plan 529

Plan 529 , zwany także Programem Kwalifikowanego Nauczania , to uprzywilejowany podatkowo instrument inwestycyjny w Stanach Zjednoczonych, którego celem jest zachęcenie wyznaczonego beneficjenta do oszczędzania na przyszłe wydatki na szkolnictwo wyższe. W 2017 r. czesne w publicznych, prywatnych i religijnych szkołach podstawowych, prywatnych i religijnych zostało uwzględnione jako wydatki kwalifikowane w 529 planach wraz z kosztami edukacji policealnej po uchwaleniu ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu .

Przegląd

  Nazwa 529 planów pochodzi od sekcji 529 Kodeksu Podatkowego — 26 USC § 529 . Podczas gdy większość planów umożliwia inwestorom spoza stanu, mogą istnieć znaczne ulgi podatkowe stanowe i inne korzyści, takie jak dopasowanie dotacji i możliwości stypendialnych, ochrona przed wierzycielami i zwolnienie z obliczeń państwowej pomocy finansowej dla inwestorów, którzy inwestują w plany 529 w ich stanie rezydencja. Składki na 529 planów oszczędnościowych na uczelnie są dokonywane z dolarów po opodatkowaniu. Po zainwestowaniu pieniędzy na koncie rośnie ono bez podatku, a wypłaty z planów nie są opodatkowane, gdy pieniądze są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki edukacyjne. Tylko 2,5 procent wszystkich rodzin miało w 2013 r. 529 kont oszczędnościowych na studiach. Od sierpnia 2020 r. Ponad 360 miliardów dolarów zainwestowano w 529 planów oszczędnościowych na studia.

Istnieją dwa rodzaje planów 529: plany przedpłacone i plany oszczędnościowe.

• Plany przedpłacone
  • Plany przedpłacone umożliwiają zakup kredytów na naukę po aktualnych stawkach do wykorzystania w przyszłości. Dlatego wyniki są oparte na inflacji czesnego.
  • Plany przedpłacone mogą być zarządzane przez stany lub instytucje szkolnictwa wyższego.
  • Obecnie 10 stanów zapewnia przedpłacony plan czesnego, który przyjmuje nowych kandydatów. Te stany to Floryda, Illinois, Maryland, Massachusetts, Michigan, Nevada, Pensylwania, Teksas, Wirginia i Waszyngton.
• Plany oszczędnościowe
  • Plany oszczędnościowe różnią się tym, że cały wzrost opiera się na wynikach rynkowych bazowych inwestycji, które zazwyczaj składają się z funduszy wspólnego inwestowania i funduszy giełdowych (ETF). Inwestorzy mogą wybierać akcje i obligacje za pomocą gotowych menu inwestycyjnych.
  • Większość planów oszczędnościowych 529 oferuje różne opcje alokacji aktywów w zależności od wieku, w których podstawowe inwestycje stają się bardziej konserwatywne, gdy beneficjent zbliża się do wieku studenckiego.
  • Plany oszczędnościowe mogą być zarządzane tylko przez stany.
    • Chociaż stany zarządzają planami oszczędnościowymi, prowadzenie dokumentacji i usługi administracyjne dla wielu planów oszczędnościowych są zwykle delegowane do towarzystwa funduszy inwestycyjnych lub innych firm świadczących usługi finansowe.

Wraz z ustawą o wzroście gospodarczym i ulgach podatkowych z 2001 r. (EGTRRA) 529 planów zyskało obecne znaczenie i korzyści podatkowe. Kwalifikowane dystrybucje z 529 planów kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe lub czesnego dla szkół podstawowych lub średnich są zwolnione z federalnego podatku dochodowego.

