Opodatkowanie w Chinach

Aby zapoznać się z opodatkowaniem w imperialnych Chinach , zobacz Opodatkowanie w przednowoczesnych Chinach . Aby uzyskać informacje na temat opodatkowania w Republice Chińskiej (Tajwan), zobacz Opodatkowanie na Tajwanie .

Podatki stanowią najważniejsze źródło dochodów rządu Chińskiej Republiki Ludowej . Podatki są kluczowym elementem polityki makroekonomicznej i mają ogromny wpływ na rozwój gospodarczy i społeczny Chin. Wraz ze zmianami wprowadzonymi od czasu reformy podatkowej z 1994 r . Chiny dążyły do ​​ustanowienia usprawnionego systemu podatkowego dostosowanego do socjalistycznej gospodarki rynkowej .

Dochody podatkowe Chin wyniosły 11,05 biliona juanów (1,8 biliona dolarów amerykańskich) w 2013 roku, co oznacza wzrost o 9,8 procent w stosunku do 2012 roku. Dochody podatkowe w 2015 roku wyniosły 12 488,9 miliardów juanów. W 2016 r. dochody podatkowe wyniosły 13 035,4 mld juanów. Dochody podatkowe w 2017 roku wyniosły 14 436 miliardów juanów. W 2018 r. dochody podatkowe wyniosły 15 640,1 mld juanów, co oznacza wzrost o 1204,1 mld juanów w porównaniu z rokiem poprzednim. Dochody podatkowe w 2019 roku wyniosły 15799,2 mld juanów. W latach 2020 i 2021 łączne wpływy podatkowe wyniosły odpowiednio 15431 mld i 17273,1 mld chińskich juanów. Bank Światowy 2017 „ Doing Business Rankingi oszacowały, że całkowita stawka podatkowa dla przedsiębiorstw w Chinach wyniosła 68% jako procent zysków z podatków bezpośrednich i pośrednich. Jako procent PKB, według Państwowej Administracji Podatkowej, ogólne dochody podatkowe w Chinach wyniosły 30%.

Agencją rządową odpowiedzialną za politykę podatkową jest Ministerstwo Finansów . W przypadku poboru podatków jest to Państwowa Administracja Podatkowa .

W ramach pakietu bodźców gospodarczych o wartości 586 miliardów dolarów w listopadzie 2008 r. Rząd planował zreformować podatek VAT, stwierdzając, że plan może obniżyć podatki od przedsiębiorstw o ​​120 miliardów juanów.

Rodzaje podatków

W obecnym systemie podatkowym w Chinach istnieje 26 rodzajów podatków, które ze względu na swój charakter i funkcję można podzielić na 8 następujących kategorii:

• Podatki obrotowe . Obejmuje to trzy rodzaje podatków, a mianowicie podatek od wartości dodanej , podatek konsumpcyjny i podatek od działalności gospodarczej. Pobieranie tych podatków jest zwykle oparte na wielkości obrotu lub sprzedaży podatników w sektorach wytwórczym, obiegowym lub usługowym.
• Podatek dochodowy . Obejmuje to podatek dochodowy od przedsiębiorstw (obowiązujący przed 2008 r., mający zastosowanie do takich przedsiębiorstw krajowych, jak przedsiębiorstwa państwowe, przedsiębiorstwa zbiorowe, przedsiębiorstwa prywatne, przedsiębiorstwa wspólnego działania i przedsiębiorstwa z udziałem kapitału własnego) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatki te są nakładane na podstawie zysków osiąganych przez producentów lub handlarzy lub dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne. Należy pamiętać, że nowa ustawa o podatku dochodowym od przedsiębiorstw w Chińskiej Republice Ludowej zastąpiła powyższe dwa podatki od przedsiębiorstw z dniem 1 stycznia 2008 r.

Podatek dochodowy od przedsiębiorstw będzie pobierany według stawki 25%. 15% stawka podatkowa to stawka ulgowa dla firm high-tech.

• Podatki od zasobów. Składa się na to podatek od zasobów oraz podatek od użytkowania gruntów miejskich i gminnych. Podatki te mają zastosowanie do eksploatatorów zajmujących się eksploatacją zasobów naturalnych lub do użytkowników gruntów miejskich i gminnych. Podatki te odzwierciedlają płatne korzystanie z państwowych zasobów naturalnych i mają na celu dostosowanie różnych zysków osiąganych przez podatników, którzy mają dostęp do różnych zasobów naturalnych.
• Podatki na cele specjalne. Podatki te to podatek od utrzymania miasta i budowy, podatek od zajmowania gruntów rolnych, podatek od przepisów regulujących inwestycje w środki trwałe, podatek od wyceny gruntów i podatek od nabycia pojazdów. Podatki te są nakładane na określone pozycje w specjalnych celach regulacyjnych.
• Podatki od nieruchomości . Obejmuje to podatek od nieruchomości mieszkaniowych, podatek od nieruchomości miejskich i podatek od spadków (jeszcze nie nałożony). Chiny przygotowują się do wprowadzenia nowego podatku od nieruchomości. Dwa największe chińskie miasta, Chongqing i Szanghaj, od 2011 r. wypróbowały podatki od nieruchomości w wysokości od 0,4% do 1,2%, głównie nakierowane na drugie domy, luksusowe nieruchomości i zakupy dokonywane przez nierezydentów. Oczekuje się, że nowy podatek obejmie znacznie szerszy zakres nieruchomości.
• Podatki behawioralne. Obejmuje to podatek od użytkowania pojazdu i statku, podatek od tablic rejestracyjnych użytkowania pojazdu i statku, podatek stemplowy , podatek od czynności prawnych, podatek od wymiany papierów wartościowych (jeszcze nie nałożony), podatek od uboju i podatek od bankietów. Podatki te są nakładane na określone zachowanie.
• rolne . Podatki należące do tej kategorii to podatek rolny (w tym podatek rolny specjalny) i podatek od hodowli zwierząt, które są nakładane na przedsiębiorstwa, jednostki i/lub osoby fizyczne uzyskujące dochody z działalności rolniczej i hodowli zwierząt.
• Opłaty celne . Na towary i artykuły wwożone i wywożone z terytorium Chińskiej Republiki Ludowej nakładane są cła, w tym podatek akcyzowy .

Zobacz także: Lista podziałów administracyjnych Chin według dochodów podatkowych

Cechy podatkowe

W porównaniu z innymi formami dystrybucji opodatkowanie ma cechy obowiązkowe, nieodpłatne i stałe, które zwyczajowo nazywane są „trzema cechami” opodatkowania.

Obowiązkowy

Obowiązkowy charakter opodatkowania oznacza, że ​​państwo jako zarządca społeczny nakłada podatki na mocy swojej władzy i władzy politycznej poprzez uchwalanie ustaw lub dekretów. Grupy społeczne i członkowie, którzy są zobowiązani do płacenia podatków, muszą przestrzegać obowiązkowego dekretu podatkowego państwa. W granicach określonych przez krajowe prawo podatkowe podatnicy muszą płacić podatki zgodnie z prawem, w przeciwnym razie zostaną ukarani przez prawo, które jest ucieleśnieniem statusu prawnego podatków. Obowiązkowy charakter przejawia się w dwóch aspektach: z jednej strony ustanowienie stosunków podziału podatków jest obowiązkowe, tj. pobór podatków odbywa się wyłącznie na mocy władzy politycznej państwa; z drugiej strony proces poboru podatków jest obowiązkowy, tzn. w przypadku naruszenia prawa podatkowego państwo może nałożyć karę zgodnie z prawem.

