Formularze podatkowe IRS

Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych korzysta z formularzy dla podatników i organizacji zwolnionych z podatku w celu zgłaszania informacji finansowych, takich jak zgłaszanie dochodów , obliczanie podatków do zapłaty na rzecz rządu federalnego oraz ujawnianie innych informacji zgodnie z wymogami Kodeksu Podatkowego (IRC) . Istnieje ponad 800 różnych formularzy i harmonogramów. Inne formularze podatkowe w Stanach Zjednoczonych są składane w stanowych i lokalnych władzach.

Indywidualne formy

1040

Pierwsza strona formularza 1040 za rok podatkowy 2005

Od roku podatkowego 2018 formularz 1040 , amerykański zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, jest jedynym formularzem używanym do federalnego podatku dochodowego od osób fizycznych deklaracje złożone w Urzędzie Skarbowym. W poprzednich latach był to jeden z trzech formularzy (1040 ["Długi formularz"], 1040A ["Krótki formularz"] i 1040EZ - patrz poniżej wyjaśnienia każdego z nich) używanych do takich zwrotów. Pierwszy formularz 1040 został opublikowany do użytku w latach podatkowych 1913, 1914 i 1915. W 1916 r. formularz 1040 został przekształcony w formularz roczny (tj. aktualizowany każdego roku o nowy rok podatkowy wydrukowany na formularzu). Początkowo IRS wysyłał książeczki podatkowe (formularz 1040, instrukcje i najczęstsze załączniki) do wszystkich gospodarstw domowych. Wraz ze wzrostem popularności alternatywnych metod dostarczania (CPA/adwokaci, formularze internetowe) IRS wysyłał mniej pakietów pocztą. W 2009 roku zaprzestano tej praktyki.

Zeznania podatkowe dla podatników za poszczególne lata kalendarzowe należy składać do 15 kwietnia następnego roku, z wyjątkiem przypadków, gdy 15 kwietnia przypada w sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy. W takich okolicznościach zwroty są należne w następnym dniu roboczym. Automatyczne przedłużenie do 15 października na złożenie formularza 1040 można uzyskać, wypełniając formularz 4868.

Formularz 1040 to dwie skrócone strony bez załączników. Przed rokiem podatkowym 2018 były to dwie pełne strony, ponownie nie licząc załączników, ale po uchwaleniu ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. , IRS radykalnie skrócił obie strony. Bieżąca pierwsza strona zawiera informacje o podatniku (podatnikach) i wszelkich osobach pozostających na jego utrzymaniu oraz zawiera miejsce na podpis. Bieżąca druga strona zawiera informacje o pozycjach dochodów i korektach dochodu, a dodatkowo oblicza dopuszczalne odliczenia i ulgi, podatek należny od kwoty dochodu oraz uwzględnia środki już potrącone z wynagrodzeń lub szacunkowych wpłat dokonanych na poczet zobowiązania podatkowego. Przed 2018 r. na pierwszej stronie umieszczano informacje o pozycjach dochodów i korektach dochodów. Odprawa funduszu kampanii prezydenckiej , który pozwala podatnikom wskazać, że rząd federalny przekazuje 3 dolary otrzymywanego podatku na fundusz kampanii prezydenckiej, znajduje się u góry pierwszej strony formularza 1040 zarówno w wersji sprzed, jak i po 2018 r. [ ^{potrzebne źródło ]}

Formularz 1040 zawiera 20 załączników (w porównaniu z 14 przed 2018 r.), zwanych „harmonogramami”, które mogą wymagać złożenia w zależności od podatnika:

Harmonogram A wyszczególnia dopuszczalne odliczenia od dochodu; zamiast wypełniać Wykaz A, podatnicy mogą zdecydować się na standardowe odliczenie w wysokości od 12 000 do 24 000 USD (za rok podatkowy 2018), w zależności od wieku, statusu zgłoszenia oraz tego, czy podatnik i/lub małżonek jest niewidomy.
Załącznik B wylicza dochody z odsetek i/lub dywidend i jest wymagany, jeśli odsetki lub dywidendy otrzymane w ciągu roku podatkowego przekraczają 1500 USD ze wszystkich źródeł lub jeśli składający wniosek miał określone konta zagraniczne.
Harmonogram C zawiera listę dochodów i wydatków związanych z samozatrudnieniem i jest używany przez jednoosobowych właścicieli.
Harmonogram D służy do obliczania zysków i strat kapitałowych poniesionych w ciągu roku podatkowego. UWAGA: Wraz z Załącznikiem D może być wymagany formularz 8949 i jego instrukcje.
Załącznik E służy do zgłaszania dochodów i wydatków wynikających z wynajmu nieruchomości, opłat licencyjnych lub od podmiotów przejściowych (takich jak fundusze powiernicze, nieruchomości, spółki osobowe lub korporacje typu S ).
Harmonogram EIC służy do dokumentowania uprawnień podatnika do zasiłku Earned Income Credit .
Załącznik F służy do zgłaszania dochodów i wydatków związanych z rolnictwem.
Załącznik H służy do zgłaszania podatków należnych z tytułu zatrudnienia pomocy domowej.
Harmonogram J jest używany przy uśrednianiu dochodu gospodarstwa w okresie trzech lat.
Harmonogram L (do 2010 r.) był używany do obliczania zwiększonego odliczenia standardowego w niektórych przypadkach.
Harmonogram M (2009 i 2010) został wykorzystany do ubiegania się o ulgę podatkową Making Work Pay (6,2% ulgi na dochód, do 400 USD).
Harmonogram R służy do obliczania Kredytu dla Osób Starszych lub Niepełnosprawnych.
Harmonogram SE służy do obliczania podatku od samozatrudnienia należnego od dochodów z samozatrudnienia (takich jak na Wykazie C lub Wykazie F lub w spółce osobowej).
Załącznik 8812 służy do obliczania ulgi podatkowej na dziecko.

