Konkurencja podatkowa

Konkurencja podatkowa , forma konkurencji regulacyjnej , istnieje, gdy rządy stosują redukcje obciążeń fiskalnych, aby zachęcić do napływu zasobów produkcyjnych lub zniechęcić do odpływu tych zasobów. Często oznacza to rządową strategię przyciągania bezpośrednich inwestycji zagranicznych , pośrednich inwestycji zagranicznych (inwestycji finansowych) oraz wysokowartościowych zasobów ludzkich poprzez minimalizację ogólnego poziomu opodatkowania i/lub specjalnych preferencji podatkowych, tworząc przewagę komparatywną .

Uczeni ogólnie uważają zachęty do rozwoju gospodarczego za nieefektywne, kosztowne ekonomicznie i zakłócające.

Historia

Od połowy XX wieku rządy miały większą swobodę w ustalaniu podatków, ponieważ bariery dla swobodnego przepływu kapitału i osób były wysokie. Stopniowy proces globalizacji obniża te bariery i powoduje wzrost przepływów kapitałowych oraz większą mobilność siły roboczej.

Uderzenie

Według badania z 2020 r. konkurencja podatkowa „przede wszystkim obniża podatki dla firm mobilnych i jest mało prawdopodobne, aby znacząco wpłynęła na efektywność lokalizacji firmy”. W artykule NBER z 2020 r. znaleziono pewne dowody na to, że stanowe i lokalne zachęty podatkowe dla przedsiębiorstw w Stanach Zjednoczonych doprowadziły do ​​​​wzrostu zatrudnienia, ale nie ma dowodów na to, że zachęty zwiększyły szerszy wzrost gospodarczy na poziomie stanowym i lokalnym.

Przykłady

Unia Europejska

Unia Europejska (UE) ilustruje również rolę konkurencji podatkowej. Bariery w swobodnym przepływie kapitału i ludzi zostały zredukowane prawie do zera. Niektóre kraje (np. Republika Irlandii ) wykorzystały niski poziom podatku dochodowego od osób prawnych, aby przyciągnąć duże kwoty inwestycji zagranicznych, płacąc jednocześnie za niezbędną infrastrukturę (drogi, telekomunikacja) z funduszy unijnych. Płatnicy netto (tacy jak Niemcy) zdecydowanie sprzeciwiają się pomysłowi transferu infrastruktury do krajów o niskich podatkach. Płatnicy netto nie skarżyli się jednak na kraje będące beneficjentami, takie jak Grecja i Portugalia, które utrzymywały wysokie podatki i nie prosperowały. Integracja z UE powoduje również ciągłą presję na harmonizację podatków konsumpcyjnych. Kraje członkowskie UE muszą mieć podatek od wartości dodanej (VAT) w wysokości co najmniej 15 proc. (główny przedział VAT) i ogranicza zestaw produktów i usług, które mogą być objęte preferencyjnym przedziałem podatkowym. Jednak ta polityka nie powstrzymuje ludzi przed wykorzystywaniem różnicy w stawkach podatku VAT przy zakupie niektórych towarów (np. samochodów). Przyczyniają się do tego wspólna waluta ( euro ), rozwój handlu elektronicznego i bliskość geograficzna.

Presja polityczna na rzecz harmonizacji podatków wykracza poza granice UE. Niektóre kraje sąsiadujące ze specjalnymi systemami podatkowymi (np. Szwajcaria) zostały już zmuszone do pewnych ustępstw w tym zakresie.

Krytyka

Zwolennicy konkurencji podatkowej twierdzą, że generalnie przynosi ona korzyści podatnikom i światowej gospodarce.

Niektórzy ekonomiści argumentują, że konkurencja podatkowa jest korzystna w zwiększaniu całkowitego poboru podatków ze względu na niskie stawki podatku od osób prawnych stymulujące wzrost gospodarczy . Inni twierdzą, że konkurencja podatkowa jest generalnie szkodliwa, ponieważ zniekształca decyzje inwestycyjne, a tym samym zmniejsza efektywność alokacji kapitału, redystrybuuje krajowe obciążenia podatkowe z dala od kapitału i na czynniki mniej mobilne, takie jak siła robocza, oraz podważa demokrację, zmuszając rządy do modyfikowania systemów podatkowych w sposób, którego wyborcy nie chcą . Ma również tendencję do zwiększania złożoności krajowych i międzynarodowych systemów podatkowych, ponieważ rządy stale modyfikują systemy podatkowe, aby uwzględnić „konkurencyjne” środowisko podatkowe.