Bezinteresowność

Bezpłatność opodatkowania polega na tym, że poprzez opodatkowanie część dochodów grup społecznych i członków społeczeństwa przekazywana jest państwu, a państwo nie wypłaca podatnikowi żadnego wynagrodzenia ani świadczenia wzajemnego. Ten bezinteresowny charakter opodatkowania związany jest z istotą podziału dochodu przez państwo na mocy jego siły politycznej. Bezpłatność przejawia się w dwóch aspektach: z jednej strony oznacza, że ​​rząd nie musi wypłacać żadnego wynagrodzenia bezpośrednio podatnikom po otrzymaniu wpływów podatkowych; z drugiej strony oznacza to, że wpływy podatkowe pobierane przez rząd nie są już bezpośrednio zwracane podatnikom. Nieodpłatny charakter opodatkowania jest istotą opodatkowania, które odzwierciedla jednostronne przeniesienie własności i dominacji nad produktami społecznymi, a nie stosunek wymiany o równej wartości. Nieodpłatny charakter opodatkowania jest ważną cechą odróżniającą dochody podatkowe od innych form dochodów podatkowych.

Niewzruszoność

Sztywny charakter opodatkowania polega na tym, że opodatkowanie odbywa się zgodnie ze standardami określonymi przez prawo państwowe, tj. podatnicy, przedmioty opodatkowania, pozycje podatkowe, stawki podatkowe, metody wyceny i okresy są z góry określone przez prawo podatkowe i mają stosunkowo stabilny okres próbny, który jest stałym stałym dochodem. W przypadku z góry określonego standardu podatkowego zarówno strony opodatkowujące, jak i płacące podatki muszą wspólnie go przestrzegać i ani strony opodatkowujące, ani strony płacące podatki nie mogą naruszać ani zmieniać tej stałej stawki lub kwoty lub innych przepisów instytucjonalnych, chyba że zostaną one zmienione lub uregulowane przez prawo stanowe.

Podsumowując

Trzy podstawowe cechy opodatkowania stanowią jednolitą całość. Wśród nich obowiązkowy jest silną gwarancją realizacji nieodpłatnego poboru podatku, nieodpłatny jest ucieleśnieniem istoty opodatkowania, a stały jest nieuniknionym wymogiem obowiązkowym i nieodpłatnym.

Funkcje podatkowe

Opodatkowanie dzieli się na podatek krajowy i podatek lokalny. Podatki lokalne dzielą się dalej na: podatek od surowców, podatek dochodowy od osób fizycznych, indywidualny podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od wartości dodanej gruntów, podatek od utrzymania i budowy miast, podatek od użytkowania pojazdów i statków, podatek od nieruchomości, podatek od uboju, podatek od użytkowania gruntów miejskich, podatek od środków trwałych podatek korygujący kierunek inwestycji, podatek dochodowy od przedsiębiorstw, opłata skarbowa itp.

Podatki są wykorzystywane głównie na obronę narodową i budownictwo wojskowe, wypłaty wynagrodzeń urzędników państwowych, budowę ruchu drogowego i infrastruktury miejskiej, badania naukowe, zapobieganie epidemiom medycznym i zdrowotnym, kulturę i edukację, pomoc w przypadku katastrof, ochronę środowiska i inne dziedziny.

Funkcje i role podatków są konkretnym przejawem istoty funkcji podatkowych. Ogólnie rzecz biorąc, opodatkowanie pełni kilka ważnych podstawowych funkcji:

Organizowanie finansów

Opodatkowanie jest formą dystrybucji, w której rząd uczestniczy w dystrybucji społecznej na mocy państwowej siły przymusu i koncentruje część nadwyżek produktów (zarówno w formie pieniężnej, jak i fizycznej). Organizacja dochodów państwa jest najbardziej podstawową funkcją opodatkowania.

Regulowanie gospodarki

Udział rządu w dystrybucji społecznej za pomocą państwowej siły przymusu z konieczności zmienia udział grup społecznych i ich członków w podziale dochodu narodowego, zmniejszając ich dochód do dyspozycji, ale ta redukcja nie jest równa, a ten zysk lub utrata odsetek wpłynie na zdolność do prowadzenia działalności gospodarczej i zachowania podatników, co z kolei ma wpływ na strukturę społeczno-gospodarczą. Rząd wykorzystuje ten wpływ, aby celowo kierować działalnością społeczno-gospodarczą, a tym samym racjonalizować strukturę społeczno-gospodarczą.

Monitorowanie gospodarki

W procesie pobierania i uzyskiwania dochodów państwo musi opierać się na codziennej intensywnej administracji podatkowej, a konkretnie rozumieć źródła podatków, rozumieć sytuację, wykrywać problemy, nadzorować podatników płacących podatki zgodnie z prawem oraz zwalczać naruszeń przepisów prawa podatkowego, nadzorując tym samym kierowanie działalnością społeczną i gospodarczą oraz utrzymanie porządku życia społecznego.

Rola opodatkowania jest efektem funkcji podatkowej w określonych warunkach ekonomicznych. Rolą opodatkowania jest odzwierciedlenie sprawiedliwego obciążenia podatkowego i promowanie równej konkurencji; regulować całkowity wolumen gospodarczy i utrzymywać stabilność gospodarczą; odzwierciedlenie polityki przemysłowej i wspieranie dostosowań strukturalnych; rozsądnie dostosować dystrybucję i promować wspólny dobrobyt; ochrona praw i interesów kraju oraz promowanie otwarcia na świat zewnętrzny itp.

