Odliczenie podatku u źródła
Potrącenie podatku u źródła (TDS) w Indiach to sposób na pobranie podatku od dochodu, dywidend lub sprzedaży aktywów poprzez wymaganie od płatnika (lub pośrednika prawnego) odliczenia należnego podatku przed wypłaceniem salda odbiorcy (i podatku do przychodów autorytet).
Zgodnie z indyjską ustawą o podatku dochodowym z 1961 r. podatek dochodowy należy odliczyć u źródła zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym z 1961 r. Wszelkie płatności objęte tymi przepisami należy uiścić po odliczeniu określonego procentu podatku dochodowego. Jest zarządzany przez Centralną Radę ds. Podatków Bezpośrednich (CBDT) i jest częścią Departamentu Skarbowego zarządzanego przez Indian Revenue Service. Ma to ogromne znaczenie podczas przeprowadzania kontroli podatkowych. Osoba oceniająca jest również zobowiązana do składania kwartalnych deklaracji do CBDT. Zwroty wskazują, że TDS odliczono i wypłacono rządowi w kwartale, do którego się odnosi.
Cele podatku dochodowego pobieranego u źródła
Odliczanie podatku u źródła (TDS) powstało z motywem pobierania podatku z różnych źródeł dochodów. Zgodnie z tą koncepcją osoba (Płatnik), która jest zobowiązana do dokonania płatności o określonym charakterze na rzecz innej osoby (Odbiorcy), potrąca podatek u źródła przed dokonaniem płatności na rzecz tej osoby (Odbiorcy) i przekazuje go na rachunek Centralnego Rząd. Odbiorca płatności, od którego potrącono TDS, byłby uprawniony do uzyskania kredytu w wysokości odliczonej kwoty w momencie naliczania podatku dochodowego.
TDS w sprawie dywidend
Sekcja 302 indyjskiej ustawy o podatku dochodowym z 1961 r.
- Przed budżetem 2020 dochód z dywidendy był zwolniony z podatku w rękach akcjonariusza. Ale od budżetu 2020 każdy dochód z dywidendy przekraczający 5000 INR podlega opłacie TDS @ 10% u/s 194.
- Przepisy TDS na podstawie tej sekcji są uwzględniane tylko w odniesieniu do uznanej dywidendy zgodnie z art. 2 ust. 22 lit. e), jeżeli taka dywidenda przekracza 2500 w ciągu roku.
- Stawka podatku od takiej dywidendy wynosi 1%.
- Postanowienia nie będą miały zastosowania do dywidend należnych od SADHA, GIC (General Insurance Corporation), jej spółek zależnych lub jakiegokolwiek innego ubezpieczyciela, pod warunkiem, że akcje są jego własnością lub w których ma on pełny udział:] [Pod warunkiem, że żadne takie odliczenie nie będzie dokonywane w w odniesieniu do wszelkich dywidend, o których mowa w sekcji 115-O.]
- Wyższe stawki TDS dla niezłożonych zeznań podatkowych
TDS na nieruchomości
1. Art. 194IA ustawy o podatku dochodowym z 1961 r .
- Postanowienie to ma zastosowanie do transakcji dokonanych w dniu 1 czerwca 2013 r. lub później
- Ma ono na celu odliczenie podatku u źródła w przypadku przeniesienia niektórych nieruchomości innych niż grunty rolne na rzecz zbywającego będącego rezydentem.
- Każda osoba będąca cesjonariuszem, która jest zobowiązana do zapłaty na rzecz mieszkańca tytułem wynagrodzenia za przeniesienie jakiejkolwiek nieruchomości przekraczającej 50 Lakhs, w momencie zaksięgowania takiej kwoty na koncie przekazującego lub w momencie zapłaty w jakikolwiek sposób sposób, musi odliczyć podatek u źródła tylko w wysokości 1%.
TDS dotyczący nieruchomości należy złożyć w terminie 30 dni od końca miesiąca, w którym dokonano potrąceń za wszystkie płatności, które mają być dokonane w dniu 1 czerwca 2016 r. lub później.