W 2014 roku pojawiły się dwa dodatki do formularza 1040 w związku z wdrożeniem ustawy o przystępnej cenie – ulga podatkowa na składki i indywidualny mandat .

W roku podatkowym 2018 wprowadzono następujące harmonogramy:
- Załącznik 1 służy do zgłaszania większości dochodów ze źródeł innych niż płace, odsetki, dywidendy, emerytury (w tym konta emerytalne) i ubezpieczenia społeczne, a także służy do obliczania korekt dochodów.
- Załącznik 2 służy do zgłaszania dodatkowych należnych podatków, takich jak alternatywny podatek minimalny, spłata zaliczki na podatek dochodowy, podatki od samozatrudnienia i podatki od IRA.
- Załącznik 3 służy do ubiegania się o bezzwrotne ulgi podatkowe, ale od 2018 r. został rozszerzony o zgłaszanie płatności podatkowych podlegających zwrotowi i poprzednich płatności podatkowych, które można odliczyć od należnych podatków.
- Załącznik 4 służy do obliczania niektórych rodzajów podatków, między innymi podatku od samozatrudnienia oraz niepobranych podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
- Załącznik 5 służy do sumowania płatności podatkowych, takich jak szacunkowe płatności podatkowe lub wszelkie płatności dokonane po złożeniu wniosku o przedłużenie terminu.
- Załącznik 6 umożliwia podatnikowi wyznaczenie osoby trzeciej w celu omówienia zwrotu z IRS.

Wiele informacji na temat nowych numerowanych harmonogramów zostało wcześniej zawartych w formularzu 1040.

Od 2019 roku tylko ponumerowane harmonogramy 1, 2 i 3 są nadal używane do zgłaszania danych dotyczących 1040.

W większości sytuacji inne formularze Internal Revenue Service lub Social Security Administration, takie jak formularz W-2, muszą być dołączone do formularza 1040, oprócz harmonogramów formularza 1040. Istnieje ponad 100 innych specjalistycznych formularzy, które mogą wymagać wypełnienia wraz z Harmonogramami i Formularzem 1040.

Krótkie formy

Z biegiem lat inne „krótkie formularze” były używane przez krótkie okresy czasu. Na przykład w latach sześćdziesiątych używali karty IBM, na której można było zapisać kilka wierszy, które następnie zostały przepisane na inną kartę. Druga karta wyglądała tak samo, ale miała w sobie dziury, które mógł odczytać komputer lub maszyna do „zapisu jednostki”. Podobnie jak w przypadku innych formularzy, zawsze było miejsce na podpis. ^{[ Potrzebne źródło ]} Dwa ostatnio używane krótkie formularze, 1040A i 1040EZ, zostały wycofane po roku podatkowym 2017.

Formularz 1040A („formularz skrócony”), deklaracja amerykańskiego podatku dochodowego od osób fizycznych, był krótszą wersją formularza 1040. Formularz 1040A był ograniczony do podatników o dochodzie podlegającym opodatkowaniu poniżej 100 000 USD, którzy skorzystali ze standardowego odliczenia zamiast wyszczególnienia odliczeń; pierwotnie była to jedna strona, aż do wydania z 1982 roku, kiedy to rozszerzyła się do dwóch stron.

Formularz 1040EZ („prosty formularz”), zeznanie podatkowe dla pojedynczych i wspólnych podatników bez osób na utrzymaniu, był najprostszym, sześcioczęściowym federalnym zeznaniem podatkowym, wprowadzonym w 1982 r. Jego zastosowanie było ograniczone do podatników o dochodzie podlegającym opodatkowaniu poniżej 100 000 USD ( od roku podatkowego 2016), którzy biorą standardowe odliczenie zamiast wyszczególnienia odliczeń i nie mają osób na utrzymaniu.

Raportowanie powiernicze

Zgodnie z sekcją 1223(b) Ustawy o ochronie emerytur z 2006 r . organizacji non-profit, która nie składa rocznych zeznań lub zawiadomień przez trzy kolejne lata, zostanie cofnięty status zwolnienia z podatku z dniem wymagalności trzeciego zeznania lub zawiadomienia. Status zwolnienia organizacji z podatku może zostać przywrócony, jeśli może ona wykazać uzasadnioną przyczynę dla lat niezgłoszenia.

990

Formularz 990 dostarcza opinii publicznej informacji finansowych o organizacji non-profit i często jest jedynym źródłem takich informacji. Jest również używany przez agencje rządowe, aby uniemożliwić organizacjom nadużywanie statusu zwolnienia podatkowego. W czerwcu 2007 r. IRS wydał nowy formularz 990, który wymaga ujawnienia istotnych informacji na temat ładu korporacyjnego i zarządów. Te nowe ujawnienia są wymagane dla wszystkich organizacji non-profit składających deklaracje w roku podatkowym 2009, z bardziej znaczącymi wymogami sprawozdawczymi dla organizacji non-profit, które mają ponad 1 milion dolarów przychodów lub 2,5 miliona dolarów aktywów. Ponadto niektóre organizacje non-profit, takie jak szpitale i inne organizacje opieki zdrowotnej, mają bardziej kompleksowe wymagania w zakresie sprawozdawczości (Załącznik H). Formularz 990 można złożyć w IRS pocztą lub elektronicznie u autoryzowanego e-plików IRS .