Prawo podatkowe

Prawo podatkowe, czyli prawny system podatkowy, to ogólna nazwa norm prawnych regulujących stosunki podatkowe i jest ważną częścią prawa krajowego. Jest to oparty na Konstytucji kodeks prawny, który reguluje stosunki między państwem a członkami społeczeństwa w zakresie praw i obowiązków podatkowych, utrzymuje porządek społeczno-gospodarczy i podatkowy, chroni interesy narodowe oraz słuszne prawa i interesów podatników i jest zasadą postępowania dla państwowych organów podatkowych oraz wszystkich jednostek podatkowych i osób fizycznych w celu poboru podatków zgodnie z przepisami prawa. Przepisy podatkowe można klasyfikować na różne sposoby w zależności od ich celów legislacyjnych, przedmiotu opodatkowania, praw i interesów, zakresu stosowania i ról funkcjonalnych. Zasadniczo przepisy podatkowe dzielą się na dwie kategorie: materialne przepisy podatkowe i proceduralne przepisy podatkowe zgodnie z różnymi funkcjami prawa podatkowego. Podatkowy stosunek prawny jest odzwierciedlony jako związek między poborem podatków przez państwo a podziałem korzyści podatników. Ogólnie rzecz biorąc, podatkowe stosunki prawne, podobnie jak inne stosunki prawne, składają się z trzech aspektów: podmiotowego, przedmiotowego i treściowego. Elementy prawa podatkowego to podstawowe elementy systemu podatkowego, które znajdują odzwierciedlenie w różnych podstawowych ustawach uchwalanych przez państwo. Obejmują one głównie podatników, przedmioty podatkowe, pozycje podatkowe, stawki podatkowe, odliczenia i zwolnienia podatkowe, powiązania podatkowe, terminy podatkowe i naruszenia. Wśród nich podatnicy, przedmioty podatkowe i stawki podatkowe są podstawowymi czynnikami systemu podatkowego lub podstawowym składem podatkowym. Ustawa Chińskiej Republiki Ludowej o poborze i administracji podatkowej stanowi, że podatnicy muszą złożyć deklarację podatkową do organów podatkowych w wyznaczonym terminie. Na mocy upoważnienia udzielonego przez władzę państwową organy podatkowe pobierają podatki od podatników w imieniu władzy państwowej. Jeżeli podatnik kradnie podatek, jest winien podatek, oszukuje podatek lub uchyla się od podatku, organy podatkowe zgodnie z prawem windykują podatek, spóźniają się z zapłatą i nakładają kary pieniężne, a ci, którzy naruszają przepisy prawa karnego, podlegają również karze karnej przez organy sądowe. Uchylanie się od opodatkowania to umyślne naruszenie przez podatnika prawa podatkowego poprzez wprowadzenie w błąd, zatajenie i inne środki (takie jak fałszerstwo, przeróbka, zatajenie, nieuprawnione zniszczenie ksiąg i dowodów księgowych, sfałszowanie deklaracji podatkowej itp.) w celu niezapłacenia lub niedopłacenia należnego podatku . Zaległość podatkowa to sytuacja, w której podatnik nie płaci podatku w terminie i zalega z zapłatą podatku poza termin płatności podatku zatwierdzony przez organ podatkowy. Oszustwa podatkowe to działania podatników lub personelu, które oszukują państwowy zwrot podatku wywozowego za pomocą fałszywej deklaracji wywozowej lub w inny oszukańczy sposób. W Chinach zwrot podatku eksportowego polega na zwrocie lub zwolnieniu podatku VAT i podatku konsumpcyjnego zapłaconego lub należnego od podatnika za eksportowane towary w krajowych ogniwach produkcji i obrotu. Zwrot podatku eksportowego jest praktyką międzynarodową. Opór podatkowy to odmowa zapłaty podatku przez podatnika przemocą lub groźbą. Ci, którzy gromadzą tłumy, grożą lub oblegają organy podatkowe i biją kadry podatkowe oraz odmawiają płacenia podatków, są oporami podatkowymi.

Organami państwowymi, które mają uprawnienia do formułowania przepisów podatkowych lub polityki podatkowej, są Ogólnochińskie Zgromadzenie Przedstawicieli Ludowych i jego Stały Komitet , Rada Państwa , Ministerstwo Finansów , Państwowa Administracja Podatkowa , Komitet Taryfy i Klasyfikacji Rady Państwa oraz Generalna Administracja Celna .

Prawa podatkowe są uchwalane przez Ogólnochińskie Zgromadzenie Przedstawicieli Ludowych, np. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w Chińskiej Republice Ludowej; lub uchwalone przez Stały Komitet Ogólnochińskiego Kongresu Ludowego, np. Ustawa o poborze podatków i administracji Chińskiej Republiki Ludowej.

Przepisy administracyjne i zasady dotyczące podatków są formułowane przez Radę Państwa, np. Szczegółowe zasady wdrażania ustawy o poborze podatków i administracji Chińskiej Republiki Ludowej, Szczegółowe zasady wdrażania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Chińskiej Republiki Ludowej, przepisy tymczasowe Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące podatku od wartości dodanej.

Reguły resortowe dotyczące podatków są opracowywane przez Ministerstwo Finansów, Państwową Administrację Podatkową, Komisję ds. Taryf i Klasyfikacji Rady Państwa oraz Generalną Administrację Celną, np. Szczegółowe zasady wykonania przepisów tymczasowych Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od wartości dodanej, środków tymczasowych dotyczących dobrowolnego zgłaszania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Formułowanie przepisów podatkowych obejmuje cztery etapy: redagowanie, badanie, głosowanie i ogłoszenie. Cztery etapy formułowania administracyjnych przepisów i zasad podatkowych to: planowanie, redagowanie, weryfikacja i ogłaszanie. Cztery wymienione powyżej kroki odbywają się zgodnie z przepisami prawa, regulacjami i zasadami.

Poza tym prawo Chin przewiduje, że w ramach krajowych przepisów i regulacji podatkowych niektóre lokalne przepisy i zasady podatkowe mogą być formułowane przez Kongres Ludowy na poziomie prowincji i jego Stały Komitet, Kongres Ludowy autonomicznych prefektur mniejszości narodowych i Rząd Ludowy na poziomie prowincji.

Poniższa tabela podsumowuje aktualne przepisy podatkowe, przepisy i zasady oraz odpowiednie przepisy w Chinach.

