Biuro Sygnalistów IRS

Biuro Sygnalistów IRS

Przegląd agencji
uformowany	2 lutego 2007
Jurysdykcja	Rząd federalny Stanów Zjednoczonych
Siedziba	Washington, DC w budynku Internal Revenue Service
Pracownicy	43 (2014)
Dyrektor agencji	Dyrektor
Agencja macierzysta	IRS
Strona internetowa	www.irs.gov/uac/whistleblower-informant-award _ _ _ _

IRS Whistleblower Office to oddział Urzędu Skarbowego Stanów Zjednoczonych , który „przetwarza wskazówki otrzymane od osób, które dostrzegają problemy podatkowe w swoim miejscu pracy, podczas prowadzenia codziennych spraw osobistych lub w dowolnym innym miejscu, z którym mogą się spotkać”. Typerzy powinni skorzystać z formularza IRS 211 , aby złożyć wniosek.

Historia i operacje

Program istnieje od XIX wieku w różnych formach i ma na celu wykrywanie firm i osób, które nie płacą podatków lub w inny sposób dopuszczają się oszustw podatkowych. Aby zmotywować ludzi do powiadamiania IRS o wiedzy z pierwszej ręki o schematach unikania podatków, takich jak niewłaściwe schroniska podatkowe lub nadużycia w zakresie cen transferowych, Kongres USA nakazał IRS płacić typerom co najmniej 15%, a nawet 30% podatków, kary i odsetki pobierane w przypadkach, gdy w grę wchodzi 2 miliony USD lub więcej.

Zmiany z 2006 r. Powołanie Biura Sygnalistów

Artykuł 406 ustawy o ulgach podatkowych i opiece zdrowotnej z 2006 r. oraz artykuł 7623(b) Kodeksu podatkowego formalnie zmieniły program IRS Whistleblower. Zgodnie z poprawkami przyjętymi w 2006 r. ustanowiono nowy zestaw zasad i ram w celu oceny zgłoszeń informatorów i ogólnej poprawy wydajności programu. Znowelizowana ustawa wymagała również utworzenia w ciągu 12 miesięcy Biura Sygnalistów. Biuro znajduje się w ramach IRS i jest odpowiedzialne za administrowanie nowymi ramami i obsługę potencjalnych napływających wniosków sygnalistów. prezydenta George'a W. Busha podpisał ustawę 20 grudnia 2006 r. Amerykański senator Charles Grassley (R-IA), przewodniczący Senackiej Komisji Finansów , wzorował ustawę tworzącą Urząd i jego system wynagrodzeń na wzór Ustawy o fałszywych roszczeniach , która umożliwia ludziom składanie pozwów przeciwko federalnym wykonawców popełniających oszustwa przeciwko rządowi USA. Departament Sprawiedliwości poinformował, że za rok podatkowy 2006 zebrano ponad 3 miliardy dolarów bezpośrednio w wyniku roszczeń sygnalistów i wynikających z nich procesów sądowych.

Chociaż Whistleblower Office ma uprawnienia do przydzielania dochodzeń innym biurom w ramach IRS, współpracuje głównie z innymi oddziałami w ramach IRS w celu zbadania roszczeń. Zmiany w programie poprzez poprawki z 2006 r. Miały na celu zachęcenie osób mających dostęp do informacji poufnych do „sygnalizowania osób, które nie płacą podatków”, w celu zlikwidowania luki podatkowej i pomocy IRS w zbieraniu dodatkowych dochodów podatkowych . W ramach poprawek Kongres utworzył w ramach IRS biuro do obsługi roszczeń w ramach programu IRS Whistleblower. Część tej ustawy wymaga Sekretarz Skarbu Państwa przeprowadzać coroczne badania wyjaśniające sposób, w jaki używany jest artykuł 7623 i wyniki w ramach programu. Według tych danych IRS był w stanie odzyskać prawie 1,2 miliarda dolarów w ramach programu w latach 2006-2010. Ten wzrost poboru przypisuje się zmianom w programie wprowadzonym w poprawkach z 2006 roku. W roku podatkowym 2011 dokonano pierwszych płatności z tytułu poprawek z 2006 r., A „większość nagród wypłaconych w [roku podatkowym] 2014 wynikała z roszczeń wynikających z prawa wcześniejszego”.