Ujawnienia na formularzu 990 nie wymagają, ale zdecydowanie zachęcają zarządy organizacji non-profit do przyjęcia różnych zasad zarządu dotyczących praktyk ładu korporacyjnego. Sugestie te wykraczają poza Sarbanes-Oxley dotyczące przyjmowania przez organizacje non-profit zasad informowania o nieprawidłowościach i przechowywania dokumentów. IRS wskazał, że użyje formularza 990 jako narzędzia egzekucyjnego, szczególnie w odniesieniu do wynagrodzeń kadry kierowniczej. Na przykład organizacje non-profit, które przyjęły określone procedury dotyczące wynagrodzeń dla kadry kierowniczej, mają zapewnioną bezpieczną przystań z przepisów dotyczących nadmiernych odszkodowań zgodnie z sekcją 4958 Kodeksu Podatkowego i Rozporządzenia Skarbowego, sekcja 53.4958-6.

Inspekcji Publicznej IRC 6104(d) stanowią, że organizacja musi dostarczyć kopie swoich trzech najnowszych formularzy 990 każdemu, kto o to poprosi, osobiście, pocztą, faksem lub e-mailem. Ponadto wnioski można składać za pośrednictwem IRS przy użyciu formularza 4506-A, a kopie PDF można często znaleźć w Internecie, jak wskazano poniżej.

Nowy formularz IRS 990
Instrukcje dotyczące formularza 990 i formularza 990-EZ
Termin spłaty do 15 dnia 5 miesiąca po roku podatkowym, z możliwością przedłużenia do 6 miesięcy. Kara za spóźnienie dla organizacji politycznych wynosi od 20 do 100 USD dziennie (nie jest to jasne dla innych organizacji non-profit), a kara za niedostarczenie informacji opinii publicznej wynosi 20 USD dziennie.
Citizen Audit dostarcza kopie rocznych deklaracji w formacie PDF, podpisy nie są zamazane.
Instytut Badań Ekonomicznych udostępnia kopie rocznych deklaracji w formacie PDF, podpisy nie są zamazane.
Narzędzie do wyszukiwania formularza Foundation Center IRS 990; dostarcza kopie rocznych zeznań w formacie PDF z zamazanymi podpisami.
Guidestar IRS Form 990's i inne informacje dla wybranych organizacji non-profit, bezpłatne i płatne
Wyszukiwarka NCCS IRS Form 990 i profile organizacji non-profit, podpisy zamazane.
Charity Navigator używa formularzy IRS 990 do oceniania organizacji charytatywnych.
Wymagania BoardSource Governance w 990.

Oprócz formularza 990 organizacje zwolnione z podatku podlegają również różnym wymogom dotyczącym ujawniania informacji i przestrzegania przepisów za pośrednictwem różnych harmonogramów dołączonych do formularza 990 (oraz, w niektórych przypadkach, 990-EZ lub 990-PF). Składanie harmonogramów przez organizacje uzupełnia, ulepsza i dodatkowo wyjaśnia ujawnienia i raportowanie zgodności na formularzu 990. Często składanie harmonogramów jest obowiązkowe, ale zdarzają się sytuacje, w których organizacje niepodlegające innym wymogom w zakresie składania mogą rozważyć wypełnienie niektórych harmonogramów, mimo że nie są technicznie zobowiązany do. Obecny ^{[ kiedy? ]} lista możliwych zgłoszeń harmonogramu to:

Załącznik A — status organizacji charytatywnej i wsparcie publiczne
Załącznik B — Wykaz współpracowników
Załącznik C – Kampania polityczna i działalność lobbingowa
Załącznik D — Uzupełniające Sprawozdania Finansowe
Harmonogram E - Szkoły
Załącznik F — Oświadczenie o działalności poza Stanami Zjednoczonymi
Załącznik G — Informacje uzupełniające dotyczące działań związanych ze zbieraniem funduszy lub grami
Harmonogram H - Szpitale
Załącznik I — Dotacje i inna pomoc dla organizacji, rządów i osób prywatnych w Stanach Zjednoczonych
Załącznik J — Informacje o odszkodowaniu
Załącznik K - Informacje uzupełniające dotyczące obligacji zwolnionych z podatku
Załącznik L - Transakcje z zainteresowanymi osobami
Załącznik M - Wkłady niepieniężne
Załącznik N — Likwidacja, zakończenie, rozwiązanie lub znaczące zbycie aktywów
Załącznik O — informacje uzupełniające do formularza 990
Załącznik R - Powiązane organizacje i niepowiązane partnerstwa

5500

Formularz 5500 , Roczne zeznanie/raport dotyczący planu świadczeń pracowniczych, został opracowany wspólnie przez IRS, Departament Pracy Stanów Zjednoczonych i Korporację Gwarancji Świadczeń Emerytalnych w celu spełnienia wymogów dotyczących składania dokumentów zgodnie z Kodeksem Podatkowym (IRC) oraz Zabezpieczeniem Emerytalnym Pracowników Działać (ERISA). Formularz 5500 jest ważnym narzędziem do zapewniania zgodności, badań i ujawniania informacji, którego celem jest zapewnienie właściwego zarządzania programami świadczeń pracowniczych oraz zapewnienie uczestnikom, beneficjentom i organom regulacyjnym wystarczających informacji w celu ochrony ich praw. Począwszy od 2009 r. wszystkie formularze 5500 muszą być składane elektronicznie na stronie internetowej Departamentu Pracy.