Aktualna tabela przepisów podatkowych

Ustawodawstwo	Data wydania i wydane przez	Data wejścia w życie
1. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od wartości dodanej Szczegółowe zasady jego wykonania	13 grudnia 1993 r. Rada Państwa 25 grudnia 1993 r. Ministerstwo Finansów	1 stycznia 1994 r
2. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące podatku konsumpcyjnego Szczegółowe zasady jego wykonania	13 grudnia 1993 r. Rada Państwa 25 grudnia 1993 r. Ministerstwo Finansów	1 stycznia 1994 r
3. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące podatku od działalności gospodarczej Szczegółowe zasady jego wykonania	13 grudnia 1993 r. Rada Państwa 25 grudnia 1993 r. Ministerstwo Finansów	1 stycznia 1994 r
4. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące podatku dochodowego od przedsiębiorstw Szczegółowe zasady jego wykonania	13 grudnia 1993 r. przez Radę Państwa 4 lutego 1994 r. przez Ministerstwo Finansów	1 stycznia 1994 r
5. Ustawa o podatku dochodowym Chińskiej Republiki Ludowej dotycząca przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi oraz przedsiębiorstw zagranicznych Szczegółowe zasady jej wykonania	9 kwietnia 1991 r. Czwartą Sesją VII Ogólnochińskiego Zgromadzenia Przedstawicieli Ludowych (NPC) 30 czerwca 1991 przez Radę Państwa	1 lipca 1991
6. Przepisy wykonawcze Chińskiej Republiki Ludowej o podatku dochodowym od osób fizycznych	10 września 1980 uchwalony przez III Sesję V Ogólnochińskiego Zgromadzenia Przedstawicieli Ludowych, poprawiony i ponownie wydany przez IV Sesję VIII OZPL w dniu 31 października 1993 r. 28 stycznia 1994 r. przez Radę Państwa	1 stycznia 1994 r 28 stycznia 1994
7. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od zasobów naturalnych Szczegółowe zasady jego wykonania	25 grudnia 1993 r. przez Radę Państwa 30 grudnia 1993 r. przez Ministerstwo Finansów	1 stycznia 1994 r
8. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od użytkowania gruntów miejskich i gminnych Szczegółowe zasady jego wykonania	27 września 1988 r. Rada Państwa, która ma zostać powołana przez Rząd Ludowy na szczeblu prowincji	1 listopada 1988
9. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku na utrzymanie miast i podatku budowlanego Szczegółowe zasady jego wykonania	8 lutego 1985 r. przez Radę Państwa powołaną przez Rząd Ludowy na poziomie prowincji	1985
10. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od zajmowania gruntów rolnych Szczegółowe zasady jego wykonania	1 kwietnia 1987 r. Rada Państwa, która ma zostać sporządzona przez Rząd Ludowy na szczeblu prowincji	1 kwietnia 1987
11. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące środków trwałych Rozporządzenie o orientacji inwestycyjnej Podatek Szczegółowe zasady jego wykonania	16 kwietnia 1987 przez Radę Państwa 18 czerwca 1991 r. przez Państwową Administrację Podatkową	1991
12. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od wyceny gruntów Szczegółowe zasady jego wykonania	13 grudnia 1993 r. przez Radę Państwa 27 stycznia 1995 r. przez Ministerstwo Finansów	1 stycznia 1994 r 27 stycznia 1995
13. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku od nieruchomości mieszkaniowej Szczegółowe zasady jego wykonania	15 września 1986 r. Rada Państwa, która ma zostać sporządzona przez rządy ludowe na szczeblu prowincji	1 października 1986
14. Przepisy tymczasowe regulujące podatek od nieruchomości miejskich Szczegółowe zasady jego wykonania	8 sierpnia 1951 r. przez Centralną Radę Administracji Rządowej Ludowej powołaną przez Rządy Ludowe na szczeblu wojewódzkim	8 sierpnia 1951
15. Podatek spadkowy (do uchwalenia)
16. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące podatku od użytkowania pojazdów i statków Szczegółowe zasady wykonania	15 września 1986 r. przez Radę Państwa, która ma zostać sporządzona przez rządy ludowe na poziomie prowincji	1 października 1986
17. Tymczasowe przepisy dotyczące użytkowania pojazdu i jednostki pływającej Podatek od tablicy rejestracyjnej Szczegółowe zasady jego wykonania	20 września 1951 r. przez Centralną Radę Administracji Rządowej utworzoną przez Rządy Ludowe na szczeblu wojewódzkim	20 września 1951
18. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące opłaty skarbowej Szczegółowe zasady jej wykonania	6 sierpnia 1988 przez Radę Państwa 29 wrzesień 1988 przez Ministerstwo Finansów	1 października 1988 r
19. Tymczasowe przepisy regulujące podatek od czynności cywilnoprawnych Szczegółowe zasady jego wykonania	7 lipca 1997 r. przez Radę Państwa 28 października 1997 r. przez Ministerstwo Finansów	1 października 1997 r
20. Podatek od wymiany papierów wartościowych (do uchwalenia)
21. Przepisy tymczasowe dotyczące podatku od uboju (administrowane przez samorządy lokalne)	19 XII 1950 przez Centralną Radę Administracji Rządowej
22. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące podatku bankietowego (administrowane przez samorządy lokalne)	22 września 1988 przez Radę Państwa
23. Tymczasowe przepisy Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie podatku rolnego Szczegółowe zasady wykonania	3 czerwca 1958 r., do 96. Sesji Stałego Komitetu 1. NPC, która zostanie zwołana przez Rząd Ludowy na szczeblu wojewódzkim	3 czerwca 1958
24. Regulamin Rady Państwa w sprawie pobierania podatku rolnego od środków rolniczych w celu jego wykonania	30 stycznia 1994 r. przez Radę Państwa powołaną przez Rząd Ludowy na szczeblu prowincji	30 stycznia 1958
25. Podatek od hodowli zwierząt: brak ustawodawstwa krajowego	W przypadku pobierania opłat, zasady powinny być ustalane przez zainteresowane rządy prowincji
26. Przepisy Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące ceł importowych i eksportowych	7 marca 1992 r. przez Radę Państwa; Druga rewizja dokonana przez Radę Państwa w dniu 18 marca 1992 r	1 kwietnia 1992
27. Zasady pobierania opłat celnych od bagażu pasażerów wjeżdżających i osobistych przesyłek pocztowych	18 maja 1994 r. przez Komisję Taryfy Celnej i Klasyfikacji Rady Państwa	1 lipca 1994
28. Ustawa Chińskiej Republiki Ludowej o administracji podatkowej i poborze podatków Szczegółowe zasady jej wykonania	4 września 1992, uchwalony przez 27. Sesję Stałego Komitetu 7. NPC, poprawiony i ponownie ogłoszony przez 12. Sesję Stałego Komitetu 8. NPC w dniu 28 lutego 1995 r. 4 sierpnia 1993 r. przez Radę Państwa	28 lutego 1995 4 sierpnia 1993
29. Regulamin uzupełniający Stałego Komitetu NPC Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie karania oszustw podatkowych i odmowy płacenia podatków	4 września 1992 r. przez 27. Sesję Stałego Komitetu 7. NPC	1 stycznia 1993 r
30. Środki Chińskiej Republiki Ludowej dotyczące zarządzania fakturami Szczegółowe zasady ich wdrażania	12 grudnia 1993 r., zatwierdzony przez Radę Państwa i wydany przez Ministerstwo Finansów w dniu 23 grudnia 1993 r. 28 grudnia 1993 r. przez Państwową Administrację Podatkową	23 grudnia 1993
31. Uchwały Stałego Komitetu NPC Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie karania za fałszerstwo, fałszerstwo i/lub nielegalną sprzedaż faktur VAT	30 października 1995 r. XVI Sesją Stałego Komitetu VIII OZPL	30 października 1995
32. Zasady dotyczące odwołań administracyjnych w sprawach podatkowych	6 listopada 1993 r. przez SAT	6 listopada 1993

Uwaga: Postanowienia dotyczące odpowiedzialności karnej w przepisach uzupełniających Stałego Komitetu NPC Chińskiej Republiki Ludowej ds. karania oszustw podatkowych i odmowy płacenia podatków oraz w rezolucjach Stałego Komitetu NPC Chińskiej Republiki Ludowej w sprawie karania wszelkich fałszywych emisji , Fałszowanie i/lub Nielegalna sprzedaż faktur VAT zostały włączone do prawa karnego Chińskiej Republiki Ludowej, zmienionego i ogłoszonego 14 marca 1997 r.

Opodatkowanie inwestycji zagranicznych

Istnieje 14 rodzajów podatków obowiązujących obecnie przedsiębiorstwa z inwestycjami zagranicznymi , przedsiębiorstwa zagraniczne i/lub obcokrajowców, a mianowicie: podatek od wartości dodanej, podatek konsumpcyjny, podatek od działalności gospodarczej, podatek dochodowy od przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi i przedsiębiorstw zagranicznych, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od zasobów Podatek, podatek od wyceny gruntów, podatek od nieruchomości miejskich, podatek od tablic rejestracyjnych użytkowania pojazdów i statków, podatek skarbowy, podatek od czynności prawnych, podatek od uboju, podatek rolny i opłaty celne.