2. Art. 194IB ustawy o podatku dochodowym z 1961 r
- Niniejsze postanowienie ma zastosowanie do transakcji dokonanych w dniu 1 czerwca 2017 r. lub później
- Dąży do odliczenia podatku u źródła od zapłaty czynszu przekraczającego Rs. 50 000 miesięcznie przez osobę fizyczną lub HUF właścicielowi będącemu rezydentem.
- TDS zostanie potrącona @ 5% w momencie uznania czynszu za ostatni miesiąc poprzedniego roku lub ostatni miesiąc najmu, jeśli nieruchomość zostanie opuszczona w ciągu roku, w zależności od przypadku.
3. Art. 194C ustawy o podatku dochodowym z 1961 r
- Podatek należy odjąć 1% (dla osoby fizycznej, HUF)/ 2% (dla innych osób) płatności w przypadku zapłaty za wykonanie jakiejkolwiek pracy (w tym dostarczanie siły roboczej do wykonania jakiejkolwiek pracy i reklamy) przez wykonawcę/podwykonawcę wykonawca.
- Taka praca musi być wykonywana na podstawie umowy (w tym umowy o podwykonawstwo) między wykonawcą a płatnikiem.
- TDS należy dokonać w momencie uznania rachunku wykonawcy lub w momencie zapłaty gotówką, czekiem, tratem lub w inny sposób, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.
- TDS nie zostanie potrącony, jeżeli jednorazowa płatność na rzecz wykonawcy nie przekracza RS. 35000 lub Rs. 1.00.000 łącznie w ciągu roku.
- TDS Można odliczyć, gdy data faktycznej wypłaty gotówki lub data uznania sumy na rachunku odbiorcy lub data wystawienia czeku, weksla lub w inny sposób, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.
- Każdy program mieszkań przystępnych cenowo zostaje przedłużony o kolejny rok do 31 marca 2022 r.
Certyfikaty TDS
Płatnik jest zobowiązany do wystawienia w określonym terminie zaświadczenia TDS zwanego drukiem 16 dla pracowników najemnych i formularzem 16A dla pracowników nieetatowych. Formularz 16D jest Zaświadczeniem TDS wystawionym w celu zapłaty prowizji, opłaty maklerskiej, opłaty umownej, honorarium profesjonalnego zgodnie z sekcją 194M przez płatnika. Zgodnie z sekcją 194M, jeśli płatności na rzecz wykonawców i specjalistów będących rezydentami przekraczają 50 000 000 INR w ciągu roku budżetowego, płatnik musi odliczyć podatek w wysokości 5% od kwoty należnej odbiorcy będącemu rezydentem.
płatnik musi wystawić Certyfikaty TDS w ciągu dwóch miesięcy od następnego roku obrotowego.
Istnieją dwa rodzaje głównych formularzy w ramach TDS, a mianowicie:
Formularz 16: Formularz 16 to zaświadczenie, w którym pracodawca deklaruje szczegółowe informacje na temat wynagrodzenia pracownika zarobionego w ciągu roku oraz szczegóły potrąconych TDS. Formularz 16 składa się z dwóch części, część A i część B. Część A składa się z danych pracodawcy i pracownika, które obejmują imię i nazwisko, adres, PAN , TAN, okres zatrudnienia oraz szczegóły TDS potrąconych i zdeponowanych w rządzie. Część B zawiera wynagrodzenie, dochód, potrącenia i szczegóły dotyczące podatku itp.
Formularz 16A: Formularz 16A jest również zaświadczeniem TDS, ale ma zastosowanie do TDS dotyczącego dochodu innego niż wynagrodzenie. Certyfikat ten zawiera szczegółowe informacje, takie jak imię i nazwisko oraz adres płatnika lub odbiorcy płatności, dane PAN/TAN, zdeponowanych TDS, dochód oraz odliczone i zdeponowane TDS od takiego dochodu. Szczegóły z formularza 16A zostaną pobrane na formularzu 26AS.
Wpływ niezgodności z TDS
Ustawa o podatku dochodowym z 1961 r
- Niedozwolone u / s. 40(a) (ia) ustawy o podatku dochodowym z 1962 r. (ustawa)
- Wzrost popytu u/s. 201 ust. 1 ustawy
- Naliczanie odsetek u/s (1A) ustawy
- Nałożenie kary u/s. 271c ustawy