Inny

Formularz 1040NR , Zeznanie podatkowe dla cudzoziemców niebędących rezydentami Stanów Zjednoczonych i jego krótsza wersja Formularz 1040NR-EZ , Zeznanie podatkowe dla niektórych cudzoziemców niebędących rezydentami bez osób na utrzymaniu, są wykorzystywane przez cudzoziemców niebędących rezydentami , którzy uzyskują dochód ze źródeł w USA i dlatego muszą złożyć podatek w USA powrót. Wspólne deklaracje nie są dozwolone, więc mąż i żona muszą złożyć oddzielne deklaracje. Formularz 1040NR-EZ może być używany na warunkach podobnych do formularza 1040EZ.

Formularz 1040X , poprawiona indywidualna deklaracja podatkowa w USA, służy do wprowadzania poprawek do formularzy 1040, formularzy 1040A i formularzy 1040EZ, które zostały wcześniej złożone. Generalnie o zwrot podatku , formularz ten należy złożyć w ciągu 3 lat od daty złożenia pierwotnej wersji lub w ciągu 2 lat od daty zapłaty podatku, w zależności od tego, która z tych dat jest późniejsza. Formularze 1040X są przetwarzane ręcznie, dlatego zwroty trwają dłużej niż w przypadku zwykłych zwrotów. Dla lat poprzedzających 2010, formularz 1040X miał trzy kolumny: dla kwot z pierwotnej wersji, dla zwiększenia lub zmniejszenia netto dla każdego zmienianego wiersza oraz dla kwot skorygowanych. Dla roku 2010 formularz został skondensowany do jednej kolumny dla skorygowanych kwot. Ze względu na zamieszanie wśród podatników, jak wypełnić formularz jednokolumnowy, IRS ponownie zrewidował formularz 1040X na rok 2011, powracając do pierwotnego formatu trzech kolumn.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i inne osoby, które nie mają wystarczającej ilości potrąconych podatków dochodowych , mogą być zobowiązane do składania co kwartał formularza 1040-ES , Szacunkowy podatek dla osób fizycznych, aby spłacać szacunkowe raty rocznego zobowiązania podatkowego ( podatek płatny zgodnie z rzeczywistym użyciem ).

Zwraca podmiot

Formularz 1065 , US Return of Partnership Income, jest używany przez spółki osobowe do deklaracji podatkowych.
Formularz 1041 , US Income Tax Return for Estates and Trusts, jest używany przez osiedla i trusty do deklaracji podatkowych.

Seria 1120

Formularz 1120 , US Corporation Income Tax Return, jest używany przez korporacje C do deklaracji podatkowych.
Formularz 1120S , US Income Tax Return for the S Corporation, jest używany przez korporacje S do deklaracji podatkowych.
Formularz 1120-C , US Income Tax Return for Cooperative Associations, jest używany przez spółdzielnie do składania deklaracji podatkowych.
Formularz 1120-H , amerykański zwrot podatku dochodowego dla stowarzyszeń właścicieli domów, jest używany przez spółdzielnie mieszkaniowe i spółdzielnie mieszkaniowe do składania deklaracji podatkowych.

Formularz 1120 (oficjalnie „US Corporate Income Tax Return”) jest jednym z formularzy podatkowych IRS używanych przez korporacje (w szczególności korporacje typu C ) w Stanach Zjednoczonych do zgłaszania swoich dochodów, zysków, strat, odliczeń, kredytów i obliczania ich zobowiązanie podatkowe. Formularz posiada wiele wariantów dla korporacji o różnej strukturze; najpopularniejszym wariantem jest formularz 1120S używany przez korporacje S . Formularz 1120 składa się z 1 strony z 36 wierszami i 6 dodatkowymi harmonogramami. Wiersze 1-11 dotyczą dochodów, wiersze 12-29 dotyczą potrąceń, a wiersze 30-36 dotyczą podatków, kredytów podlegających zwrotowi i płatności.

Formularz 1120 został pierwotnie wprowadzony za prezydentury Woodrowa Wilsona pod koniec I wojny światowej i opisany jako „puste miejsce, na którym korporacje będą zgłaszać nadwyżki zysków wojennych i podatki dochodowe”. Pierwszym obowiązującym rokiem podatkowym był rok 1918, a formularz został udostępniony około 15 marca 1919 r. Dwa inne formularze wydane w tym samym roku to formularz 1065 (dla spółek osobowych i korporacji świadczących usługi osobiste) oraz formularz 1115 (dla cudzoziemców niebędących rezydentami w celu uzyskania świadczenia zwolnienia osobowe). Wydanie tych formularzy nastąpiło zaledwie kilka lat po wydaniu formularza 1040 , formularz deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, który po raz pierwszy miał zastosowanie do roku podatkowego 1913.

Tax Foundation opublikowała badania dotyczące efektywnej stawki podatkowej i jej rozkładu w korporacjach, a także kosztów przestrzegania przepisów. Formularz 1120 jest również zawarty w raportach Fundacji Podatkowej na temat ogólnych kosztów przestrzegania przepisów podatkowych. Artykuł w New York Times z 1994 roku cytował raport Fundacji Podatkowej oparty na danych z 1993 roku, w którym twierdzono, że korporacje z aktywami poniżej 1 miliona dolarów wydały 15,9 miliarda dolarów na przestrzeganie przepisów podatkowych, a mimo to faktycznie wydały tylko 4,1 miliarda dolarów na zapłacenie podatków, co sugeruje ogromny i nieefektywny koszt zgodności.

W raporcie Wall Street Journal z 2015 r. Na temat kosztów oprogramowania do obsługi zgodności podatkowej oszacowano średni koszt formularza 1120 na 817 USD i 778 USD na formularz 1120S.

Podatki od zatrudnienia (od wynagrodzeń).