Hongkong , Makau i Tajwan oraz zagraniczni Chińczycy i przedsiębiorstwa z ich inwestycjami podlegają opodatkowaniu w związku z opodatkowaniem cudzoziemców, przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi i/lub przedsiębiorstw zagranicznych. Starając się zachęcić do wewnętrznego przepływu funduszy, technologii i informacji, Chiny zapewniają liczne preferencyjne traktowanie w opodatkowaniu za granicą i sukcesywnie zawarły umowy podatkowe z 60 krajami (do lipca 1999 r.): Japonią, Stanami Zjednoczonymi, Francją, Wielką Brytanią, Belgią, Niemcami , Malezja, Norwegia, Dania, Singapur, Finlandia, Kanada, Szwecja, Nowa Zelandia, Tajlandia, Włochy, Holandia, Polska, Australia, Bułgaria, Pakistan, Kuwejt, Szwajcaria, Cypr, Hiszpania, Rumunia, Austria, Brazylia, Mongolia, Węgry , Malta, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Luksemburg, Korea Południowa, Rosja, Papua Nowa Gwinea, Indie, Mauritius, Chorwacja, Białoruś, Słowenia, Izrael, Wietnam, Turcja, Ukraina, Armenia, Jamajka, Islandia, Litwa, Łotwa, Uzbekistan, Bangladesz, Jugosławia , Sudanie, Macedonii, Egipcie, Portugalii, Estonii i Laosie, z których 51 obowiązuje.

Podatek od użytkowania gruntów miejskich i gminnych

(1) Podatnicy

Podatnikami miejskiego i miejskiego podatku od użytkowania gruntów są wszystkie przedsiębiorstwa, jednostki, indywidualne gospodarstwa domowe i inne osoby fizyczne (z wyłączeniem przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi, przedsiębiorstw zagranicznych i cudzoziemców).

(2) Podatek należny od jednostki

Podatek od użytkowania gruntów miejskich w Chinach stosuje regionalną stałą stawkę podatkową, tj. roczna kwota podatku do zapłacenia za metr kwadratowy wynosi: 1,5-30 juanów dla dużych miast, 1,2-24 juanów dla średnich miast, 0,9-18 juanów dla małych miast lub 0,6-12 juanów dla okręgów górniczych. Po zatwierdzeniu podatek należny od jednostki za obszar biedny może zostać obniżony lub podatek za teren zabudowany może zostać w pewnym stopniu podniesiony.

(3) Obliczenia

Kwota należnego podatku jest obliczana na podstawie rzeczywistej wielkości gruntów zajmowanych przez podatników i przy zastosowaniu określonego obowiązującego podatku należnego od jednostki. Formuła to:

Podatek do zapłacenia = Wielkość zajmowanej ziemi × Podatek do zapłacenia za jednostkę

(4) Główne wyjątki

Zwolnienia podatkowe mogą dotyczyć gruntów zajmowanych przez organy państwowe, organizacje ludowe i jednostki wojskowe na własny użytek; grunty zajmowane przez jednostki na własny użytek, które są finansowane z instytucjonalnej alokacji środków finansowych departamentów państwa; grunty zajęte przez świątynie religijne, parki i historyczne miejsca widokowe na własny użytek; grunty użytku publicznego zajęte przez administrację miejską, skwery i tereny zielone; grunty bezpośrednio wykorzystywane do produkcji w rolnictwie, leśnictwie, hodowli zwierząt i rybołówstwie; grunty wykorzystywane do rezerwowania i ochrony wód; oraz grunty zajęte pod zabudowę energetyczną i transportową za zgodą państwa.

Podatek od utrzymania miasta i budowy

(1) Podatnicy

Podatnikami Utrzymania i Budowy Miasta są wszelkiego rodzaju przedsiębiorstwa, jednostki, indywidualne gospodarstwa domowe i inne osoby fizyczne (z wyłączeniem przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi, przedsiębiorstw zagranicznych i cudzoziemców), które są zobowiązane do zapłaty podatku od towarów i usług, podatku konsumpcyjnego i/lub podatku od działalności gospodarczej Podatek.

(2) Stawki podatkowe i obliczanie należnego podatku

Przyjmuje się stawki różnicowe: stawka 7% dla obszaru miasta, stawka 5% dla obszaru powiatu i miasteczka oraz stawka 1% dla obszaru pozostałego. Podatek jest oparty na faktycznej kwocie podatku VAT, podatku konsumpcyjnego i/lub podatku od działalności gospodarczej zapłaconych przez podatników i zapłaconych razem z trzema wyżej wymienionymi podatkami. Wzór na obliczenie kwoty należnego podatku:

Podatek do zapłaty = Podstawa opodatkowania × obowiązująca stawka podatku.

Rozporządzenie o orientacji inwestycyjnej na środki trwałe Podatek

(1) Podatnicy

Podatek ten jest nakładany na przedsiębiorstwa, jednostki, gospodarstwa domowe oraz inne osoby fizyczne, które inwestują w środki trwałe na terytorium Chińskiej Republiki Ludowej (z wyłączeniem przedsiębiorstw z udziałem kapitału zagranicznego, przedsiębiorstw zagranicznych i cudzoziemców).

(2) Pozycje podlegające opodatkowaniu i stawki podatkowe

Tabela pozycji podlegających opodatkowaniu i stawek podatkowych:

Przedmioty podlegające opodatkowaniu	Wysokość podatków
A. Infrastruktura 1. Pilne projekty państwowe 2. Projekty wspierane przez państwo, ale ograniczone warunkami transportu i energii 3. Budynki biurowe, hotele i pensjonaty 4. Budynki mieszkalne (w tym komercyjne budynki mieszkalne) 5. Inne	0% 5% 30% 0%,5% 15%
B. Projekty odnowy i przekształcenia 1. Stanowe projekty pilne (takie same jak infrastruktura) 2. Inne projekty odnowy i przekształcenia *	0% 10%

(* Dla niektórych inwestycji mieszkaniowych stawka wynosi 5%.)

