Plan kafeterii

Plan kafeteryjny lub system kafeteryjny to rodzaj planu świadczeń pracowniczych oferowany w Stanach Zjednoczonych zgodnie z sekcją 125 Kodeksu Podatkowego . Jej nazwa pochodzi od najwcześniejszych takich planów, które umożliwiały pracownikom wybór pomiędzy różnymi rodzajami świadczeń, podobnie jak możliwość wyboru przez klienta spośród dostępnych pozycji w stołówce . Kwalifikujące się plany kafeteryjne są wyłączone z dochodu brutto . Aby się zakwalifikować, plan kafeteryjny musi umożliwiać pracownikom wybór spośród dwóch lub więcej świadczeń składających się z planów świadczeń pieniężnych lub kwalifikowanych. Kodeks podatkowy wyraźnie wyklucza odroczonych wynagrodzeń z kwalifikowania się jako plan kafeteryjny podlegający zwolnieniu z dochodu brutto. Sekcja 125 przewiduje również dwa wyjątki.

Jeśli plan kafeteryjny dyskryminuje pracowników o wysokich wynagrodzeniach, pracownicy o wysokich wynagrodzeniach będą zobowiązani do zgłaszania korzyści z planu kafeteryjnego jako dochodu. Drugim wyjątkiem jest to, że jeśli „ustawowe niepodlegające opodatkowaniu świadczenia zapewniane kluczowym pracownikom przekraczają 25 procent sumy takich świadczeń zapewnianych wszystkim pracownikom w ramach planu”, wówczas kluczowi pracownicy muszą zgłaszać świadczenia z planu kafeteryjnego jako dochód. Od 1 stycznia 2011 r. uprawnieni pracodawcy spełniający wymagania dotyczące składek oraz wymagania dotyczące uprawnień i uczestnictwa mogą ustanowić „prosty” plan kafeteryjny. Proste plany kafeteryjne są traktowane jako spełniające wymogi niedyskryminacji planu kafeteryjnego i określonych świadczeń w ramach planu kafeteryjnego.

Historia

Plan Świadczeń Kafeteryjnych powstał z inicjatywy Thomasa Ellswortha Wooda z Hewitt Associates i przewodniczącego Rady Korporacyjnej Międzynarodowej Fundacji Planów Świadczeń Pracowniczych. Wood, który kiedyś powiedział, że „jeden powszechny program świadczeń już nie wystarcza”, był pomysłodawcą elastycznych wynagrodzeń ze względu na fakt, że amerykańskie korporacje i gospodarstwa domowe stawały się coraz bardziej dynamiczne i zglobalizowane. Jak zacytowano w jego rozdziale w publikacji biznesowej Business, Work, and Benefits: Adjusting to Change, opracowanej przez Instytut Badań nad Świadczeniami Pracowniczymi, „Struktura Wooda tworzy specyficzny, szczegółowy obraz. Koncepcje obejmują ustanowienie podstawowej „sieci bezpieczeństwa” świadczenia na pokrycie zagrożeń finansowych związanych ze starością, śmiercią i inwalidztwem oraz katastrofalnymi kosztami leczenia, wraz ze świadczeniami uzupełniającymi oferowanymi na podstawie określonej składki”.

Plany kafeteryjne zostały dodane do Kodeksu Podatkowego w listopadzie 1978 r. Artykuł 125 Kodeksu Podatkowego określa wymagania i traktowanie podatkowe planów kafeteryjnych. Artykuł 125 był wielokrotnie zmieniany od czasu jego uchwalenia.

W maju 2005 r. Departament Skarbu i Urząd Skarbowy ogłosiły, że ze skutkiem natychmiastowym pracodawcy będą mogli opracowywać plany kafeteryjne, które umożliwią uczestnikom zwrot roszczeń poniesionych do 2,5 miesiąca po zamknięciu roku objętego planem. Przed tym zawiadomieniem zwroty były dozwolone tylko w przypadku roszczeń powstałych w roku objętym planem. Zgodnie z nowym orzeczeniem, pracownik, który uczestniczy w planie elastycznego konta wydatków kończącym się 31 grudnia, może nadal otrzymać zwrot kosztów roszczeń powstałych do 15 marca, jeśli pracodawca przyjmie przedłużony okres karencji.