Formularz 940 , roczne federalne zeznanie podatkowe dla bezrobotnych (FUTA) pracodawcy
Formularz 941 , kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy
Formularz 942 , kwartalne zeznanie podatkowe pracodawcy dla pracowników gospodarstwa domowego (nie jest już używany, zastąpiony przez załącznik H formularza 1040 począwszy od roku podatkowego 1995)
Formularz 943 , Roczne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy dla pracowników rolnych
Formularz 944 , Roczne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy

Podatki transferowe

Formularz 706 , Zwrot podatku od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych (i przeniesienia z pominięciem generacji) służy do zgłaszania podatków od nieruchomości
Formularz 709 , zeznanie podatkowe w Stanach Zjednoczonych dotyczące darowizn (i transferu z pominięciem generacji) służy do zgłaszania podatku od darowizn

Zwroty informacji

Zeznania informacyjne są przygotowywane przez osoby trzecie (pracodawców, banki, instytucje finansowe itp.) i przekazują informacje zarówno IRS, jak i podatnikom, aby pomóc im wypełnić własne zeznania podatkowe . Formularze przedstawiają kwoty tylko na podstawie roku kalendarzowego (od 1 stycznia do 31 grudnia), niezależnie od roku podatkowego używanego przez płatnika lub odbiorcę płatności do innych celów podatku federalnego. Podatnicy zwykle nie są zobowiązani do dołączania deklaracji informacyjnych do swoich federalnych zeznań podatkowych, chyba że formularz pokazuje potrącony federalny podatek dochodowy. Wiele firm i organizacji musi składać tysiące zwrotów informacji rocznie. ^{[ potrzebne źródło ]}

Wydanie lub niewydanie deklaracji informacyjnej nie decyduje o traktowaniu podatkowym wymaganym od odbiorcy płatności. Na przykład niektóre dochody zgłoszone na formularzu 1099 mogą nie podlegać opodatkowaniu, a niektóre dochody podlegające opodatkowaniu mogą w ogóle nie zostać zgłoszone. Każdy płatnik-podatnik jest prawnie odpowiedzialny za zgłaszanie prawidłowej kwoty całkowitego dochodu na swoim federalnym zeznaniu podatkowym, niezależnie od tego, czy zostało złożone czy otrzymane zeznanie informacyjne.

Seria 1095

formularzy 1095 służy do zgłaszania zakresu ubezpieczenia zdrowotnego zgodnie z indywidualnym mandatem ubezpieczenia zdrowotnego zawartym w przepisach podatkowych ustawy Affordable Care Act . Każdy formularz 1095 wymienia głównego odbiorcę polisy ubezpieczeniowej wraz ze wszystkimi osobami nią objętymi. W formularzach podaje się również okres ubezpieczenia, czy to cały rok, czy tylko niektóre miesiące.

Istnieją trzy rodzaje formularzy 1095:

1095-A : Wyciąg z rynku ubezpieczeń zdrowotnych, służy do zgłaszania polis uzyskanych za pośrednictwem rynku ubezpieczeń zdrowotnych . Ten formularz zawiera kolumnę z listą miesięcznych zaliczek na poczet ulgi podatkowej składki , która służy do wypełnienia formularza 8962 w celu ubiegania się o ulgę podatkową.
1095-B : Ubezpieczenie zdrowotne, raporty dotyczące polis uzyskanych przez dostawców ubezpieczeń zdrowotnych.
1095-C : Oferta i zakres ubezpieczenia zdrowotnego zapewnianego przez pracodawcę, dotyczy ubezpieczenia zdrowotnego oferowanego przez pracodawców zatrudniających co najmniej 50 pracowników pełnoetatowych, zgodnie z warunkami podziału odpowiedzialności pracodawcy zawartymi w ustawie o przystępnej cenie opieki. Formularz ten jest przygotowywany przez pracodawcę i zawiera informacje, np. czy pracownik faktycznie zgłosił się do oferowanego ubezpieczenia i czy jest to samofinansująca się opieka zdrowotna . Jeśli taki pracodawca zapewnia swoje ubezpieczenie za pośrednictwem firmy ubezpieczeniowej zamiast samofinansującej się opieki zdrowotnej, pracownicy mogą otrzymać zarówno formularz 1095-C od swojego pracodawcy, jak i formularz 1095-B oddzielnie od tej firmy ubezpieczeniowej.

Seria 1098

Formularz 1098 , Zestawienie odsetek od kredytu hipotecznego, służy do zgłaszania odsetek zapłaconych przez podatnika od kredytu hipotecznego . Takie odsetki mogą być odliczane od podatku jako szczegółowe odliczenie
Formularz 1098-C , Datki na pojazdy silnikowe, łodzie i samoloty, zgłasza darowizny na cele charytatywne od pojazdów silnikowych
Formularz 1098-E , Oświadczenie o odsetkach od pożyczki studenckiej, podaje odsetki zapłacone przez podatnika od pożyczek studenckich , które mogą kwalifikować się jako korekta dochodu
Formularz 1098-F , Grzywny, kary i inne kwoty jest używany przez rządy lub podmioty rządowe do zgłaszania grzywien i kar zapłaconych przez ten podmiot
Formularz 1098-MA , Płatności pomocy hipotecznej, służy do zgłaszania płatności z tytułu kredytu hipotecznego właściciela domu , które obejmują środki z funduszu HFA Hardest Hit Fund
Formularz 1098-Q , Informacje o kwalifikującej się umowie o rentę długowieczną, służy do zgłaszania wystawienia umów, które mają być kwalifikującymi się umowami o rentę długowieczną
Formularz podatkowej 1098-T , Zestawienie czesnego, podaje otrzymane płatności lub kwoty naliczone za kwalifikowane czesne i powiązane wydatki, które mogą uprawniać podatnika do korekty dochodu lub ulgi

Seria 1099

Seria formularzy 1099 służy do zgłaszania różnych rodzajów dochodów innych niż płace, pensje i napiwki (dla których zamiast tego używany jest formularz W-2 ). Przykładami transakcji podlegających zgłoszeniu są kwoty płacone na rzecz niezależnego wykonawcy usług niebędącego korporacją (w terminologii IRS takie płatności są rekompensatami niepracowniczymi ). Wszechobecność formy doprowadziła również do używania sformułowania „1099 pracowników” lub „gospodarka 1099” w odniesieniu do samych niezależnych wykonawców. W 2011 roku wymóg ten został rozszerzony przez Small Business Jobs Act z 2010 roku do płatności dokonywanych przez osoby uzyskujące dochody z wynajmu nieruchomości.