(3) Obliczenie należnego podatku

Podatek ten jest oparty na całkowitych inwestycjach rzeczywiście wniesionych w środki trwałe. W przypadku projektów odnowy i przekształcenia podatek jest nakładany na inwestycję ukończonej części projektu budowlanego. Wzór na obliczenie należnego podatku jest następujący:

Podatek do zapłaty - Kwota ukończonej inwestycji lub kwota inwestycji w projekt budowlany × Obowiązująca stawka

Podatek od wyceny gruntu

Poziom	Podstawa opodatkowania	Wysokość podatków
1	Ta część kwoty aprecjacji nie przekracza 50% sumy pozycji podlegających odliczeniu	30%
2	Ta część kwoty aprecjacji przekraczająca 50%, ale nieprzekraczająca 100% sumy pozycji podlegających odliczeniu	40%
3	Ta część kwoty aprecjacji przekraczająca 100%, ale nieprzekraczająca 200% sumy pozycji podlegających odliczeniu	50%
4	Ta część kwoty aprecjacji przekracza 200% sumy pozycji podlegających odliczeniu	60%

(3) Obliczenie należnego podatku

Aby obliczyć kwotę należnego podatku od wyceny gruntu, pierwszym krokiem jest ustalenie kwoty aprecjacji uzyskanej przez podatnika z tytułu przeniesienia nieruchomości, która jest równa saldzie wpływów otrzymanych przez podatnika z tytułu przeniesienia nieruchomości po odliczeniu suma odpowiednich pozycji podlegających odliczeniu. Następnie kwota należnego podatku zostanie obliczona odpowiednio dla poszczególnych części aprecjacji, przy zastosowaniu odpowiednich stawek podatkowych zgodnie z procentami kwoty aprecjacji nad sumą pozycji podlegających odliczeniu. Suma kwoty podatku należnego za poszczególne części aprecjacji stanowi pełną kwotę podatku należnego od podatników. Formuła to:

Podatek do zapłaty = Σ (część aprecjacji × obowiązująca stawka)

(4) Główne wyjątki

Podatek od wyceny gruntu jest zwolniony w sytuacjach, gdy wartość aprecjacji dokonanej przez podatników na sprzedaż wzniesionych przez podatników budynków mieszkalnych zwykłego standardu nie przekracza 20% sumy pozycji podlegających odliczeniu oraz gdy nieruchomość jest przejęta lub przejęta zgodnie z art. prawa ze względu na wymagania budowlane państwa.

Miejski podatek od nieruchomości

(1) Podatnicy

-Obecnie podatek ten dotyczy tylko przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi, przedsiębiorstw zagranicznych i obcokrajowców i jest nakładany wyłącznie na nieruchomości mieszkalne.

Podatnikami są właściciele, powiernicy hipoteki i/lub użytkownicy nieruchomości mieszkalnej.

(2) Podstawa opodatkowania, stawki podatkowe i obliczenie należnego podatku

-Dwie różne stawki są stosowane do dwóch różnych podstaw: jedna stawka 1,2% jest stosowana do wartości nieruchomości mieszkalnej, a druga stawka 18% jest stosowana do dochodu z wynajmu nieruchomości. Wzór na obliczenie należnego podatku od nieruchomości mieszkalnej jest następujący:

Podatek do zapłaty = Podstawa opodatkowania × Obowiązująca stawka

(3) Główne zwolnienia i obniżki

- Nowo wznoszone budynki są zwolnione z podatku przez trzy lata, począwszy od miesiąca, w którym zakończono budowę. Budynki remontowane, których koszty remontu przekraczają połowę wydatków nowej budowy takich budynków, są zwolnione z podatku przez dwa lata, licząc od miesiąca, w którym remont został zakończony. Inne nieruchomości mieszkalne mogą otrzymać zwolnienie lub obniżkę podatku ze szczególnych powodów przez Rząd Ludowy na poziomie prowincji lub wyższym.

Podatek od tablicy rejestracyjnej użytkowania pojazdu i statku

(1) Podatnicy

W tej chwili podatek ten dotyczy tylko przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi, przedsiębiorstw zagranicznych i obcokrajowców. Użytkownicy podlegających opodatkowaniu pojazdów i jednostek pływających są podatnikami tego podatku.

(2) Kwota podatku na jednostkę

Kwota podatku na jednostkę jest różna dla pojazdów i jednostek pływających:

A. Kwota podatku na jednostkę dla pojazdów: 15-80 juanów na pojazd osobowy na kwartał; 4-15 juanów za tonaż netto na kwartał dla pojazdów towarowych; 5-20 juanów za motocykl na kwartał. 0,3-8 juanów za pojazd niezmotoryzowany na kwartał.

B. Kwota podatku na jednostkę dla statków: 0,3-1,1 juanów za tonaż netto na kwartał dla statków zmotoryzowanych; 0,15-0,35 juanów za statek niezmotoryzowany.

(3) Obliczenia

Podstawą opodatkowania dla pojazdów jest ilość lub tonaż netto pojazdów podlegających opodatkowaniu. Podstawą opodatkowania dla statków jest tonaż netto lub nośność statków podlegających opodatkowaniu. Wzór na obliczenie należnego podatku jest następujący:

A. Podatek do zapłaty = Ilość (lub tonaż netto) pojazdów podlegających opodatkowaniu × Obowiązująca kwota podatku na jednostkę b. Podatek do zapłaty = Tonaż netto (lub nośność) statków podlegających opodatkowaniu × Obowiązująca kwota podatku na jednostkę

(4) Wyjątki

A. Zwolnienia podatkowe mogą dotyczyć pojazdów używanych przez ambasady i konsulaty w Chinach; pojazdy używane przez przedstawicieli dyplomatycznych, konsulów, personel administracyjny i techniczny oraz ich małżonków i niepełnoletnie dzieci mieszkające razem z nimi.

B. Zwolnienia podatkowe mogą być udzielane zgodnie z ustaleniami w niektórych prowincjach i gminach na pojazdy strażackie, karetki pogotowia, pojazdy do zraszania wodą i podobne pojazdy przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi i przedsiębiorstw zagranicznych.

Indywidualny podatek dochodowy

Główny artykuł: Podatek dochodowy w Chinach

Od 1 października 2018 r

Dochód do opodatkowania
od [RMB]	do [RMB]	wysokość podatku [%]	Szybka dedukcja
1	2999	3	0
3000	11999	10	210
12000	24999	20	1410
25000	34999	25	2660
35000	54999	30	4410
55000	79999	35	7160
80000	nad	45	15160

Zwolnienie z podatku : 5000 RMB zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów.

Dochód podlegający opodatkowaniu = dochód - zwolnienie podatkowe

Formuła miesięcznego podatku: (dochód podlegający opodatkowaniu * stawka podatkowa) - szybkie odliczenie = podatek

Przykład: ((10000 - 5000) * 10%) - 210 = 290 RMB w podatkach

Należy zauważyć , że zarówno stawka podatkowa, jak i szybkie odliczenie są oparte na „dochodze” PO „zwolnieniu z podatku”: „dochodze podlegającym opodatkowaniu”.

Nowy pakiet zasad dotyczących podatków i opłat

Chiński rząd wdroży nowy pakiet polityk podatkowych i opłat w celu wsparcia przedsiębiorstw, jak pokazano w Sprawozdaniu z prac rządu w 2022 r. Chiński rząd będzie nadal podejmował tymczasowe kroki i środki instytucjonalne oraz stosował politykę zarówno w zakresie obniżek podatków i refundacji.