Historia

529 plan oszczędnościowy na studia pochodził raczej ze stanów niż z rządu federalnego. Wraz z rosnącymi z roku na rok kosztami czesnego, państwowy program przedpłatowego czesnego stanu Michigan rozwiązał rosnący niepokój wielu tysięcy gospodarstw domowych w Michigan propozycją Michigan Education Trust (MET). W ten sposób powstał fundusz, do którego mieszkańcy stanu mogliby wpłacać ustaloną kwotę w zamian za obietnicę, że ten stanowy fundusz powierniczy opłaci przyszłe czesne dla wskazanego beneficjenta w dowolnym publicznym college'u lub na uniwersytecie w Michigan.

Dało to możliwość przedpłaty przyszłego czesnego, na które nie miałyby wpływu przyszłe podwyżki czesnego. Inicjatywa wzbudziła zainteresowanie innych stanów, które uruchomiły swój pierwszy program przedpłaconego czesnego.

Michigan opóźniło własne uruchomienie, aby można było zwrócić się do Internal Revenue Service (IRS) o wydanie orzeczenia w sprawie podatkowego aspektu układu. IRS zezwalał nabywcom „umowy opłaconej z góry na czesne” na nieopodatkowanie od naliczonej wartości umowy do roku, w którym środki zostały rozdysponowane lub zwrócone. Dodatkowo utworzony przez stan Michigan fundusz powierniczy był zobowiązany do otrzymywania przedpłat i podlegania podatkowi dochodowemu od dochodów z zainwestowanych środków.

Michigan Education Trust (MET) zawarł z mieszkańcami stanu Michigan umowy na przedpłacone czesne. Szacuje się, że do programu zgłosiło się 55 000 osób. MET zapłacił federalny podatek dochodowy od swoich dochodów z inwestycji, aw 1990 roku złożył pozew o zwrot od IRS. Sprawa została po raz pierwszy rozstrzygnięta na korzyść IRS, ale po apelacji w 1994 r. Szósty Okręgowy Sąd Apelacyjny uchylił decyzję sędziego sądu rejonowego i orzekł na korzyść stanu Michigan.

W pewnym momencie MET sprzedał przedpłacone czesne, które były poniżej wartości rynkowej, a program musiał zostać dostosowany do odpowiednich cen. Dziś pozostaje jednym z największych i odnoszących największe sukcesy programów przedpłaconych.

Następnie Kongres uchwalił nowe przepisy zezwalające na kwalifikowane programy nauczania państwowego. Jest to teraz częścią Ustawy o ochronie miejsc pracy w małych firmach z 1996 roku . Do Internal Revenue Code dodano artykuł 529 , przyznający zwolnienie podatkowe kwalifikującym się programom stanowym i odroczony podatek od niepodzielonych zarobków uczestnika.

Sekcja 529 awansowała do programu administracji Clintona i stała się częścią Taxpayer Relief Act of 1997 (TRA). TRA wprowadził zmiany, takie jak odliczenia od pożyczek studenckich, wypłaty IRA bez kary dla szkolnictwa wyższego oraz dodanie pokoju i wyżywienia do listy wydatków kwalifikowanych.

Do projektu dodano kolejny przepis, aby dystrybucje z sekcji 529 były wolne od podatku, a nie tylko odroczony podatek, gdy jest używany na studiach. Bill Clinton zawetował ten przepis.

W 2001 r., kiedy prezydentem był George W. Bush , zarówno w Senacie, jak iw Izbie Reprezentantów przygotowano nowe ustawy podatkowe zawierające wcześniej zawetowane zmiany.

Przy ograniczonym poparciu Demokratów , Ustawa o pogodzeniu wzrostu gospodarczego i ulg podatkowych (EGTRRA) z 2001 r. została podpisana 7 czerwca 2001 r.

Ze względu na ograniczenia budżetu federalnego EGTRRA stwierdziła, że ​​wszystkie przepisy podatkowe w ramach nowego prawa wygasną 31 grudnia 2010 r. Przywódcy Kongresu postanowili wprowadzić przepis do ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA), który sprawi, że wszystkie EGTRRA stałe opłaty zgodnie z sekcją 529, w tym zwolnienie z podatku kwalifikowanych dystrybucji.