Każdy płatnik musi wypełnić formularz 1099 dla każdej transakcji objętej ubezpieczeniem. Wykonywane są cztery kopie: jedna dla płatnika, jedna dla odbiorcy, jedna dla IRS i jedna dla Stanowego Departamentu Podatkowego, jeśli jest to wymagane. Płatnicy, którzy złożą 250 lub więcej raportów na formularzu 1099, muszą złożyć je wszystkie drogą elektroniczną w IRS. Jeśli spełniony jest wymóg mniej niż 250 i złożone zostaną kopie papierowe, IRS wymaga również od płatnika przesłania kopii formularza 1096 , który jest podsumowaniem formularzy informacyjnych wysyłanych do IRS. Deklaracje należy złożyć w IRS do końca lutego (od 2016 r. zmieni się na styczeń) bezpośrednio po roku, za który wypłacane są pozycje dochodu lub inne wpływy. Kopie deklaracji należy jednak przesłać odbiorcom do końca stycznia. Prawo przewiduje różne kwoty w dolarach, poniżej których nie nakłada się wymogu zgłaszania na formularzu 1099. Na przykład w przypadku niektórych formularzy 1099 wypełnianie nie jest wymagane w przypadku odbiorców płatności, którzy otrzymali mniej niż 600 USD od płatnika w danym roku.

Warianty dla formularza 1099

Od 2020 roku stosuje się kilka wersji formularza 1099, w zależności od charakteru transakcji dochodowej:

1099-A: Nabycie lub porzucenie zabezpieczonej własności
1099-B: Wpływy z transakcji brokerskich i wymiany barterowej
1099-C: Anulowanie długu
1099-CAP: Zmiany w kontroli korporacyjnej i strukturze kapitału
1099-DIV: Dywidendy i wypłaty
1099-G: Płatności rządowe
1099-H: Zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne
1099-INT: Dochód z odsetek
1099-K : Karta handlowca i płatności sieciowe osób trzecich
1099-LTC: Świadczenia z tytułu opieki długoterminowej
1099-MISC : Różne dochody
1099-NEC : Odszkodowanie dla osób niebędących pracownikami
1099-OID : Zniżka na oryginalne wydanie
1099-PATR: Dochody podlegające opodatkowaniu otrzymane od spółdzielni
1099-Q: Płatność z kwalifikujących się programów edukacyjnych
1099-R : Wypłaty z emerytur, rent, planów emerytalnych lub planów podziału zysków, IRA, umów ubezpieczeniowych itp.
1099-S: Wpływy z transakcji dotyczących nieruchomości
1099-SA: Dystrybucje z HSA, Archer MSA lub Medicare Advantage MSA
1042-S : Źródło dochodu osoby zagranicznej w USA
SSA-1099: Zestawienie świadczeń z ubezpieczenia społecznego
SSA-1042S: Zestawienie świadczeń z ubezpieczenia społecznego dla cudzoziemców niebędących rezydentami
RRB-1099: Płatności dokonywane przez Radę ds. Emerytur Kolejowych
RRB-1099R: Dochód z emerytury i renty wypłacany przez Radę ds. Emerytur Kolejowych
RRB-1042S: Płatności dokonywane przez Radę ds. Emerytur Kolejowych na rzecz cudzoziemców niebędących rezydentami

Seria 5498

Formularz 5498: Informacje o składkach na IRA
Formularz 5498-ESA: Informacje o wkładzie Coverdell ESA
Formularz 5498-SA: Informacje HSA, Archer MSA lub Medicare Advantage MSA

Seria W

W-1

Formularz W-1 , Zwrot podatku dochodowego potrąconego od wynagrodzenia, był oryginalnym formularzem używanym do zgłaszania potrąceń federalnego podatku dochodowego. W 1950 r. zarówno formularz W-1, jak i formularz SS-1, w których zgłaszano potrącenia podatku na ubezpieczenie społeczne, zostały zastąpione formularzem 941, który jest używany przez pracodawców do zgłaszania zarówno potrąceń podatku dochodowego, jak i podatków na ubezpieczenia społeczne.

W-2

Formularz W-2 , Zestawienie wynagrodzeń i podatków, służy do zgłaszania wynagrodzeń wypłacanych pracownikom oraz potrącanych od nich podatków. Pracodawcy muszą wypełnić formularz W-2 dla każdego pracownika, któremu wypłacają wynagrodzenie, wynagrodzenie lub inne wynagrodzenie w ramach stosunku pracy. Pracodawca musi wysłać formularz W-2 do pracowników najpóźniej do 31 stycznia. Ten termin daje podatnikom około 3 miesięcy na przygotowanie deklaracji przed terminem płatności podatku dochodowego przypadającym na 15 kwietnia. Formularz służy również do zgłaszania podatków FICA do Social Security Administration . Formularz W-2, wraz z formularzem W-3, zasadniczo musi zostać złożony przez pracodawcę w Urzędzie Ubezpieczeń Społecznych do końca lutego. Odpowiednie kwoty na formularzu W-2 są zgłaszane przez Social Security Administration do Internal Revenue Service . Na terytoriach W-2 jest wydawany z dwuliterowym kodem wskazującym, które terytorium, na przykład W-2GU dla Guam. Jeśli zostaną wprowadzone poprawki, można to zrobić na W-2c.