Państwowa Administracja Podatkowa stwierdziła, że ​​obniżki podatków i opłat są najsprawiedliwszymi, najbardziej bezpośrednimi i najskuteczniejszymi środkami pomocy przedsiębiorstwom w ich trudnościach. W 2022 roku chiński rozwój gospodarczy stoi w obliczu potrójnej presji spadku popytu, szoku podażowego i osłabienia oczekiwań. Komitet Centralny Partii i Rada Państwa opracowały i wdrożyły nowy pakiet polityk wspierających podatki i opłaty, który obejmuje zarówno środki etapowe, jak i ustalenia instytucjonalne. Istnieją środki dotyczące odroczonego podatku dochodowego; istnieją ogólnie stosowane polityki zmniejszania obciążeń i specjalne środki pomocy w określonych dziedzinach; istnieją stałe ustalenia i nowe rozmieszczenia; istnieją polityki jednolicie wdrażane przez rząd centralny oraz lokalne, autonomiczne wdrożenia zgodne z prawem.

Na podstawie roku 2021 oczekuje się, że ulga podatkowa w roku 2022 wyniesie około 2,5 biliona chińskich juanów, co będzie największą skalą w historii, przekraczającą ogólne oczekiwania społeczeństwa. Produkcja jest fundamentem realnej gospodarki i konkurencyjności kraju, a główni gracze na małym, średnim i mikro rynku są kluczem do zapewnienia ludziom środków do życia i stabilizacji zatrudnienia. Wdrożone w ostatnich latach polityki obniżania podatków i opłat, niezależnie od skali czy wielkości, są głównymi beneficjentami grup i branż dla małych, średnich i mikro podmiotów rynkowych oraz przemysłu wytwórczego. W 2022 r. nowy pakiet polityk podatkowych i opłat będzie nadal koncentrować się na tym kluczowym punkcie, zachowując ciągłość i stabilność polityki oraz wykazując cechy corocznej intensyfikacji, stopniowego rozszerzania i stopniowego postępu. Zakres zastosowania, szereg polityk, takich jak stopniowe zwolnienie podatku od wartości dodanej podatników na małą skalę oraz zwiększona obniżka podatku dochodowego dla małych i przedsiębiorstw o ​​niskich zyskach, pomoże przedsiębiorstwom produkcyjnym w lekkim wejściu do bitwy i lepszym rozwoju, oraz wspierać małych, średnich i mikro graczy rynkowych w pokonywaniu trudności i dalszym rozwoju oraz odgrywać ważną rolę wspierającą.

Pod wpływem niepewnych czynników, takich jak otoczenie międzynarodowe, wiele firm boryka się obecnie z trudnościami, takimi jak brak funduszy. W 2022 r. Chiny poczyniły ogromne wysiłki, aby ulepszyć system odliczeń i zwrotów podatku VAT oraz wprowadziły zwrot podatku na dużą skalę za pozostałe ulgi podatkowe. Pierwszeństwo mają małe i mikroprzedsiębiorstwa. Istniejące ulgi podatkowe dla małych i mikroprzedsiębiorstw zostaną zwrócone jednorazowo przed końcem czerwca, a dodatkowe ulgi podatkowe będą wystarczające. Chiński rząd koncentruje się na wsparciu przemysłu wytwórczego i kompleksowym rozwiązaniu problemu zwrotu podatku dla branż takich jak produkcja, badania naukowe i usługi techniczne, ekologia i ochrona środowiska, energia elektryczna i gaz oraz transport.

W 2022 roku Chiny jeszcze bardziej zwiększą wdrażanie polityki superodliczeń wydatków na B+R, zwiększą wskaźnik superodliczeń MŚP opartych na technologii z 75% do 100%, wdrożą zachęty podatkowe dla przedsiębiorstw inwestujących w badania podstawowe, poprawią przyspieszony amortyzacja sprzętu i urządzeń oraz podatek dochodowy dla przedsiębiorstw high-tech. Polityki preferencyjne i inne polityki zachęcające przedsiębiorstwa do zwiększania inwestycji w badania i rozwój, kultywowania i wzmacniania tempa innowacji oraz lepszego promowania rozwoju wysokiej jakości.

Statystyki Państwowej Administracji Podatkowej pokazują, że w 2021 r. kraj doda łącznie 1 008,8 mld juanów w postaci nowych obniżek podatków i łącznie 164,7 mld juanów w postaci nowych obniżek opłat. Z perspektywy różnych podmiotów zachęty podatkowe do pomocy małym i mikroprzedsiębiorcom nadal rosną. W 2021 r. zachęty podatkowe wspierające rozwój małych i mikroprzedsiębiorstw zwiększą obniżkę podatków o 295,1 mld juanów, co stanowi 29,3% nowej obniżki podatków w całym kraju. „Podwójne” odliczenie wydatków na badania i rozwój jest korzystne dla wspierania innowacji. W ciągu całego roku 320 000 przedsiębiorstw skorzystało z polityki super odliczeń z góry, z obniżką podatku w wysokości 333,3 miliarda juanów. Przedsiębiorstwa mogą cieszyć się większymi dywidendami z polis wcześniej i wygodniej. System zwrotu podatku VAT zatrzymanego został zoptymalizowany pod kątem wspierania gospodarki realnej, kontynuował wdrażanie polityki zwrotu podatku zatrzymanego podatku od wartości dodanej oraz przetworzył 132,2 miliarda juanów zwrotu podatku dla przemysłu wytwórczego przez cały rok, z czego skorzystało 31 000 przedsiębiorstw. Wśród nich zaawansowane przedsiębiorstwa produkcyjne będą co miesiąc w pełni zwracały dodatkowe ulgi podatkowe od wartości dodanej, z dodatkowym zwrotem podatku w wysokości 16,8 miliarda juanów w ciągu całego roku. Stopniowe ulgi podatkowe zostały wdrożone właśnie w celu złagodzenia trudności. Zmniejszenie, zwrot i opóźnienie podatku dla przedsiębiorstw energetycznych i ciepłowniczych wyniosło 27,1 miliarda juanów, z czego skorzystało około 4800 przedsiębiorstw energetycznych i ciepłowniczych. Zapłata podatku dla małych, średnich i mikroprzedsiębiorstw w przemyśle wytwórczym została opóźniona, a opłata ta przekracza 210 miliardów juanów.

W 2021 r. makroobciążenie podatkowe, czyli relacja dochodów podatkowych w dochodach budżetu państwa do PKB, wyniosło 15,1%, co oznacza spadek o 0,1 pkt proc. w stosunku do 2020 r. oraz spadek o 3 pkt proc. ). Obciążenie podatkiem dochodowym działalności przedsiębiorstw z kluczowymi źródłami podatkowymi na 100 juanów spadło o 3,8% w porównaniu z 2020 r., a skumulowany spadek w porównaniu z 2015 r. wyniósł 21,7%. Dzięki różnym politykom, takim jak obniżki podatków i opłat, w 2021 roku przychody ze sprzedaży krajowych przedsiębiorstw wzrosły o 21,1% rok do roku, o 30,4% więcej niż w 2019 roku i średni wzrost o 14,2% w ciągu dwóch lat , utrzymując ogólnie stosunkowo szybki wzrost. Ilość sprzętu zakupionego przez przedsiębiorstwa produkcyjne w całym kraju wzrosła o 24,6% rok do roku, przy średnim wzroście w ciągu dwóch lat o 14,3%.

