Odsetki od Prawniczych Rachunków Powierniczych

Odsetki od Prawniczych Rachunków Powierniczych ( IOLTA ) to metoda zbierania pieniędzy na cele charytatywne, przede wszystkim świadczenie cywilnych usług prawnych na rzecz osób niezamożnych , poprzez wykorzystanie odsetek uzyskanych z niektórych prawniczych rachunków powierniczych. Ustanowienie IOLTA w Stanach Zjednoczonych nastąpiło po zmianach w federalnych przepisach bankowych uchwalonych przez Kongres w 1980 r., co umożliwiło oprocentowanie niektórych rachunków bieżących. Florida Bar Foundation uruchomiła pierwszy amerykański program IOLTA w 1981 roku. Obecnie każdy stan , Dystrykt Kolumbii i Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych obsługują programy IOLTA.

Jak to działa

Adwokaci rutynowo otrzymują fundusze klientów (powszechnie określane jako „ pieniądze powiernicze ”), które mają być przechowywane w funduszu powierniczym do wykorzystania w przyszłości. Jeżeli kwota jest duża lub środki mają być przetrzymywane przez dłuższy czas, adwokat zwyczajowo lokuje te środki na oprocentowanym rachunku na rzecz klienta . Jednak w przypadku kwot, które są niewielkie lub mają być utrzymywane przez krótki czas, niepraktyczne jest zakładanie przez pełnomocnika odrębnego rachunku dla każdego klienta, ponieważ koszt założenia i zarządzania rachunkiem przekraczałby wszelkie wygenerowane odsetki, oraz spowodować stratę netto dla klienta. Przed IOLTA te nominalne i krótkoterminowe fundusze były łączone i umieszczane w połączonej, nieoprocentowanej sprawdzanie konta . Rachunki te nie były oprocentowane, ponieważ przed 1981 r. prawo federalne zabraniało bankom komercyjnym płacenia odsetek od depozytów na żądanie (np. rachunków bieżących). Ponadto prawnik nie mógł zarabiać na rachunku odsetek, ponieważ nieetyczne jest czerpanie przez adwokatów jakichkolwiek korzyści majątkowych ze środków należących do ich klientów.

Wraz z powstaniem IOLTA prawnicy, którzy zajmują się nominalnymi lub krótkoterminowymi funduszami klientów, które nie mogą przynosić klientowi odsetek netto, umieszczają te środki na połączonych, oprocentowanych rachunkach , a odsetki uzyskane na tych rachunkach są przekazywane do państwowego programu IOLTA na cele charytatywne. Prawie wszystkie programy IOLTA w Stanach Zjednoczonych wykorzystują przychody IOLTA do udzielania dotacji organizacjom w celu udzielania pomocy prawnej w sprawach cywilnych rezydentom o niskich dochodach; wiele z nich wykorzystuje również dochody IOLTA na dotacje, które pomagają usprawnić wymiar sprawiedliwości w ich stanach.

Właściwe zarządzanie kontem IOLTA prawnika (powszechnie określanym również jako „konto powiernicze”) jest ściśle regulowane przez każdą odpowiednią izbę adwokacką. Z praktycznego punktu widzenia właściwe zarządzanie kontem IOLTA lub rachunkiem powierniczym prawnika jest kluczową umiejętnością zarządczą w działaniu kancelarii, która opiera się na zasadach podwójnej księgowości , z pewnymi dodatkowymi zabezpieczeniami mającymi na celu usprawnienie ścieżki audytu w przypadku, gdy prawnik nie będzie mógł lub z innego powodu nie będzie chciał współpracować z biegłymi rewidentami lub pełnomocnikiem ds. inwentaryzacji w celu rozliczenia się z obsługą majątku klienta. Obowiązkiem właściciela firmy prawniczej jest odbycie odpowiedniego szkolenia w zakresie obowiązków związanych z zarządzaniem rachunkiem powierniczym nieruchomości klienta IOLTA. Efektywne zarządzanie rachunkiem powierniczym majątkowym klienta jest warunkiem przestrzegania zasad adwokackich oraz sprawnego i rentownego funkcjonowania kancelarii. Stany zazwyczaj wymagają, aby dostawcy MCLE (Minimum Continuing Legal Education) byli akredytowani przez stanowy system sądowy.

Historia

Programy IOLTA powstały najpierw w Australii i Kanadzie pod koniec lat 60. w celu generowania funduszy na usługi prawne dla ubogich i inne cele charytatywne. W Stanach Zjednoczonych programy IOLTA są specyficzne dla poszczególnych stanów i działają na podstawie własnych zasad i przepisów. Większość programów IOLTA w Stanach Zjednoczonych została utworzona przez Court Rule, podczas gdy kilka zostało ustanowionych przez stanowe ciała ustawodawcze. W wielu stanach program IOLTA jest administrowany przez charytatywne ramię stanowej izby adwokackiej, podczas gdy niektóre stany utworzyły inne podmioty do obsługi programu IOLTA. Dochody IOLTA stały się głównym źródłem finansowania cywilnych usług prawnych w Stanach Zjednoczonych. Jest to jednak również nieprzewidywalny strumień dochodów, ponieważ dochód IOLTA jest całkowicie zależny od aktualnego otoczenia stóp procentowych i warunków ekonomicznych.

Legalność

Wyraźnie IOLTA ma zastosowanie tylko do funduszy, które są „ o nominalnej wartości lub utrzymywane przez krótki okres czasu”. Tak więc większe sumy pieniędzy przeznaczone dla pojedynczych klientów są zwolnione z programu IOLTA. Oznacza to zazwyczaj, że fundusze klienta kwalifikujące się do IOLTA obejmują niewielkie kwoty pieniędzy przechowywane przez długi czas lub znaczne kwoty pieniędzy przechowywane przez krótki czas. Tak jak miało to miejsce przed IOLTA, prawnicy muszą kierować się własnym uznaniem przy określaniu, czy depozyt powierniczy danego klienta ma wystarczającą wielkość lub czy będzie utrzymywany przez wystarczający okres, aby uzasadnić koszt indywidualnej inwestycji dla klienta.

toczyło się wiele spraw sądowych , w których strony argumentowały, że programy IOLTA naruszyły Piątą Poprawkę , prowadząc do niekonstytucyjnego przejęcia. Argument ten został obalony przez Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych, kiedy podtrzymał konstytucyjność IOLTA w sprawie Brown przeciwko Legal Foundation of Washington , argumentując, że nie ma „brania” pieniędzy klientów, ponieważ pieniądze są przechowywane w imieniu klient indywidualny nie wygenerowałby żadnych odsetek netto dla klienta.

Praktyki kanadyjskie

W ciągu 15 lat, począwszy od 1971 roku, w każdej kanadyjskiej prowincji powstawały fundacje prawnicze. W przeważającej części wszystkie zostały założone z mandatem wspierania następujących pięciu obszarów:

• Pomoc prawna
• Edukacja prawnicza
• Badania prawne
• Reforma prawa
• Biblioteki prawnicze

W niektórych przypadkach ustawodawstwo i/lub przepisy prowincji, które kierują fundacjami, określają również specjalne formuły finansowania, które mają zastosowanie do pięciu mandatów.

We wszystkich prowincjach IOLTA generowana z połączonych rachunków powierniczych jest przekazywana do właściwej fundacji prawa prowincji.