W-2G

Formularz W-2G , Wygrane hazardowe, służy do zgłaszania wygranych hazardowych (tylko zakłady bezpośrednie) do IRS. Jest zakończona, gdy wygrane wynoszą 600,00 $ lub więcej w dowolnej sesji i 300-krotność wpisowego lub zakładu.

W-3

Formularz W-3 to strona podsumowująca wszystkie formularze W-2 wydane przez pracodawcę. Jest używany tylko w papierowym składaniu informacji W-2. Podobnie jak W-2, W-3c pozwala na poprawki. W-3SS jest używany do powrotów terytorialnych W-2.

W-4

Formularz W-4 jest używany przez pracodawców do określenia kwoty potrącenia podatku u źródła od wynagrodzenia pracownika. Formularz nie jest wysyłany pocztą do IRS, ale jest przechowywany przez pracodawcę. Potrącenia podatkowe zależą od sytuacji osobistej pracownika i najlepiej, gdyby były równe rocznemu podatkowi należnemu na formularzu 1040. Podczas wypełniania formularza W-4 pracownik oblicza liczbę ulg na formularzu W-4, o które może ubiegać się na podstawie swojego oczekiwanego podatku stan zgłoszenia za rok. Kwota pieniędzy potrącanych jako federalny podatek dochodowy jest zmniejszana za każdy pobrany zasiłek na formularzu W-4. W przypadku nadmiernego potrącania podatku nie są wypłacane żadne odsetki, ale za zbyt niskie potrącenia mogą zostać nałożone kary. Alternatywnie lub dodatkowo pracownik może przesyłać kwartalne szacunkowe płatności podatkowe bezpośrednio do urzędu skarbowego (formularz 1040-ES). Szacunki kwartalne mogą być wymagane, jeżeli pracownik ma dodatkowe dochody (np. inwestycje lub dochody z tytułu samozatrudnienia), które nie podlegają potrąceniu lub są potrącane w niewystarczającym stopniu. Istnieją specjalistyczne wersje tego formularza dla innych rodzajów płatności (na przykład W-4P dla emerytur).

W-5

Formularz W-5 był kiedyś składany przez pracowników u swojego pracodawcy w celu ubiegania się o zaliczkę na podatek dochodowy z zaliczki na podatek dochodowy, który miał zostać dodany do ich wypłat jako zaliczka na EITC, o którą wystąpiliby, składając podatek dochodowy. Formularz nie był używany od 2010 roku, ostatniego roku, w którym EITC można było uzyskać przed złożeniem 1040.

W-7

Formularz W-7 i powiązane dokumenty to wniosek o nadanie IRS Indywidualnego Numeru Identyfikacyjnego Podatnika (ITIN). Numer ten służy do identyfikacji podatników, którym nie przysługuje numer ubezpieczenia społecznego.

Seria W-8

Formularz W-8BEN , Zaświadczenie o statusie zagranicznego właściciela rzeczywistego na potrzeby potrącania podatku w Stanach Zjednoczonych, jest używany przez osoby zagraniczne (w tym korporacje) w celu poświadczenia ich statusu poza Stanami Zjednoczonymi. Formularz stwierdza, że dana osoba jest lub zagraniczną korporacją niebędącą rezydentem , aby uniknąć lub zmniejszyć potrącenie podatku u źródła z dochodów ze źródeł amerykańskich, takich jak czynsze z nieruchomości w USA, odsetki od depozytów bankowych w USA lub dywidendy wypłacane przez amerykańskie korporacje. Formularza nie stosuje się w przypadku wynagrodzeń w USA uzyskiwanych przez cudzoziemców niebędących rezydentami (w takim przypadku stosuje się formularz W-4) ani w przypadku dochodów niezależnych pracowników w USA (w tym przypadku stosuje się formularz 8233). Formularz wymaga od osoby zagranicznej podania numeru identyfikacyjnego podatnika w USA chyba że dochód w USA to dywidendy lub odsetki z inwestycji będących przedmiotem aktywnego obrotu lub podobnych inwestycji. Inne formularze W zajmują się innymi kwestiami międzynarodowymi. IRS wydał nową wersję W-8BEN w lutym 2014 r., która wymagała od korporacji podpisania formularza W-8BEN-E.

W-9

Formularz W-9, 2005

Formularz W-9 , wniosek o nadanie numeru identyfikacyjnego podatnika i zaświadczenie, służy dwóm celom. Po pierwsze, jest używany przez strony trzecie do zbierania informacji identyfikujących, aby pomóc w składaniu deklaracji informacji w IRS. Żąda podania nazwy, adresu i informacji identyfikacyjnych podatnika (w postaci numeru ubezpieczenia społecznego lub numeru identyfikacyjnego pracodawcy ). Formularz nigdy nie jest faktycznie wysyłany do IRS, ale jest utrzymywany przez osobę, która składa zwrot informacji w celu weryfikacji. Informacje na formularzu W-9 i dokonanej płatności są podawane na formularzu 1099. Drugim celem jest pomoc odbiorcy płatności w uniknięciu dodatkowego potrącania podatku u źródła . Płatnik musi pobrać podatek u źródła od niektórych płatności podlegających zgłoszeniu dla IRS. Jeśli jednak odbiorca poświadczy w formularzu W-9, że nie podlega potrąceniu podatku u źródła, zazwyczaj otrzymuje pełną należną mu płatność od płatnika. Jest to podobne do zaświadczeń o zwolnieniach z podatku u źródła, które można znaleźć na formularzu W-4 dla pracowników.