Zarządzanie podatkami

W 2007 roku gazeta donosiła, że ​​około dwóch trzecich wpływów z podatków było wydawanych na poziomie lokalnym i że „stosunek dochodów centralnych do całkowitych dochodów podatkowych osiągnął najniższy poziom 22 procent w 1993 roku, zanim wzrósł do 50 procent poziomie po reformie podatkowej z 1994 r.”.

Złośliwe oprogramowanie

Firmy działające w Chinach są zobowiązane do korzystania z oprogramowania podatkowego firmy Baiwang lub Aisino (spółki zależnej China Aerospace Science and Industry Corporation ). W produktach obu dostawców wykryto wysoce wyrafinowane złośliwe oprogramowanie. Oba zestawy szkodliwego oprogramowania umożliwiały kradzież tajemnic korporacyjnych i inne rodzaje szpiegostwa przemysłowego.

Złoty Szpieg

GoldenSpy został odkryty w 2020 r. w oprogramowaniu Intelligent Tax Software firmy Aisino i umożliwia dostęp na poziomie systemu, umożliwiając atakującemu prawie pełną kontrolę nad zainfekowanym systemem. Odkryto, że funkcja odinstalowywania oprogramowania Intelligent Tax pozostawi złośliwe oprogramowanie na miejscu, jeśli zostanie użyta.

Po wykryciu GoldenSpy jego twórca próbował usunąć go z zainfekowanych systemów, próbując zatrzeć ślady. Dezinstalator został dostarczony bezpośrednio przez oprogramowanie podatkowe. Później wdrożono również drugą, bardziej wyrafinowaną wersję dezinstalatora.

Złoty pomocnik

GoldenHelper został odkryty po GoldenSpy i jest równie wyrafinowanym złośliwym oprogramowaniem, które było częścią oprogramowania Golden Tax Invoicing firmy Baiwang, które jest używane przez wszystkie firmy w Chinach do płacenia podatku VAT. Chociaż został odkryty po tym, jak GoldenSpy GoldenHelper działał dłużej. To odkrycie wskazuje, że chińskie oprogramowanie podatkowe zawierało złośliwe oprogramowanie znacznie dłużej, niż przypuszczano.

Zobacz też

• Państwowa Administracja Podatkowa
• Generalna Administracja Celna
• Ministerstwo Finansów
• Lista chińskich jednostek administracyjnych według dochodów podatkowych
• Reforma podziału podatków w Chinach w 1994 r

• Przegląd chińskiego systemu podatkowego . 10-27-2007. Państwowa Administracja Podatkowa .
• System podatkowy Chińskiej Republiki Ludowej . Lokalne Biuro Podatkowe w Pekinie.

Dalsza lektura

•   Liu Zuo (2006). Opodatkowanie w Chinach . Cengage Learning Asia. ISBN 978-981-254-438-4 .
•   Li, Jinyan (1991). Opodatkowanie w Chińskiej Republice Ludowej . Prasa Greenwooda. ISBN 978-0-275-93688-4 .
•   Brean Donald (1998). Opodatkowanie we współczesnych Chinach . Routledge'a. ISBN 978-0-415-92018-6 .
•   Bahl, Roy (1998). Reforma podatkowa w Chinach . Wydawnictwo Uniwersytetu Michigan. ISBN 978-0-472-59003-2 .
•   Wang, Xuanhui (1998). Opodatkowanie w Chinach 1997/98 . Sweet & Maxwell. ISBN 978-962-661-003-9 .
•   Gelatt, Tymoteusz (1986). Opodatkowanie osób prawnych i osób fizycznych w Chińskiej Republice Ludowej . Sweet & Maxwell. ISBN 978-0-85121-057-5 .
•   Bernstein, Tomasz; Xiaobo Lu (2003). Opodatkowanie bez reprezentacji we współczesnych chińskich obszarach wiejskich . Wydawnictwo Uniwersytetu Cambridge. ISBN 978-0-521-81318-1 .
•   Han Liang Huang (2003). Podatek gruntowy w Chinach . University Press Pacyfiku. ISBN 978-1-4102-0867-5 .
•   Li, Jian; Alana Paiseya (2007). Audyty cen transferowych w Chinach . Palgrave'a Macmillana. ISBN 978-0-230-00196-1 .
•   Wang, Shaoguang; Angang Hu (2001). Chińska gospodarka w kryzysie: zdolność państwa i reforma podatkowa . JA Sharpe. ISBN 978-0-7656-0766-9 .
•   Zhang, Xin (2003). Prawo i praktyka międzynarodowych umów podatkowych w Chinach . Wydawnictwo Wildy, Simmonds i Hill. ISBN 978-1-898029-62-5 .
•   Podatki środowiskowe: ostatnie wydarzenia w Chinach i krajach OECD . OECD. 1999. ISBN 978-92-64-17092-6 .
•   Jin, Chaowu (2006). Otoczenie regulacyjne chińskiego opodatkowania . William S. Hein & Co. ISBN 978-0-8377-3325-8 .
•   Przewodnik podatkowy w Chinach . Stany Zjednoczone Ibp. 2003. ISBN 978-0-7397-6280-6 .
•   Dimancescu, Katherine (2006). Odprawa dotycząca planowania podatkowego i finansowego w Chinach . Dyrektor WorldTrade. ISBN 978-1-893323-87-2 .
•   Yu, Bingqing (1999). Ustawa Chińskiej Republiki Ludowej o administracji poboru podatków . Prasa Języków Obcych. ISBN 978-7-119-02477-6 .
•   Fulton, Trish; Jinyan Li; Dianqing Xu (1998). Opcje reformy podatkowej w Chinach . Światowe wydawnictwa naukowe. ISBN 978-981-02-3447-8 .
•   Gensler, Howard; Jiliang Yang; Yongfu Li (1998). Przewodnik po chińskim prawie podatkowym i biznesowym . Sweet & Maxwell Asia. ISBN 978-962-661-122-7 .
•   Główny przewodnik podatkowy w Chinach . Kluwer Law International. 2005. ISBN 978-90-411-2424-1 .
•   Moser, Michał; Winstona K. Zee (1999). Przewodnik podatkowy w Chinach . OUP Chiny. ISBN 978-0-19-590610-3 .
•   Gensler, Howard (1998). Podręcznik dotyczący podatków i księgowości w Chinach . Azjatyckie prawo i praktyka. ISBN 978-962-936-035-1 .
•   Farah, Paolo Davide (24.11.2015). „Rola i wkład Chin w globalne zarządzanie zmianami klimatycznymi: dostosowania instytucjonalne dotyczące wprowadzenia, poboru i zarządzania podatkiem od emisji dwutlenku węgla w Chinach” . Journal of World Energy Law and Business . 8 (6). SSRN 2695612 .
• Denis V. Kadochnikov (2019) Decentralizacja fiskalna i zmieniające się role budżetów regionalnych: porównawcze studium przypadku Rosji i Chin , Area Development and Policy, DOI: 10.1080/23792949.2019.1705171

Historia

• Huang, R. Opodatkowanie i finanse rządowe w XVI wieku w Chinach Ming (Cambridge U. Press, 1974)

Linki zewnętrzne

• Ekonomista . chiński system podatkowy . 12 kwietnia 2007.