Ponieważ obawa „wykorzystaj albo strać” u wielu pracowników została znacznie zmniejszona dzięki rozszerzonemu cyklowi zwrotu odszkodowań, a dostęp do środków można teraz lepiej ukierunkować na zakupy, których faktycznie pracownik potrzebuje, nastąpił wyraźny wzrost zarówno odsetka pracowników decydujących się na udział w planie elastycznym i na poziomie corocznych wyborów, zwiększając oszczędności FICA zarówno dla pracowników, jak i pracodawców.

Cechy i zalety

Pracownicy pracodawców z planami kafeteryjnymi mogą uzyskać takie świadczenia, jak ubezpieczenie zdrowotne, grupowe ubezpieczenie na życie, dobrowolne ubezpieczenie „dodatkowe” (dentystyczne, okulistyczne, nowotworowe, pobyt w szpitalu, wypadek itp.) Oraz elastyczne konta wydatków w ramach planu . Chociaż niektóre plany kafeteryjne oferują wyraźny wybór gotówki lub świadczeń, większość z nich jest obecnie obsługiwana na podstawie „umowy o przekierowaniu wynagrodzenia”, która jest potrąceniem z listy płac we wszystkim oprócz nazwy. Odliczenia wynikające z takich umów nazywane są często odliczeniami przed opodatkowaniem . Uczestnik nie otrzymuje faktycznie ani konstruktywnie składek na przekierowanie wynagrodzenia. W związku z tym składki te nie są ogólnie uważane za wynagrodzenie dla celów federalnego podatku dochodowego ani zwykle nie podlegają podatkowi zgodnie z federalną ustawą o składkach na ubezpieczenie (FICA) i federalnej ustawie o podatku od bezrobocia (FUTA).

Powody wdrożenia planu Sekcji 125 dotyczą przede wszystkim oszczędności podatkowych dla pracodawcy i pracownika. Obie strony oszczędzają na podatkach, a tym samym zwiększają swój dochód do rozdysponowania. Składki pracowników przed opodatkowaniem nie podlegają podatkom federalnym, stanowym ani podatkom na ubezpieczenie społeczne. Pracodawcy oszczędzają na części pracodawcy FICA, FUTA i składkach na ubezpieczenie odszkodowawcze pracowników.

Plan kafeteryjny może zezwolić pracownikowi na odwołanie wyboru w okresie objętym ubezpieczeniem i dokonanie nowego wyboru tylko w ograniczonych okolicznościach, takich jak zmiana statusu. Zdarzenie zmiany statusu obejmuje zmiany liczby osób pozostających na utrzymaniu pracownika.

Koszty leczenia kwalifikujące się do zwrotu w ramach planu kafeteryjnego Sekcja 125

Poniżej znajduje się lista popularnych produktów dostępnych bez recepty, które kwalifikują się do zwrotu kosztów, produktów o podwójnym przeznaczeniu, które mogą podlegać zwrotowi wraz z zaświadczeniem lekarskim, oraz produktów, które nie podlegają zwrotowi. Ta lista nie jest pełna.

Akupunktura
Koszty medyczne związane z adopcją
Filtry klimatyzacyjne do łagodzenia alergii
Leczenie alkoholizmu
Usługi pogotowia ratunkowego
Asystent dla ucznia niewidomego lub głuchoniemego
Autoette
Tabletki antykoncepcyjne
Akcesoria dla osób niewidomych (widzący pies, nauka brajla, szkolnictwo specjalne)
Nakłady inwestycyjne (modyfikacje domów dla osób niepełnosprawnych)
Modyfikacje samochodów dla osób niepełnosprawnych
Zajęcia przygotowujące do porodu (tylko dla matek)
Kręgarzy
Leczenie Chrześcijańskiej Nauki
Soczewki kontaktowe (w tym ubezpieczenie wymiany)
Chirurgia plastyczna (tylko nie do wyboru)
Kule kalekiego
Akcesoria dla osób niesłyszących (aparaty słuchowe, szkolnictwo specjalne)
Opłaty dentystyczne
protezy
Opłaty za diagnostykę
Opłaty lekarzy
Pomoc domowa (pielęgniarka domowa)
Leczenie uzależnienia od narkotyków
Szkolenie językowe z dysleksją
Elektroliza (tylko z powodów medycznych)
Winda dla chorób serca
Badanie wzroku i okulary
Poprawa płodności
Urządzenie z fluorem
Przewodnik zwierząt
Przeszczep włosów (ze względów chirurgicznych i medycznych)
Aparaty słuchowe
HMO
Opieka szpitalna (stacjonarna)
Indyjski szaman
Insulina
Składki ubezpieczeniowe (tylko medyczne po opodatkowaniu)
Żelazne płuco
Opłaty za laboratorium
Letril (legalne użycie)
Laserowa operacja oka
Usuwanie farby ołowianej
Trudności w uczeniu się (zalecane przez lekarza specjalne opłaty za naukę)
Koszty prawne związane ze stanem zdrowia
Dom spokojnej starości z dożywotnią opieką medyczną
Kończyny (sztuczne)
Zakwaterowanie (w przypadku opieki medycznej poza domem)
Usługi opieki długoterminowej (tylko wykwalifikowany personel medyczny)
Wyżywienie (opieka medyczna poza domem)
Konferencje medyczne (dotyczące choroby)
Dom opieki (powody medyczne)
Usługi pielęgniarskie (opieka domowa)
Operacja (legalna, w tym aborcja)
Dawców narządów
ortodoncja
Buty ortopedyczne
Osteopaci
Sprzęt tlenowy
Leki na receptę
Opieka psychiatryczna
Psychoterapeuci
Leczenie dysfunkcji seksualnych
Sterylizacja
Programy rzucania palenia i leki na receptę
Basen (do leczenia polio lub zapalenia stawów)
Sprzęt telefoniczny (dla osób niedosłyszących)
Podpisy telewizyjne przepisane przez lekarza
Wazektomia
Programy odchudzania (przepisane przez lekarza ze względów medycznych)
Wózek inwalidzki
Peruki (łagodzenie dyskomfortu fizycznego lub psychicznego)
promienie rentgenowskie