Ostatnie zmiany

2 lutego 2007 r. IRS mianował Stephena A. Whitlocka dyrektorem nowego Biura Sygnalistów.

W 2008 roku typerzy zarzucali niezgłoszony dochód w wysokości 65 miliardów dolarów.

W dniu 16 kwietnia 2012 r. w Biuletynie Skarbowym IRS ogłosił ostateczne regulacje (Decyzja Skarbowa nr 9580) dotyczące nagród i odznaczeń dla sygnalistów i ich przedstawicieli.

W dniu 7 czerwca 2012 r. IRS wydał dalsze wytyczne dotyczące sygnalistów i ich przedstawicieli.

zmieniono procedury postępowania administracyjnego w sprawie orzeczenia o nagrodzie dla sygnalistów oraz Podręcznik Urzędu Skarbowego 25.2.2.

Według Johna McDougala, przemawiającego we własnym imieniu, podczas webcastu Sekcji Podatkowej American Bar Association , „dane demaskatorów są drugim najważniejszym źródłem informacji dla międzynarodowych wysiłków IRS w zakresie egzekwowania prawa”. Według McDougala głównym źródłem informacji jest inicjatywa dobrowolnego ujawniania informacji na morzu.

Sekcja 7623(b) Nagrody

IRS wymaga, aby informator spełniał kilka wymagań, aby kwalifikować się do nagrody zgodnie z sekcją 7623 (b). IRS nakazuje informatorom dostarczanie informacji, które „dotyczą kwestii niezgodności z przepisami podatkowymi, w których podatek, kary, odsetki, dodatki do podatku i dodatkowe kwoty sporne przekraczają 2 000 000 USD” i „dotyczą podatnika, i tylko dla podatników indywidualnych, których dochód brutto przekracza 200 000 USD za co najmniej jeden rok podatkowy, o którym mowa”. Informacje te muszą również „istotnie przyczynić się do działań administracyjnych lub sądowych, które skutkują poborem podatku, kar, odsetek, dodatków do podatku lub dodatkowych kwot”. Informator nie kwalifikuje się do nagrody, chyba że informacje prowadzą do działań administracyjnych lub sądowych IRS. Po spełnieniu tych wymagań IRS wypłaci informatorowi piętnaście do trzydziestu procent wpływów uzyskanych w wyniku działań administracyjnych, sądowych lub innych powiązanych działań.

US Internal Revenue Service traktuje płatności dokonywane na rzecz demaskatora na mocy Ustawy o fałszywych roszczeniach jako zwykły dochód , a nie zyski kapitałowe . Stanowisko IRS zostało zakwestionowane przez relatora w sprawie Alderson przeciwko Stanom Zjednoczonym, aw 2001 roku sąd okręgowy podtrzymał stanowisko IRS. Od 2013 r. pozostaje to jedyne orzeczenie sądu okręgowego dotyczące opodatkowania tych płatności. IRS poinformował, że przyznany procent spada w przypadku spraw opartych na informacjach ujawnionych w źródłach publicznych lub jeśli sygnalista uczestniczył w części lub całości niezgodności podatkowej lub niedopłaty. Poprawki umożliwiają sygnalistom odwołanie się od decyzji o przyznaniu odszkodowania wydanych przez Whistleblower Office do amerykańskiego sądu podatkowego.

Od 2007 roku IRS przyznał demaskatorom nagrody w wysokości ponad 1 miliarda dolarów za pobranie od podatników 6,14 miliarda dolarów, zgodnie z raportem podatkowym za 2020 rok. W 2020 r. IRS potrzebował średnio prawie 11 lat na rozpatrzenie 7623(b) wniosków. W 2019 roku średni czas rozpatrywania roszczeń 7623(b) wyniósł 10,3 roku.