Argumentowano również, że podobnie jak konkurencja jest dobra dla przedsiębiorstw, konkurencja jest dobra dla rządów, ponieważ napędza efektywność i dobre zarządzanie budżetem publicznym.

Inni zwracają uwagę, że konkurencja podatkowa między krajami nie ma żadnego związku z konkurencją między przedsiębiorstwami na rynku: rozważmy na przykład różnicę między upadłą firmą a upadłym państwem — i chociaż konkurencja rynkowa jest uważana za ogólnie korzystną, konkurencja podatkowa między krajami jest zawsze szkodliwy.

Niektórzy obserwatorzy sugerują, że konkurencja podatkowa jest generalnie centralną częścią polityki rządu mającej na celu poprawę losu siły roboczej poprzez tworzenie dobrze płatnych miejsc pracy (często w krajach lub regionach o bardzo ograniczonych perspektywach zatrudnienia). Inni sugerują, że jest to korzystne głównie dla inwestorów, gdyż pracownicy mogliby być lepiej opłacani (zarówno poprzez niższe opodatkowanie, jak i wyższą redystrybucję bogactwa), gdyby nie konkurencja podatkowa obniżająca efektywne stawki podatkowe dla korporacji.

Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) zorganizowała w latach 90. projekt konkurencji antypodatkowej, którego kulminacją było opublikowanie w 1998 r. raje podatkowe w 2000 r. Jurysdykcje umieszczone na czarnej liście skutecznie oparły się OECD, zauważając, że kilka krajów członkowskich również było rajami podatkowymi zgodnie z własną definicją OECD.

Ekonomiści lewicowi na ogół argumentują, że rządy potrzebują wpływów z podatków na pokrycie długów i nieprzewidzianych wydatków, a płacenie za finansowanie państwa opiekuńczego jest obowiązkiem odpowiedzialności społecznej . Kolejnym argumentem jest to, że konkurencja podatkowa jest grą o sumie zerowej . Prawicowi ekonomiści argumentują, że konkurencja podatkowa oznacza, że ​​podatnicy mogą głosować nogami, wybierając region, w którym usługi rządowe są najefektywniej dostarczane. To sprawia, że ​​podstawa opodatkowania państwa jest dobrowolna, ponieważ podatnik może uniknąć podatku poprzez zrzeczenie się obywatelstwa lub emigracji i tym samym zmiany rezydencji podatkowej .

W kwietniu 2021 r. sekretarz skarbu USA Janet Yellen zaproponowała globalną minimalną stawkę podatku od osób prawnych , aby uniknąć przenoszenia zysków przez firmy w celu uniknięcia opodatkowania .

Zobacz też

• Zwolnienie z podatku
• Harmonizacja podatków
• Wyścig na dno

Linki zewnętrzne

• Szkodliwa konkurencja podatkowa (DG UE ds. Podatków i Unii Celnej)
•   Międzynarodowa konkurencja podatkowa: globalizacja i suwerenność fiskalna , Rajiv Biswas, Sekretariat Wspólnoty Narodów, 2002, ISBN 0-85092-688-2
• Międzynarodowe Centra Finansowe (IFC) Forum dotyczące konkurencji podatkowej
• Konkurencyjny system podatkowy to lepszy system podatkowy, Nicholas Shaxson, Ellie Mae O'Hagan
• Konkurencja podatkowa i nierówność – argumenty za globalnym zarządzaniem podatkami, Thomas Rixen, 2010
• Opodatkowanie, produktywność i dobrobyt, Martin Wolf, Financial Times, 2012
• „Poznaj dotacje rządowe” . New York Timesa . 1 grudnia 2012 . Źródło 6 czerwca 2017 r .