Zmiany w strukturze i marketingu 529 planów na przestrzeni lat przyczyniły się do ich wzrostu. Stany nawiązały współpracę ze społecznością profesjonalnych inwestorów, co pozwoliło im zaoferować 529 planów o charakterze funduszy inwestycyjnych. Również zarejestrowani brokerzy i doradcy inwestycyjni mogą bezpośrednio pomóc rodzinom w zrozumieniu 529 planów i wyborze odpowiedniej inwestycji.

Inne zmiany, które spowodowały wzrost adopcji, obejmują: ustawodawstwo federalne dotyczące podatków, pomocy finansowej, ochrony aktywów; ciągłe doskonalenie programu; obniżenie wydatków; hojne zachęty państwowe; pozytywne relacje w mediach; oraz uniwersyteckie rejestry oszczędnościowe, które pozwalają ludziom zapisywać się do programu. Niektórzy pracodawcy oferują swoim pracownikom 529 planów jako świadczenie, podobne do planów emerytalnych, a nawet z dopasowaniem składek.

W 2014 roku Kongres uchwalił ustawę o osiąganiu lepszego doświadczenia życiowego (ABLE), kładąc podwaliny pod konta ABLE . Konta ABLE lub 529A są podobne do planów 529, z wyjątkiem oszczędzania na specjalne potrzeby beneficjenta niepełnosprawnego.

W swoim orędziu o stanie Unii z 2015 r. Prezydent Obama zaproponował usunięcie statusu zwolnienia z podatku dystrybucji 529 planów. Porzucił propozycję po tym, jak spotkała się z silnym sprzeciwem.

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. znacznie rozszerzyła 529 planów, obejmując czesne w szkołach publicznych, prywatnych i religijnych dla szkół podstawowych i ponadpodstawowych. Pierwotny plan, zwany poprawką Cruz, wymagał, aby wydatki na naukę w domu również kwalifikowały się do 529 planów, ale ze względu na Regułę Byrda w Senacie, parlamentarzysta Senatu odrzucił rezerwę na wydatki na naukę w domu, podczas gdy rezerwa na czesne K-12 była dozwolona. Zgodnie z nowym prawem 529 planów można wykorzystać do sfinansowania wszystkich kosztów czesnego w szkole podstawowej i ponadpodstawowej do kwoty 10 000 USD rocznie na dziecko. Ustawa SECURE dodatkowo rozszerzyła wykorzystanie 529 planów na pokrycie spłat kredytów studenckich. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu zezwalała również na rolowanie z planów 529 na konta ABLE, o ile beneficjent konta ABLE jest pierwotnym beneficjentem 529 lub uprawnionym członkiem rodziny. Dozwolona roczna kwota rolowania jest ustalona na poziomie standardowego zwolnienia z podatku od darowizn IRS, pomniejszona o wszelkie inne składki wniesione w bieżącym roku podatkowym.

Użyj na kwalifikowane wydatki na edukację

Środki z planu 529 są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki na edukację. Wydatki te obejmują zazwyczaj czesne, opłaty, podręczniki, komputery i sprzęt i są naliczane studentowi w związku z uczęszczaniem do instytucji zdefiniowanej jako każda kwalifikująca się uczelnia publiczna, non-profit lub prywatna, uczelnia, instytucja techniczna, zawodowa lub handlowa. Wydatki na usługi związane ze specjalnymi potrzebami, których potrzebuje beneficjent specjalnej troski, muszą zostać poniesione w związku z zapisem lub uczęszczaniem do kwalifikującej się szkoły policealnej lub instytucji, jak opisano powyżej. Aby wydatki zostały zakwalifikowane, student musi być zapisany na co najmniej połowę wymiaru pracy akademickiej w pełnym wymiarze godzin na kierunku studiów, który student realizuje, zgodnie ze standardami szkoły, do której uczeń jest zapisany. Instytucje są uznawane za kwalifikujące się, jeśli uczestniczą w programie pomocy finansowej administrowanym przez Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych. Może to również obejmować niektóre zagraniczne instytucje edukacyjne znajdujące się poza Stanami Zjednoczonymi, ale muszą one również kwalifikować się do udziału w programie pomocy finansowej zarządzanym przez Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych.

