Podatek od wartości dodanej w Indiach

Podatek VAT został wprowadzony z roku na rok podatek od wartości dodanej (VAT) do indyjskiego systemu podatkowego od 1 kwietnia 2005 r. Istniejące ogólne zasady i cytaty bardzo przydatne przepisy dotyczące podatku od sprzedaży zostały zastąpione ustawą o podatku od wartości dodanej (2005) i powiązanym podatkiem VAT zasady.

Kilka stanów ( Gudżarat , Tamil Nadu , Radżastan , Madhya Pradesh , Chhattisgarh , Jharkhand , Uttarakhand i Uttar Pradesh ) zdecydowało się pozostać poza systemem opodatkowania VAT podczas początkowego wprowadzenia podatku VAT, ale przyjęło go później.

Od 2 czerwca 2014 r. podatek VAT został wprowadzony we wszystkich stanach i terytoriach związkowych Indii z wyjątkiem Pondicherry , Wysp Andaman i Nicobar oraz Wyspy Lakshadweep .

Historia

OECD (2008, 112–13) cytuje Chanchala Kumara Sharmę (2005), aby odpowiedzieć, dlaczego tak trudno jest wprowadzić federalny podatek VAT w Indiach. Książka twierdzi, że chociaż wprowadzenie federalnego podatku VAT na szeroką skalę było uważane za najbardziej pożądany podatek konsumpcyjny w Indiach od początku lat 90., taka reforma wiązałaby się z poważnymi problemami dla finansów samorządów regionalnych. Również wprowadzenie podatku VAT w Indiach podczas obecnych reform gospodarczych miałoby paradoksalne wymiary dla indyjskiego federalizmu. Z jednej strony reformy gospodarcze doprowadziły do ​​decentralizacji odpowiedzialności za wydatki, co z kolei wymaga większej decentralizacji władzy w zakresie pozyskiwania dochodów, jeżeli odpowiedzialność fiskalna ma być utrzymana. Z drugiej strony wprowadzenie podatku VAT w celu uczynienia z Indii jednolitego, zintegrowanego rynku doprowadziłoby do utraty dochodów państw i zmniejszenia ich autonomii, wskazując na większą centralizację

Sharma twierdzi, że „polityczne przymusy skłoniły rząd do zaproponowania niedoskonałego modelu podatku VAT”, ponieważ „jest on sprzeczny z podstawowymi założeniami podatku VAT”, ponieważ brakuje mu zarówno usunięcia zakłóceń w przepływie towarów między państwami, jak i jednolitości w struktura podatkowa. Chanchal Kumar Sharma (2005:929) stwierdza: „Podatki na poziomie lokalnym lub stanowym, takie jak octroi , podatek wpisowy, podatek od najmu, podatek od umów pracowniczych, podatek od rozrywki i podatek od luksusu nie są włączone do nowego systemu, co jest sprzeczne z podstawowym założeniem podatku VAT, jakim jest jednolitość struktury podatkowej. Fakt, że żadne ulgi podatkowe nie będą dozwolone w handlu międzystanowym, poważnie podważa podstawową korzyść z egzekwowania systemu VAT, a mianowicie usunięcie zakłóceń w przepływie towarów między stanami”.

Sharma (2021) szczegółowo opisuje proces, dzięki któremu konsensus w spornych kwestiach związanych z GST, który wymykał się centrum i państwom od początku reform gospodarczych w latach 90., został ostatecznie osiągnięty wraz z utworzeniem Rady GST (GSTC) w 2016. Twierdzi, że konsensus wynikał z połączenia dwóch czynników, a mianowicie obecności paradygmatu gospodarczego, który wspierał reformę GST i dominującego systemu partyjnego, dzięki któremu dominująca krajowa partia rządząca mogłaby wykuć polityczny konsensus w celu wdrożenia GST. Sharma (2021) szczegółowo wyjaśnia konsekwencje systemu GST dla systemu federalnego Indii.

Państwa, w których obowiązuje podatek VAT

Gudżarat

Rząd stanu Gudżarat uchwalił „Ustawę o podatku od wartości dodanej stanu Gudżarat z 2003 r.” (Ustawa) w 2003 r. i określił, że data jej wdrożenia (wyznaczona data) zostanie podana w późniejszym terminie. W związku z tym rząd stanu Gudżarat otrzymał zawiadomienie nr vid. GHN – 14/VAT-2006/S.1.(3)(1)-TH z dnia 29 marca 2006 r. zawiadomił, że wyznaczony termin wdrożenia przepisów o VAT w stanie Gujarat zacznie obowiązywać od 1 kwietnia 2006 r.

