Udostępnij Plan Motywacyjny

Share Incentive Plan ( SIP ) został po raz pierwszy wprowadzony w Wielkiej Brytanii w 2000 roku. SIP są HMRC (Her Majesty's Revenue & Customs) zatwierdzony, efektywny podatkowo plan dla wszystkich pracowników, który zapewnia firmom elastyczność w dostosowywaniu planu do potrzeb biznesowych. SIP stają się coraz bardziej popularne wśród firm, które chcą zaangażować swoich pracowników oraz rekrutować i zatrzymywać kluczowych pracowników. Od 6 kwietnia 2014 r. zgoda HMRC nie będzie już wymagana, aby SIP mógł uzyskać korzyści podatkowe. Zamiast tego pracodawca jest zobowiązany do samodzielnego poświadczenia, że SIP spełnia wymagania odpowiednich przepisów. W związku z tym od 6 kwietnia 2014 r. SIP nie może już być określany jako plan zatwierdzony przez HMRC.

Od lutego 2020 r. SIP są jednym z 4 programów akcji pracowniczych w Wielkiej Brytanii , obok planów opcji na akcje (CSOP), zachęt do zarządzania przedsiębiorstwem (EMI) i programów opcji na akcje związanych z oszczędnościami (SAYE) .

Istnieją 4 główne elementy SIP, z których firmy mogą wybrać jedną lub więcej z następujących opcji: bezpłatne akcje, akcje partnerskie, akcje pasujące, akcje dywidendowe.

Darmowe akcje

Firmy mogą przekazać pracownikom do 3600 GBP bezpłatnych akcji w każdym roku podatkowym (od 6 kwietnia 2014 r.). Uczestniczący pracownik może wycofać swoje darmowe akcje z SIP tylko w okresie 3 lat od daty przyznania, jeśli opuści firmę. Podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne mogą być płatne od wartości rynkowej udziałów w dniu usunięcia, chyba że odejdą z powodu urazu lub niepełnosprawności, zwolnienia, jeżeli firma lub część przedsiębiorstwa, w której pracują, zostanie sprzedana z grupy, emerytura lub śmierć.

Jeżeli Akcje Premiowe zostaną usunięte w okresie od 3 do 5 lat od daty ich przyznania, podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne będą należne od niższej wartości Akcji Premiowych w dniu ich przyznania i ich wartości rynkowej w dniu ich odebrania z SIPu.

po usunięciu akcji z SIP nie będzie podlegać odpowiedzialności z tytułu podatku dochodowego ani ubezpieczenia społecznego . W pewnych okolicznościach, określonych przez HMRC , nie będzie żadnych zobowiązań związanych z podatkiem dochodowym ani ubezpieczeniem społecznym , gdy pracownik odejdzie z firmy, bez względu na to, jak długo akcje były w posiadaniu planu.

Udziały partnerskie

Pracownicy mogą wykorzystać swoją pensję przed opodatkowaniem na zakup akcji do maksymalnej kwoty 1800 GBP lub 10% wynagrodzenia (w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa) każdego roku. Udziały Spółki będą wolne od podatku dochodowego i ubezpieczenia społecznego w dniu zakupu.

Jeśli pracownik wycofa swoje Udziały Spółki z SIP w ciągu 3 lat od daty zakupu, podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne będą płatne od wartości rynkowej Udziałów w dniu usunięcia.

Jeżeli Akcje Spółki zostaną usunięte w okresie od 3 do 5 lat od daty zakupu, wówczas podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne będą należne od niższej z wartości Akcji Spółki w dniu przyznania i ich wartości rynkowej w dniu, w którym są one wycofywane z SIP.

Jeśli udziały spółki pozostają w SIP przez ponad 5 lat, podatek dochodowy ani ubezpieczenie społeczne nie są płatne, gdy udziały zostaną ostatecznie usunięte z SIP.

Zakup Udziałów Spółki może zostać sfinansowany na 2 sposoby; albo jednorazowy wkład ryczałtowy raz w roku; lub miesięczne składki (maksymalnie 125 GBP miesięcznie lub 10% wynagrodzenia (150 GBP miesięcznie od 6 kwietnia 2014 r.), w zależności od tego, która kwota jest niższa, i minimalnie 10 GBP miesięcznie). Jeżeli pracownik zdecyduje się na wniesienie wkładu ryczałtowego, Akcje Spółki muszą zostać wykupione w ciągu 30 dni od potrącenia z wynagrodzenia.