Ponadto, zgodnie z prawem stanowym, kwalifikujące się wydatki nieprzekraczające 10 000 USD czesnego poniesione przez wyznaczonego beneficjenta uczęszczającego do szkoły podstawowej lub średniej mogą zostać wykorzystane w dowolnej kwalifikującej się szkole publicznej, prywatnej lub religijnej, która zapewnia edukację na poziomie podstawowym lub średnim.

Zakwaterowanie i wyżywienie są również uważane za wydatki kwalifikowalne zarówno w przypadku mieszkań na terenie kampusu, jak i poza nim. W przypadku mieszkań na terenie kampusu – dozwolonym wydatkiem jest rzeczywista kwota pobierana, jeśli student mieszka w mieszkaniu należącym do szkoły lub przez nią zarządzanym. W przypadku zakwaterowania poza kampusem – wydatek jest dozwolony do kwoty dozwolonej na zakwaterowanie i wyżywienie na terenie kampusu, określonej przez szkołę, która została uwzględniona w kosztach uczęszczania (w celu federalnej pomocy finansowej) na określony okres akademicki oraz warunki mieszkaniowe studenta. 529 planowanych wydatków kwalifikowanych na mieszkania poza kampusem nie ogranicza się do czynszu. Mogą obejmować artykuły spożywcze i media. Ze względów podatkowych należy przechowywać rachunki wszystkich wydatków kwalifikowanych.

Niedawne zmiany umożliwiają obecnie uznanie wydatków na opłaty, książki, materiały eksploatacyjne i sprzęt wymagany do udziału wyznaczonego beneficjenta w programie praktyk zawodowych zarejestrowanym i poświadczonym przez Sekretarza Pracy zgodnie z sekcją 1 krajowej ustawy o praktykach zawodowych za wydatki kwalifikowalne.

Kwalifikowane wydatki na edukację poprzednio nie obejmowały pożyczek studenckich i odsetek od pożyczek studenckich. Jednak 12 grudnia 2019 r. została podpisana Ustawa SECURE , która pozwala na 529 wypłat „kapitału lub odsetek od dowolnej kwalifikowanej pożyczki edukacyjnej”, pod pewnymi warunkami:

• Nie więcej niż 10 000 USD można wypłacić w celu spłaty pożyczki studenckiej
• Limit 10 000 USD to maksymalny limit życia na beneficjenta i rodzeństwo

Dystrybucja z planu 529, która nie jest wykorzystywana do pokrycia powyższych kwalifikowanych wydatków na edukację, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i dodatkowej 10% karze za wczesną dystrybucję od części wypłaty zarobków. Kara podatkowa zostaje uchylona, ​​jeżeli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:

• Wyznaczony beneficjent umiera, a podział przechodzi na innego beneficjenta lub do majątku wyznaczonego beneficjenta.
• Wyznaczony beneficjent staje się niepełnosprawny. Za osoby niepełnosprawne uważa się osoby, które udowodnią, że nie są w stanie wykonywać jakiejkolwiek istotnej działalności zarobkowej ze względu na stan fizyczny lub psychiczny. Lekarz musi ustalić, czy można oczekiwać, że stan danej osoby doprowadzi do śmierci lub będzie trwał w nieskończoność.
• Wyznaczony beneficjent otrzymuje:
  • kwalifikowane stypendium, które można wyłączyć z dochodu brutto
  • pomoc edukacyjna dla kombatantów
  • pomoc edukacyjna zapewniana przez pracodawcę
  • wszelkie inne płatności niepodlegające opodatkowaniu (inne niż darowizny, zapisy lub spadki) otrzymane na wydatki na edukację
• Dystrybucja jest przenoszona na konto ABLE , którego beneficjentem jest pierwotny beneficjent funduszu lub uprawniony członek rodziny.