W-10

Formularz W-10 , identyfikacja osoby świadczącej opiekę na utrzymaniu, to sposób, w jaki podmioty świadczące usługi opieki dziennej przekazują danej osobie informacje, aby mogła ona uzyskać kredyty na opiekę nad swoimi dziećmi. Ten formularz jest często zastępowany oświadczeniem w dowolnej formie, wskazującym NIP opiekuna dziennego lub osoby fizycznej oraz wysokość opłaty.

W-11

Formularz W-11 , Oświadczenie pracownika o zachętach do zatrudnienia w celu przywrócenia zatrudnienia (HIRE), ma zaświadczać, że nowy pracownik był wcześniej bezrobotny, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej zgodnie z ustawą HIRE.

W-12

Formularz W-12 jest formularzem dla specjalistów zajmujących się przygotowywaniem podatków w celu ubiegania się o numer identyfikacyjny. Jest wycofywany na rzecz aplikacji elektronicznej.

Inne formy

Formularz 2553, 2005

Formularz 2553 , Wybór przez małą korporację biznesową, jest używany przez małe firmy do wyboru opodatkowania jako „Podrozdział S - Korporacja” ( S korporacja ).
Formularz 2555 , Dochód z zagranicy, jest składany przez podatników, którzy uzyskali dochód ze źródeł poza Stanami Zjednoczonymi, zwolnionych z amerykańskiego podatku dochodowego . Obywatele USA lub cudzoziemcy będący rezydentami są opodatkowani od swoich światowych dochodów. Jednak dla tych, którzy się kwalifikują, formularz 2555 może zostać użyty do wykluczenia dochodu z zagranicy do (w USD):

87 500 $ za rok 2007
87 600 $ za rok 2008
91 400 USD za rok 2009
91 500 $ za rok 2010
92 900 USD za rok 2011
95 100 USD na rok 2012
97 600 USD na rok 2013
99 200 USD w 2014 r
100 800 USD na rok 2015
101 300 USD w 2016 r

Można go również wykorzystać do ubiegania się o wyłączenie lub odliczenie mieszkaniowe . Wnioskodawca nie może wykluczyć ani odliczyć więcej niż dochód zarobiony za granicą za rok podatkowy.

Formularz 4868 , Wniosek o automatyczne przedłużenie czasu na złożenie deklaracji podatkowej dla osób fizycznych w USA, służy do złożenia wniosku o przedłużenie terminu na złożenie federalnego zeznania podatkowego dla osoby fizycznej (nie ma przedłużenia terminu na zapłacenie podatku).
Formularz 8812 Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci to ulga podatkowa podlegająca zwrotowi .
Formularz 8822 , Zmiana adresu, służy do zgłaszania zmiany adresu do Internal Revenue Service .
Formularz 8850 , Powiadomienie o wstępnej weryfikacji i wniosek o zaświadczenie o zasiłku za możliwość pracy, jest używany przy wdrażaniu federalnego programu ulgi podatkowej za możliwość pracy.
Formularz 8889 , Zdrowotne Konta Oszczędnościowe (HSA), jest używany przez posiadaczy Zdrowotnych Kont Oszczędnościowych HSA. Administratorzy HSA są zobowiązani do corocznego wysyłania posiadaczy kont HSA i formularzy 1099SA i 5498SA do IRS.
Formularz 8917 Odliczenie czesnego i opłat.
Formularz 8936 Kwalifikowany kredyt pojazdu silnikowego z napędem elektrycznym typu plug-in
Formularz 8962 Ulga podatkowa Premium jest zwrotną ulgą podatkową stosowaną w ramach dopłat do opieki zdrowotnej oferowanych osobom i rodzinom uczestniczącym w wymianie opieki zdrowotnej . Wymiany zdrowia wysyłają uczestnikom formularz 1095-A każdego roku.

Publiczne ujawnienie

W Stanach Zjednoczonych rejestry podatkowe nie są publicznie dostępne, z wyjątkiem formularzy 990 i 1023 dla organizacji non-profit, które są ogólnie dostępne do publicznego wglądu. Wybrane dane podatkowe są udostępniane jako dane ekonomiczne do badań. W innych krajach, takich jak Norwegia i Finlandia, ewidencja podatkowa jest informacją publiczną. Zeznania podatkowe w Stanach Zjednoczonych nie były prywatne, gdy federalne opodatkowanie dochodów rozpoczęło się w 1861 r., Ale kontrowersje doprowadziły do tego, że Kongres zakazał jakiegokolwiek badania rejestrów podatkowych do 1894 r. Kongres zezwolił na publiczne badanie płatności podatków od osób fizycznych i prawnych dopiero w 1923 r., Ale ujawnienie zostało wyeliminowane przez 1924. W 1934 r. środek został ponownie krótko rozważony. Od 2010 r. różni eksperci opowiadali się za uwolnieniem dochodów i podatków dla osób fizycznych i korporacji, aby rzucić więcej światła na efektywność podatkowa i przyspieszenie reformy. Eksperci ci zasugerowali udostępnianie tylko tych informacji, których nie można wykorzystać do kradzieży tożsamości, aby rozwiązać problemy związane z prywatnością.

Zobacz też

Linki zewnętrzne

Media związane z formami podatkowymi Stanów Zjednoczonych w Wikimedia Commons

Oficjalna strona internetowa