Wydatki bez recepty kwalifikujące się do zwrotu w ramach planu kafeteryjnego Sekcja 125

Wydatki kwalifikowane

Poniżej znajduje się lista produktów dostępnych bez recepty, które IRS uznał za przeznaczone głównie do opieki medycznej i kwalifikujące się do zwrotu kosztów. Leki dostępne bez recepty są dozwolone tylko po pisemnym zaleceniu lekarza.

Lekarstwo na alergię
Leki zobojętniające
Lek przeciwbiegunkowy
Baktyna
Plastry, bandaże
Lek na ukąszenia owadów
Balsam kalaminowy
Opaski na nadgarstek z tunelem nadgarstka
Leki na przeziębienie
Zimne i gorące okłady na kontuzje
Prezerwatywy
Płyn do czyszczenia soczewek kontaktowych
Krople na kaszel
Maści na odparzenia pieluszkowe
Krem pierwszej pomocy
Zestawy pierwszej pomocy
Lekarstwo na hemoroidy
Artykuły do inkontynencji
środki przeczyszczające
Płynny klej do małych nacięć
Produkty cyklu menstruacyjnego na ból i/lub skurcze
Tabletki na chorobę lokomocyjną
Produkty przeciwbólowe mięśni lub stawów
Spraye do nosa, plastry do nosa
Guma/plastry nikotynowe do rzucania palenia
Przeciwbólowe
Pedialyte do nawadniania chorego dziecka
Zestawy testów ciążowych
Okulary do czytania
Wcieranie alkoholu
Leki na zatoki
Środki nasenne w leczeniu bezsenności
Piana plemnikobójcza
Maści lub kremy na oparzenia słoneczne
Termometry (do ucha lub ust)
Tabletki do ssania na gardło
Visine i inne produkty do oczu
Zabiegi usuwania brodawek

Przedmioty o podwójnym przeznaczeniu

Poniższa lista produktów dwufunkcyjnych dostępnych bez recepty może podlegać zwrotowi, jeśli są używane do celów medycznych. Musi im towarzyszyć zaświadczenie od lekarza stwierdzające, że przedmiot jest przeznaczony do leczenia określonego schorzenia, a nie do zabiegu kosmetycznego.

Leczenie trądziku w stanach chorobowych, takich jak trądzik pospolity
Suplementy diety lub leki ziołowe stosowane w leczeniu schorzeń w określonych okolicznościach
Suplementy błonnika w wąskich okolicznościach
Glukozamina/chondrotyna na zapalenie stawów
Obuwie i wkładki ortopedyczne
Terapia hormonalna i leczenie objawów menopauzy, takich jak uderzenia gorąca i nocne poty
Tabletki na nietolerancję laktozy
Witaminy prenatalne
Dziurawiec na depresję
Krem do opalania
Leki odchudzające stosowane w leczeniu określonej choroby, w tym otyłości

Zobacz też