Zalety

Plan 529 ma wiele zalet:

Po pierwsze, chociaż składki nie podlegają odliczeniu od federalnego podatku dochodowego dawcy, wiele stanów zapewnia stanowe ulgi podatkowe dla całości lub części składek dawcy. Poza potencjalnymi możliwościami odliczenia państwowego podatku dochodowego, główną korzyścią planu 529 jest to, że kwota główna rośnie z odroczonym podatkiem, a dystrybucje kosztów uczelni beneficjenta są zwolnione z podatku.

Wiele stanów przyznaje właścicielowi konta pełne lub częściowe odliczenie podatku dochodowego lub ulgę podatkową za ich składki na stanowe plany sekcji 529. Jak dotąd łącznie 35 stanów i Dystrykt Kolumbii oferują takie odliczenie. Kalifornia, Delaware, Hawaje, Kentucky, Maine, New Jersey i Karolina Północna mają obecnie stanowe podatki dochodowe, ale nie oferują stanowego odliczenia podatku dochodowego ani ulgi podatkowej za składki na stanowy plan oszczędnościowy 529 college'ów. Alaska, Floryda, Nevada, Dakota Południowa, Tennessee, Teksas, New Hampshire, Waszyngton i Wyoming nie mają stanowych podatków dochodowych. Składki na plany sekcji 529 innych stanów generalnie nie podlegają odliczeniu w stanie macierzystym posiadacza konta. Tylko Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana i Pensylwania zapewniają stanowy parytet podatkowy, w którym składki na dowolny plan stanowy kwalifikują się do odliczenia od podatku dochodowego stanu.

Po drugie, darczyńca zachowuje kontrolę nad kontem. Z nielicznymi wyjątkami wymieniony beneficjent nie ma żadnych praw do środków. Większość planów umożliwia darczyńcom odzyskanie środków w dowolnym momencie na własny użytek. Jeśli jednak dokonana zostanie „niekwalifikowana” wypłata, część zarobków będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym i dodatkowym 10% karnym podatkiem.

Po trzecie, plan 529 może zapewnić wygodny sposób oszczędzania na studia. Po wybraniu planu 529, dawca wypełnia prosty formularz rejestracyjny i dokonuje wpłaty (lub zapisuje się na automatyczne wpłaty). Bieżąca inwestycja konta jest obsługiwana przez plan, a nie przez darczyńcę. Aktywa programu są profesjonalnie zarządzane albo przez urząd skarbnika państwa, albo przez zewnętrzną firmę inwestycyjną zatrudnioną jako kierownik programu. Darczyńca nie otrzyma formularza 1099 w celu zgłoszenia dochodów podlegających opodatkowaniu lub niepodlegających opodatkowaniu aż do roku wypłaty. Jeśli pożądana jest zmiana inwestycji, darczyńcy mogą co roku zmienić opcję w programie oszczędnościowym 529 (jeśli pozwala na to program) lub konto może zostać przeniesione do programu innego stanu, pod warunkiem, że beneficjent nie miał takiego przeniesienia w ciągu ostatnich 12 lat miesiące. Plany 529 mają na ogół bardzo niskie minimalne wymagania początkowe i składki. Opłaty w porównaniu z innymi instrumentami inwestycyjnymi są niskie, chociaż zależy to od państwa zarządzającego planem. Wreszcie, każdy może skorzystać z planu 529, a kwoty, które można wpłacić, są znaczne (ponad 300 000 USD na beneficjenta w wielu planach stanowych). Zasadniczo nie ma ograniczeń dochodowych ani ograniczeń wiekowych.

Ostatnią zaletą aktywów w planie 529 jest to, że chociaż darczyńca może je odzyskać (z zastrzeżeniem podatku dochodowego i dodatkowej kary w wysokości 10% od wszelkich zysków), aktywa te nie są liczone jako część majątku brutto darczyńcy na celów podatku od nieruchomości . W ten sposób 529 planów można wykorzystać jako do planowania majątku w celu przeniesienia aktywów poza majątek, przy jednoczesnym zachowaniu pewnej kontroli, jeśli pieniądze będą potrzebne w przyszłości. Beneficjent musi zostać wyznaczony, a oszczędności z tytułu podatku dochodowego są nadal uzyskiwane tylko wtedy, gdy pieniądze zostaną ostatecznie wydane na edukację, chociaż w niektórych przypadkach podatki od nieruchomości można obniżyć bez wydawania pieniędzy na edukację.

