Opodatkowanie w Japonii

Opodatkowanie w Japonii opiera się głównie na krajowym podatku dochodowym ( 所得税 ) i podatku mieszkaniowym ( 住民税 ) na podstawie obszaru zamieszkania. Istnieją podatki konsumpcyjne i akcyzowe na poziomie krajowym, podatek od przedsiębiorstw i podatek od pojazdów na poziomie prefektury oraz podatek od nieruchomości na poziomie gminnym.

Podatki są administrowane przez Krajową Agencję Podatkową .

Podatek konsumpcyjny

Rząd Partii Liberalno-Demokratycznej Masayoshi Ōhiry próbował wprowadzić podatek konsumpcyjny w 1979 roku. Ohira napotkał wiele opozycji we własnej partii i zrezygnował z tej próby po tym, jak jego partia bardzo ucierpiała w wyborach w 1979 roku. Dziesięć lat później Noboru Takeshita z powodzeniem wynegocjował z politykami, biurokratami, biznesem i związkami zawodowymi wprowadzenie podatku konsumpcyjnego, który został wprowadzony w 1989 roku w wysokości 3%.

W kwietniu 1997 r., za rządów Ryutaro Hashimoto, podniesiono go do 5%. 5% składa się z 4% krajowego podatku konsumpcyjnego i 1% lokalnego podatku konsumpcyjnego. Wkrótce po wprowadzeniu podatku Japonia wpadła w recesję, za którą niektórzy obwiniali podwyżkę podatku konsumpcyjnego, a inni azjatycki kryzys finansowy z 1997 roku .

Premier Jun'ichirō Koizumi powiedział, że nie ma zamiaru podnosić podatku za swoich rządów, ale po masowym zwycięstwie w wyborach w 2005 roku zniósł zakaz dyskusji na ten temat. W następnych latach wielu LDP dyskutowało o dalszym podnoszeniu go, w tym premierzy Shinzō Abe , Yasuo Fukuda i Tarō Asō .

Demokratyczna Partia Japonii doszła do władzy w wyborach w sierpniu 2009 roku, obiecując nie podnosić podatku konsumpcyjnego przez cztery lata. Pierwszy premier DPJ, Yukio Hatoyama, był przeciwny, ale Naoto Kan zastąpił go i wezwał do podniesienia podatku konsumpcyjnego. Kolejny premier Yoshihiko Noda „postawił swoje życie polityczne” na podniesienie podatku. Pomimo wewnętrznej bitwy, w której uczestniczył były lider DPJ i współzałożyciel Ichirō Ozawa i wielu innych członków diety DPJ głosowało przeciwko ustawie, a następnie opuszczało partię, 26 czerwca 2012 r. izba niższa japońskiej diety uchwaliła ustawę o podwojeniu podatku do 10%. Nowa ustawa podniosła podatek do 8% w kwietniu 2014 r. I 10% w październiku 2015 r. Jednak ze względu na sytuację gospodarczą Japonii rząd Abe dwukrotnie opóźniał podwyżkę podatku do 10%; początkowo do kwietnia 2017 r., a następnie do października 2019 r. Planowane jest wdrożenie faktury kwalifikowanej, od której w październiku 2023 r. wejdzie w życie zmieniona ustawa o podatku konsumpcyjnym. Zarejestrowany sprzedawca ma obowiązek wystawienia faktury kwalifikowanej kupującemu przy dokonywaniu transakcji podlegającej opodatkowaniu przy sprzedaży towarów lub świadczeniu usług. Podczas gdy kwalifikowana faktura jest rejestrowana w księgach, a następnie przechowywana przez kupującego, podatek konsumpcyjny nałożony na podlegający opodatkowaniu zakup może kwalifikować się do odliczenia w jego zeznaniu podatkowym.

Podatek dochodowy

Kontrowersyjne prawo podatkowe

Istnieje odliczenie od współmałżonka, które według niektórych zniechęca mężczyzn i kobiety do podejmowania pracy w pełnym wymiarze godzin. W Japonii Mur o wartości 1,03 miliona jenów i 1,30 miliona jenów (103 万 円 · 130 万 円 の 壁) jest kontrowersyjnym zjawiskiem społecznym wśród japońskich małżonków ze względu na politykę podatkową rządu. Jeśli dochód współmałżonka przekracza 1,03 miliona jenów , co stanowi dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 380 000 jenów , para może skorzystać z ulgi małżeńskiej ( 配偶者控除 ) . Jeśli dochód współmałżonka przekracza 1,30 miliona jenów, co stanowi dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 760 000 jenów , para nie może skorzystać ze specjalnej ulgi małżeńskiej ( 配偶者特別控除 ) . Para nie kwalifikuje się do odliczenia małżeńskiego, jeśli dochód głównego żywiciela przekracza 10 milionów jenów.

Japoński system podatku dochodowego to progresywna stawka podatkowa, która wzrasta stopniowo wraz ze wzrostem dochodów.

Sposób płacenia podatku różni się w przypadku osób pracujących dla firmy i osób prowadzących działalność na własny rachunek.

Firma, dla której pracujesz, potrąca z góry podatek dochodowy od Twojej pensji i wspólnie płaci podatek w Twoim imieniu, co nazywa się „源泉徴収 (Gensen choshu)”.

Obliczenie własnego dochodu i podatku za rok oraz złożenie zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym nazywa się „確 定 申 告 (kakutei shinkoku)”.