Jednak „Centralna ustawa o podatku od sprzedaży z 1956 r.” (Ustawa centralna), która nakłada podatek od sprzedaży na sprzedaż międzystanową, nadal obowiązuje, a wszystkie międzystanowe transakcje kupna i sprzedaży przeprowadzone po 1 kwietnia 2006 r. w stanie Gujarat będą nadal podlegać nałożyć centralny podatek od sprzedaży obowiązujący wcześniej.

W stanie Gudżarat ustawa „DVAT” z 2003 r. połączy trzy istniejące podatki stanowe: ustawa o podatku od sprzedaży w stanie Gudżarat, ustawa o podatku od sprzedaży w Bombaju z 1956 r., Ustawa o podatku od sprzedaży alkoholu silnikowego w Bombaju, z 1958 r. Ustawa o podatku od zakupu trzciny cukrowej w stanie Gudżarat z 1989 r.

Stawki z VAT:

Ustawa o podatku od wartości dodanej stanu Gujarat z 2003 r. — harmonogram

Harmonogram nr	Opis
Harmonogram 1	Towary, których sprzedaż lub zakup są zwolnione z podatku
Harmonogram 2	Wykaz Towarów Opodatkowanych stawką 5% oraz innymi stawkami określonymi w wykazie
Harmonogram 3	Lista towarów podlegających opodatkowaniu według stawek specjalnych
Kategoria ogólna	Towary niewymienione w żadnym innym wykazie podlegają opodatkowaniu w wysokości 15%
#Szczegóły harmonogramu VAT [1]

Maharasztra

System podatku od wartości dodanej (VAT) został wdrożony w stanie Maharashtra w dniu 1 kwietnia 2005 r. Każdy dealer, który staje się zobowiązany do zapłaty podatku zgodnie z przepisami MVAT, w ciągu 30 dni od daty datę powstania takiej odpowiedzialności. Podatek VAT jest wdrażany przez Departament Podatku od Sprzedaży. Adres ich witryny to: Department Of Sales Tax - Govt. z Maharasztry

Stawka podatku: Wykaz „A” – podstawowe towary (bez podatku) – brak Wykaz „B” – złoto, srebro, kamienie szlachetne, perły itp. – 1,2% Wykaz „C” – towary deklarowane i inne określone towary – 6% (Stawki za pozycje inne niż deklarowane towary zmienione na 6%) Wykaz „D” – alkohole zagraniczne, alkohole krajowe, alkohole silnikowe itp. – 20% i więcej Wykaz „E” – wszystkie inne towary (nieobjęte punktami od A do D) - 13,5% z EFF CT od 17.09.2016

Delhi

DVAT 2004 z późniejszymi zmianami wprowadzonymi przez DVAT 2005 i DVAT Rules 2005 weszły w życie 1 kwietnia 2005 roku. Uchyliła ustawę o podatku od sprzedaży w Delhi z 1975 r., ustawę o podatku od sprzedaży w Delhi od umów o roboty budowlane z 1999 r., ustawę o podatku od sprzedaży w Delhi od przeniesienia prawa do użytkowania towarów z 2002 r. oraz ustawę o podatku od wjazdu pojazdów silnikowych na tereny lokalne z 1994 r. w Delhi.

• Podatek od wartości dodanej zależy od produktu i usługi.

Dżammu i Kaszmir

Podatek od wartości dodanej dla stanu Dżammu i Kaszmir obejmuje wiele produktów, takich jak gotowana żywność, szafran, miód, artykuły elektryczne, artykuły tekstylne, takie jak durries, kołdry, wełna Pashmina itp. Oprócz zastosowania podatku VAT, rząd dokonał również pewnych zwolnień od podstawowe artykuły spożywcze, jednostki przemysłowe, hotel i sprzęt rolniczy.

Kerala

Ustawa o podatku od wartości dodanej w Kerali (KVAT) z 2003 r. była aktem regulującym podatki od wartości dodanej w Kerali. Podatek od wartości dodanej w Kerali (ustawa 30 z 2004 r.) weszła w życie 1 kwietnia 2005 r.

Zobacz też

• Ogólny podatek od sprzedaży w Assam
• Sto pierwsza poprawka do konstytucji Indii
• Opodatkowanie w Indiach

Linki zewnętrzne

• Departament Skarbowy, Ministerstwo Finansów, rząd Indii