Ponadto, zgodnie z ustawą College Cost Reduction and Access Act z 2007 r., 529 planów oszczędnościowych na uczelnie i planów przedpłaconego czesnego jest obecnie traktowanych jako aktywa właściciela konta (zwykle rodzica), co oznacza, że ​​mają niewielki wpływ na uprawnienia studenta do pomocy finansowej .

Zgodnie z ustawą SECURE Act z 2019 r. , do 10 000 USD środków z planu 529 można wykorzystać na pokrycie kosztów kredytu studenckiego.

Przenośny

Kolejną korzyścią związaną z Planami 529 jest możliwość przekazania niewykorzystanych środków innym uprawnionym członkom rodziny beneficjenta bez ponoszenia kary podatkowej. Według strony internetowej IRS (publikacja 970) ten rodzaj transferu jest znany jako Rollover i jest szczegółowo wyjaśniony w sekcji Qualified Tuition Program (QTP). Każda kwota zapłacona innemu QTP w ciągu 60 dni od dystrybucji jest uważana za rolowaną i nie wymaga zgłaszania nigdzie na formularzu 1040 lub 1040NR.

Uprawnionymi członkami rodziny beneficjenta są:

• Małżonek
• Syn, córka, pasierb, przybrane dziecko, adoptowane dziecko lub potomek któregokolwiek z nich.
• Brat, siostra, przyrodni brat lub przyrodnia siostra.
• Ojciec lub matka lub przodek jednego z nich.
• Ojczym lub macocha.
• Syn lub córka brata lub siostry.
• Brat lub siostra ojca lub matki.
• Zięć, synowa, teść, teściowa, szwagier lub szwagierka.
• Małżonek dowolnej osoby wymienionej powyżej.
• Pierwszy kuzyn.

Niedogodności

Podczas gdy liczba i rodzaje planów 529 rośnie, nie wszystkie instrumenty inwestycyjne są dostępne w formie 529.

W przeciwieństwie do prawie wszystkich innych rodzajów planów z odroczonym podatkiem, takich jak plany 401 (k) , przepisy IRS zezwalają tylko na dwie wymiany lub realokację aktywów rocznie w planie 529. To ograniczenie dotyczy również kont ABLE .

Część zarobków pieniędzy wypłaconych z planu 529, która nie jest wydana na kwalifikujące się wydatki (lub przeniesiona na konto ABLE dowolnego uprawnionego członka rodziny) podlega podatkowi dochodowemu, dodatkowej federalnej karze podatkowej w wysokości 10% oraz możliwości odzyskanie wszelkich potrąceń lub ulg podatkowych pobranych przez państwo. Na przykład, jeśli 50 000 USD zostanie wniesione do planu 529, gdzie z czasem wzrośnie do 60 000 USD, i dokonana zostanie bezwarunkowa wypłata całej kwoty, zysk w wysokości 10 000 USD podlega opodatkowaniu i ma zastosowanie 10% kary od 10 000 USD (tj. 1000 USD) .

Opłacanie kwalifikowanych wydatków bezpośrednio z konta 529, którego właścicielem jest ktoś inny niż uczeń lub rodzic, może zmniejszyć uprawnienia ucznia do pomocy finansowej opartej na potrzebach .

Opłacanie kosztów studiów bezpośrednio z konta 529 może zmniejszyć uprawnienia do American Opportunity Tax Credit ze względu na ograniczenia koordynacji IRS. Aby ubiegać się o pełny kredyt (oprócz spełnienia innych kryteriów, takich jak limity dochodów), 4000 USD czesnego w college'u i wydatków na podręczniki rocznie powinno zostać opłacone z funduszy innych niż plan 529.