Dyrektorzy

Stephen A. Whitlock, 2 lutego 2007 - 3 sierpnia 2015

Lee Martin, 3 sierpnia 2015 r. –

Lee Martin

John Hinman 12 maja 2022 - obecnie

Nagrody

W swoim raporcie rocznym za 2013 r. IRS stwierdził, że wypłacił 53 miliony dolarów nagród 122 demaskatorom za informacje, które doprowadziły do ​​odzyskania 367 milionów dolarów niezapłaconych podatków. Na dzień 16 lipca 2012 r., w roku podatkowym 2012, Biuro Sygnalistów zatwierdziło ponad 90 nagród.

IRS Whistleblower Office ogłosiło, że w roku podatkowym 2020 169 sygnalistów otrzymało łącznie 86 milionów dolarów. Od momentu powstania Urząd przyznał ponad 1,01 miliarda dolarów i zebrał 6,14 miliarda dolarów „zaległych podatków, odsetek, kar oraz grzywien i sankcji karnych”.

We wrześniu 2012 r. IRS Whistleblower Office przyznało Bradleyowi Birkenfeldowi nagrodę sygnalisty w wysokości 104 milionów dolarów za dostarczenie informacji o ponad 5 miliardach dolarów niezapłaconych podatków od banków i osób fizycznych.

W październiku 2012 r. IRS Whistleblower Office przyznało 38 037 899 USD jednemu demaskatorowi korporacyjnemu , ale „kwota podatku pobranego przez IRS od firmy nie została ujawniona”, a „nazwa firmy” nie została ujawniona.

W październiku 2012 r. Whistleblower Office przyznało „nagrodę w wysokości 2 milionów dolarów demaskatorowi, który ujawnił rzekomy program unikania podatków przez Illinois Tool Works, Inc. (ITW), który kosztował Skarb USA setki milionów dolarów”.

Kwoty zebrane i nagrody wypłacone zgodnie z sekcją IRC 7623 FY 2008-2012 (stan na 30.09.2012)
	2008	2009	2010	2011	2012
Otrzymane sprawy	3704	5678	7577	7471	8634
Wypłacone nagrody	198	110	97	97	128
Kolekcje powyżej 2 000 000 $	8	5	9	4	12
Łączna kwota wypłaconych nagród	22 370 756 USD	5 851 608 USD	18 746 327 USD	8 008 430 $	125 355 799 USD
Zebrane kwoty	155 985 834 USD	206 032 872 USD	464 695 459 USD	48 047 500 $	592 498 294 USD
Nagrody wypłacane jako procent zebranych kwot	14,3%	2,8%	4,0%	16,7%	21,2%

Nadzór nad Biurem Sygnalistów

W skład Zarządu Sygnalistów wchodzą:

1. Dyrektor Biura Sygnalistów, przewodniczący
2. Asystent zastępcy komisarza ds. usług i egzekwowania prawa, członek
3. Zastępcy Komisarzy Wydziału Dużych Przedsiębiorstw i Międzynarodowych (LB&I), członek
4. Zastępca Komisarza i Wydział Małych Przedsiębiorstw/Samozatrudnień (SB/SE), członek
5. Zastępca Szefa Kryminalnego Śledczego, członek
6. Radca Wydziału LB&I, członek
7. Radca Wydziału SB/SE, członek

W skład Komitetu Operacyjnego Sygnalistów wchodzą:

1. Program Manager, Case Development Biura Sygnalistów, przewodniczący
2. w jej skład wchodzą menedżerowie wyższego szczebla z:

• LB&I,
• SB/SE i
• Biuro Sygnalistów i Dochodzenie Kryminalne.

Linki zewnętrzne

• Formularz podatkowy 211