gdy wszystkie warunki, którym podlega beneficjent (takie jak wiek), zostały spełnione.

Tworzenie trustu

Trust może zostać celowo utworzony za życia założyciela ( inter vivos ) poprzez deklarację lub przeniesienie. Majątek po zmarłym jest trustem testamentowym , który powstaje automatycznie po śmierci spadkodawcy. Sądy mogą również tworzyć trusty, takie jak trusty konstruktywne , jako sprawiedliwy środek zaradczy .

Deklaracji zaufania

Osadnik może ogłosić się powiernikiem swojego majątku. Osadnik posiada już tytuł własności do nieruchomości i wystarczy złożyć ważne oświadczenie. Jednak deklaracja zaufania nie będzie dozwolona z nieważnego prezentu.

Stosowne formalności zależą od charakteru majątku powierniczego. Fundusz powierniczy musi spełniać wymogi ustawowe oparte na ustawie o oszustwach 1677 .

Jeżeli trust jest tworzony na mocy umowy zawartej w zamian za małżeństwo lub kontaktu, który dotyczy jakichkolwiek udziałów w ziemi, art. jest potwierdzony na piśmie i podpisany przez obie strony, aby zostać obciążonym.

Trusty utworzone przez transfer

Osadnik może utworzyć wyraźne zaufanie, przekazując majątek powiernikowi w celu utrzymania zaufania. Muszą być spełnione dwa wymagania:

• oświadczenie o zaufaniu, które musi stwierdzać, że odbiorca majątku zamierza przejąć majątek w charakterze powiernika, a nie z korzyścią. Słowa użyte przez osadnika będą interpretowane w kontekście samego przelewu.
• musi istnieć ważne przeniesienie majątku powierniczego zgodnie z zasadą określoną w sprawie Corin v Patton , zgodnie z którą przeniesienie może być ważne pod względem słuszności, nawet jeśli może nie być uznane za ważne z prawnego punktu widzenia. Przeniesienie zostanie uznane za ważne w kapitale własnym tylko wtedy, gdy osadnik wykonał wszystkie czynności, które należy wykonać, aby przenieść swoje udziały w nieruchomości. Rzeczy wymagane od osadnika nie mogą być wykonane przez nikogo innego.

Trusty ziemi utworzone w drodze przeniesienia muszą być udokumentowane na piśmie, zgodnie z wymogami przepisów wynikających ze Statutu oszustw 1677 . Zobacz także Conveyancing Act 1919 (NSW) s23C.

Trust, który nie spełnia wymogu przeniesienia własności na piśmie, nie będzie nieważny, a raczej będzie niewykonalny.

Dochód z zaufania

Dochód netto funduszu powierniczego jest ustalany zgodnie z umową powierniczą, a uprawnienia beneficjenta będą zależeć od umowy powierniczej i wszelkiej dyskrecji, jaką powiernik ma na mocy umowy w zakresie alokacji dochodu między beneficjentami.

Zasadniczo, zgodnie z australijskim prawem podatkowym , dochód netto trustu (który może być inny niż określony w akcie) jest opodatkowany w rękach beneficjentów (lub powiernika w ich imieniu) na podstawie ich udziału w dochodzie trustu ( to znaczy udział, do którego są „obecnie uprawnieni”), niezależnie od tego, kiedy i czy dochód jest im faktycznie wypłacany. Beneficjent jest obecnie uprawniony do dochodu powierniczego za rok dochodowy, jeżeli do końca tego roku posiada aktualne lub bezpośrednie prawo do żądania zapłaty od powiernika, co jest określone w umowie powierniczej, jak również we wszelkich uznaniowych uprawnieniach powiernika powiernik.