Plan 529 dla państwa, w którym się ma miejsce zamieszkania, może mieć wyższe opłaty (wskaźniki wydatków) – które nie muszą być ujawniane w materiałach marketingowych i mogą wynosić od poniżej 0,4% do ponad 1,1% – niż plany innych stanów. Na przykład plan 529, w którym każdego roku przez 18 lat deponowane jest 2000 USD, zgromadziłby ponad 4000 USD opłat przy współczynniku wydatków 1,1%, ale tylko 1400 USD opłat przy współczynniku wydatków 0,4% – oszczędności w wysokości 2600 USD. Ogólnie rzecz biorąc, plany 529 sprzedawane bezpośrednio mają niższe opłaty niż plany 529 sprzedawane przez doradcę.

Możliwość odliczenia strat

W pewnych okolicznościach, gdy konto 529 poniosło straty inwestycyjne w okresie jego istnienia, wpłacający na konto może wypłacić środki i odjąć straty od dochodu podlegającego opodatkowaniu (ale nie są one liczone jako takie dla celów alternatywnego podatku minimalnego ) .

Rozważania dotyczące podatku od darowizn

Wpłaty na 529 planów są uważane za prezenty zgodnie z federalnymi przepisami dotyczącymi podatku od darowizn , a zatem wszelkie datki przekraczające 15 000 USD w przypadku składania wniosku jednoosobowo (lub 75 000 USD w ciągu pięciu lat) lub 30 000 USD w przypadku złożenia wniosku o zawarcie związku małżeńskiego (lub 150 000 USD w ciągu pięciu lat) liczą się na poczet jednorazowe zwolnienie z podatku od darowizn/od majątku. Okres pięciu lat jest znany jako pięcioletnia opcja przeniesienia: gdy pojedynczy dawca wpłaci 75 000 USD lub współmałżonek wpłaci 150 000 USD, nie są oni w stanie dokonać kolejnej darowizny (prezentu) na rzecz tej osoby (bez użycia część ich dożywotniego wykluczenia z prezentów) przez pięć lat.

Ponieważ czesne na rzecz instytucji edukacyjnej nie podlega rocznemu ograniczeniu darowizn, rodzice, którzy próbują zminimalizować podatek od nieruchomości, mogą lepiej przekazać swoje roczne darowizny na inny pojazd, taki jak konto Uniform Transfers to Minors Act (UTMA), a następnie zapłacić czesne bezpośrednio. Może to jednak znacznie zmniejszyć uprawnienia studenta do pomocy finansowej opartej na potrzebach.

Zobacz też

• rachunek ABLE , skodyfikowany w sekcji 529A Kodeksu Podatkowego; podobny do planu 529, ale zaprojektowany z myślą o osobach niepełnosprawnych
• Edukacyjne konta oszczędnościowe Coverdell
• Program gwarantowanej edukacji
• Program oszczędności na edukację stanu Michigan
• Lista tematów finansowych
• Lista tematów związanych z finansami osobistymi
• Zarejestrowany plan oszczędności na edukację (Kanada)
• Fundusz Teksasu Jutro
• Ustawa o jednolitych prezentach dla nieletnich
• Plan oszczędnościowy Virginia 529 College

Linki zewnętrzne

• National Association of State Treasurers (NAST)/College Savings Plans Network (CSPN) — bezstronna strona internetowa z linkami do 529 stron internetowych planów i 529 danych planów
• College Savings Foundation (CSF) — organizacja członkowska non-profit zajmująca się sprzedażą bezpośrednią i sprzedażą doradczą 529 planów
• Saving for College (SFC) — wyczerpujące informacje i oceny 529 planów, przedpłaconych planów czesnego i kont ABLE
• „Program kwalifikowanego czesnego (QTP)”, publikacja 970 (2017) — urząd skarbowy
• Preferowane podatkowo plany oszczędnościowe na studia: wprowadzenie do 529 planów — Kongresowa Służba Badawcza