Składki z wynagrodzenia można gromadzić przez okres do 12 miesięcy. Udziały Spółki należy nabyć w ciągu 30 dni od zakończenia okresu akumulacji; lub składki z miesięcznego wynagrodzenia mogą być przeznaczone na zakup Udziałów Spółki w ciągu 30 dni od potrącenia.

Pasujące udziały

Firma może przyznać pracownikom do 2 Akcji Dopasowanych za każdą kupioną Akcję Partnerską. Akcje te będą wolne od podatku dochodowego i ubezpieczenia społecznego w dniu przyznania. Pracownik może normalnie wycofać swoje Akcje Dopasowane z SIP tylko w okresie 3 lat od daty przyznania, jeśli opuści firmę. Podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne będą płatne od wartości rynkowej udziałów w dniu usunięcia. Jeśli Akcje Dopasowane zostaną usunięte w okresie od 3 do 5 lat od daty zakupu, podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne będzie należna według niższej z wartości Akcji Dopasowanych w dniu przyznania i ich wartości rynkowej w dniu wycofania ich z SIP. Jeśli Akcje Dopasowane pozostają w SIP przez ponad 5 lat, podatek dochodowy ani ubezpieczenie społeczne nie są płatne, gdy akcje zostaną ostatecznie usunięte z SIP. W pewnych okolicznościach, określonych przez HMRC , nie może być żadnych zobowiązań z tytułu podatku dochodowego ani ubezpieczenia społecznego , gdy pracownik odchodzi z firmy, bez względu na to, jak długo akcje były w posiadaniu planu.

Akcje dywidendowe

Dywidendy wypłacone z akcji SIP mogą być ponownie zainwestowane w dalsze akcje zwane akcjami dywidendowymi. Przed 6 kwietnia 2013 r. maksymalna kwota reinwestycji dywidendy wynosiła 1500 GBP na uczestnika w roku podatkowym. Od 6 kwietnia 2013 r. przestał obowiązywać ustawowy limit reinwestycji, jednak pracodawcy mogą nadal określać limit według własnego uznania. Akcje te są wolne od podatku dochodowego i ubezpieczenia społecznego w dniu zakupu. Pracownik może wycofać swoje Akcje Dywidendowe z SIP tylko w okresie 3 lat od daty przyznania, jeśli opuści firmę. Akcje dywidendowe podlegają 3-letniemu okresowi utrzymywania. Jeśli akcje zostaną usunięte po 3 latach od daty przyznania, nie ma odprowadzania podatku dochodowego ani ubezpieczenia społecznego . W pewnych okolicznościach, określonych przez HMRC , nie może być żadnych zobowiązań z tytułu podatku dochodowego ani ubezpieczenia społecznego , gdy pracownik odchodzi z firmy, bez względu na to, jak długo akcje były w posiadaniu planu.

Korzyści z SIP

Dla pracownika SIP daje możliwość zainwestowania wynagrodzenia przed opodatkowaniem w firmę, w której pracuje i zostania akcjonariuszem. Uczestnicząc w firmowym SIP pracownik ma możliwość współudziału w przyszłym sukcesie firmy. Badania wykazały również, że zadowolona i zmotywowana siła robocza jest bardziej wydajna niż niezadowolona lub nie zmotywowana siła robocza.

Dla firmy SIP zapewnia szereg korzyści. Pracownicy, którym zależy na sukcesie i wynikach firmy, są bardziej zmotywowani do pracy, ponieważ ich inwestycje opierają się na wynikach firmy. SIP są również niezwykle skutecznym narzędziem do zatrzymywania personelu w ramach spółki jako uczestnicy są zobowiązani do płacenia podatku tylko od udziałów nabytych w ciągu ostatnich 5 lat i będą uprawnieni do udziału w programie Matching tylko wtedy, gdy pozostaną w spółce przez 3 lata po zakupie udziałów w spółce. Zwiększenie retencji pracowników w ten sposób skutkuje mniejszymi wydatkami ponoszonymi przez firmę na koszty ogólne, takie jak rekrutacja i szkolenie nowych rekrutów.

Firmy prowadzące SIP mogą również skorzystać z ulgi podatkowej dla przedsiębiorstw z różnych powodów, w tym między innymi kosztów poniesionych na wdrożenie programu i późniejszych kosztów bieżących, w tym finansowania utrzymania trustu.

Zobacz też

Linki zewnętrzne