Tabela podatku dochodowego na 2021 rok

Podstawa opodatkowania	Wysokość podatku	Kwota odliczenia
1000–1 949 000 JPY	5%	0
1 950 000 JPY - 3 299 000 JPY	10%	97 500 jenów
3 300 000 JPY - 6 949 000 JPY	20%	427 500 jenów
6 950 000 JPY - 8 999 000 JPY	23%	636 000 jenów
9 000 000 JPY - 17 999 000 JPY	33%	1 536 000 jenów
18 000 000 JPY - 39 999 000 JPY	40%	2 796 000 jenów
Powyżej 40 000 000 jenów	45%	4 796 000 jenów

Podatek w rodzinnym mieście

Zobacz główny artykuł: Podatek w mieście rodzinnym

Od 2008 roku japońscy podatnicy mogą zapłacić 2000 jenów, aby przekierować część podatku dochodowego do jednego z regionów zamiast do rządu centralnego (wbrew nazwie nie ma obowiązku, aby było to „rodzinne miasto” podatnika) . Ponieważ regiony rywalizują o wygranie tych podatków poprzez oferowanie w zamian "prezentów" różnych produktów i usług, rezultat jest taki, że wielu podatników w końcu używa ich do kupowania produktów po niższej cenie (np. 60 kg ryżu, co odpowiada rocznemu spożyciu osoby dorosłej).

Podatek spadkowy

W Japonii podatek spadkowy jest nakładany na poszczególnych spadkobierców, a nie na cały majątek zmarłego. Podatek spadkowy należy złożyć w ciągu 10 miesięcy od śmierci.

Podatek jest pobierany według stawki progresywnej (do 55%) w oparciu o godziwą wartość rynkową majątku lub odziedziczonych aktywów pomniejszonych o koszty pogrzebu i wszelkie długi, zwolnienia lub ulgi związane z odziedziczonymi aktywami.

Stawki podatkowe są różne i zależą od kwoty otrzymanej nieruchomości lub aktywów.

Japoński podatek spadkowy 2021

Podstawa opodatkowania	Wysokość podatku	Kwota odliczenia
Do 10 milionów jenów	10%	0
10 milionów jenów - 30 milionów jenów	15%	0,5 miliona jenów
30 milionów jenów - 50 milionów jenów	20%	2 miliony jenów
50 milionów jenów - 100 milionów jenów	30%	7 milionów jenów
100 milionów jenów - 200 milionów jenów	40%	17 milionów jenów
200 milionów jenów - 300 milionów jenów	45%	27 milionów jenów
300 milionów jenów - 600 milionów jenów	50%	42 miliony jenów
Powyżej 600 milionów jenów	55%	72 miliony jenów

Istnieje kilka zwolnień i ulg podatkowych związanych z podatkiem od spadków.

Poza zwolnieniami podstawowymi dostępne są inne możliwe zwolnienia podatkowe:

• Darowizny własności na rzecz określonych organizacji non-profit lub instytucji publicznych
• Emerytura w wysokości 5 mln jenów na każdego prawnego spadkobiercę
• Świadczenia z tytułu ubezpieczenia na życie w wysokości 5 milionów jenów na prawnego spadkobiercę

Kwalifikujące się ulgi podatkowe obejmują:

• Dla spadkobierców w wieku poniżej 20 lat: 100 000 JPY x (wiek spadkobiercy)
• Dla spadkobierców niepełnosprawnych: 100 000 ¥ x (wiek spadkobiercy)
• W przypadku szczególnego niepełnosprawnego spadkobiercy: 200.000 ¥ x (wiek spadkobiercy)
• Dostępna jest również zagraniczna ulga podatkowa (aby uniknąć podwójnego opodatkowania)

podatku dochodowego od osób prawnych

Podatki nakładane w Japonii na dochody pochodzące z działalności korporacyjnej obejmują:

• Podatek od osób prawnych (podatek krajowy)
• Lokalny podatek od osób prawnych (podatek krajowy)
• Podatek lokalny (podatek lokalny)
• Podatek od przedsiębiorstw (podatek lokalny)
• Specjalny lokalny podatek od osób prawnych (podatek krajowy) (Jednak zadeklarowany i zapłacony samorządowi lokalnemu wraz z podatkiem od przedsiębiorstw)

Podatek od alkoholu

Japoński podatek alkoholowy dotyczy napojów alkoholowych, takich jak sake, piwo i whisky. Dotyczy napojów o zawartości alkoholu powyżej 1 stopnia, a wysokość podatku określa się szczegółowo w zależności od rodzaju alkoholu i zawartości alkoholu w napoju alkoholowym. Podatek płaci producent lub importer, ale ponieważ jest on wliczony w cenę, tak naprawdę to konsument płaci podatek.

Podatek tytoniowy

W Japonii cena papierosów obejmuje cztery rodzaje podatków: krajowy podatek tytoniowy, lokalny podatek tytoniowy, specjalny podatek tytoniowy i podatek konsumpcyjny. Chociaż różni się to w zależności od marki i innych czynników, na przykład obciążenie podatkowe typowego papierosa papierowego może sięgać nawet 60%, co czyni papierosy jednym z najbardziej opodatkowanych produktów w Japonii.

Linki zewnętrzne

• [1] , japan-guide.com, 1 kwietnia 2014 r
• Przewodnik po podatku dochodowym dla cudzoziemców z 2019 r ., Krajowa Agencja Podatkowa
• Informacje o podatku dochodowym w Japonii , Narodowa Agencja Podatkowa