Zakupy wolne od podatków
Tax-free shopping (TFS) to zakup towarów w innym kraju lub stanie i uzyskanie zwrotu podatku od sprzedaży, który został pobrany przez sprzedawcę detalicznego od tych towarów. Podatek od sprzedaży może być różnie określany jako podatek od sprzedaży , podatek od towarów i usług (GST), podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek konsumpcyjny .
Promowanie zakupów bezcłowych i ułatwianie turystom ubiegania się o zwrot kosztów pomogło przyciągnąć podróżnych do wielu krajów. TFS podlega przepisom krajowym, takim jak minimalne wydatki i ograniczenia dotyczące rodzajów produktów, na które można się ubiegać. Refundacji można żądać tylko w przypadku towarów, które są eksportowane. Kupowanie towarów bez podatku nie oznacza, że podróżni są zwolnieni z płacenia stosownych podatków od swoich zakupów po powrocie do domu; jednakże generalnie będą mogli skorzystać z ulgi w określonej kwocie na przywóz.
Kraje zakupów bez podatku
W 54 ze 130 krajów, które pobierają podatek VAT/GST, zagraniczni goście mogą otrzymać zwrot podatku. [ potrzebne źródło ]
Zakupy bezcłowe są obecnie dostępne w następujących krajach: Argentyna, Armenia, Australia, Austria, Azerbejdżan, Belgia, Bułgaria, Chiny, Kolumbia, Chorwacja, Cypr, Czechy, Dania, Estonia, Finlandia, Francja, Niemcy, Guernsey, Grecja , Węgry, Islandia, Indonezja, Irlandia, Izrael, Włochy, Japonia, Korea, Łotwa, Liban, Liechtenstein, Litwa, Luksemburg, Macedonia, Malezja, Meksyk, Maroko, Holandia, Norwegia, Polska, Portugalia, Rumunia, Rosja, Serbia, Singapur, Słowenia, Słowacja, Hiszpania, RPA, Szwecja, Szwajcaria, Tajwan, Tajlandia, Turcja, Wietnam i Uzbekistan.
Refundacja
Kwota zwrotu odpowiada zapłaconemu VAT lub GST oraz krajowi, w którym podróżny kupuje towary. VAT/GST to podatek doliczany do kosztu produktu, obliczany jako procent ceny detalicznej produktu. Często w Europie cena biletu zawiera podatek VAT, rzadziej w USA. Na przykład, jeśli stawka VAT na produkt wynosi 20%, a cena biletu jest wyświetlana jako 100 €, w tym VAT, VAT wyniesie 16,67 € (83,33 + 20% VAT = 100 €).
Usługodawca może pobierać opłaty manipulacyjne, z których największe to Planet i Global Blue
Polityka krajowa
Europa
Podróżni mieszkający w kraju spoza UE mogą robić zakupy bez podatku w sklepach poza lotniskami UE. Podróżny płaci podatek VAT od towarów w sklepie i może żądać zwrotu, gdy opuszcza Unię Europejską z towarami. Ogólne ograniczenia polegają na tym, że podróżny musi być rezydentem kraju nienależącego do UE, przebywać w UE przez maksymalnie 6 miesięcy, zakupów dokonywać do trzech miesięcy przed wywozem, a jedynie towary przeznaczone do użytku osobistego kwalifikują się do zwrot pieniędzy. Podróżni muszą zachować paragony zakupu i udać się do urzędu celnego przed opuszczeniem UE, aby otrzymać pieczęć potwierdzającą wywóz. Rachunki można następnie odesłać do sprzedawców detalicznych w celu uzyskania zwrotu pieniędzy.
Każdy kraj ma inną stawkę VAT, która podlega zwrotowi, a większość z nich ma ograniczenie minimalnej kwoty zakupu, jednak istnieją wyjątki.
Stawki VAT i minimalne zakupy wymagane do zakwalifikowania się do zwrotu pieniędzy Kraj zakupu Standardowa stawka VAT* Minimum w walucie lokalnej Austria 20% 75,01 € Belgia 21% 125,01 € Bułgaria 20% 250 zł Chorwacja 25% 740 kun Republika Czeska 21% 2001 CZK Dania 25% 300 DKK Estonia 20% 38,01 € Finlandia 24% 40 € Francja 20% 175,01 € Niemcy 19% 50 € Grecja 24% 50 € Węgry 27% 54 001 forintów Islandia 24% 6000 ISK Irlandia 21% 30 € Włochy 22% 155 € Łotwa 21% 44 € Litwa 21% 55 € Luksemburg 17% 74 € Malta 18% 100 € Holandia 21% 50 € Norwegia 25% 315 NOK Polska 23% 200 zł Portugalia 23% 61,35 € Rumunia 19% 250 RON Słowacja 20% 100 € Słowenia 22% 50,01 € Hiszpania 21% 0 € Szwecja 25% 200 SEK Szwajcaria 8% 300 CHF Indyk 18% 118 SPRÓBUJ Uzbekistan 12% 1 000 000 suma
Wielka Brytania (z wyjątkiem Irlandii Północnej) zakończyła program zwrotu podatku VAT pod koniec 2020 r., chociaż zakupy bez VAT są nadal dostępne, gdy sprzedawca wysyła towary poza kraj w momencie zakupu.
Stany Zjednoczone
Niektóre jurysdykcje w Stanach Zjednoczonych zezwalają na zwrot podatku od sprzedaży zagranicznym turystom po opuszczeniu kraju.
Zakupy bezcłowe to przywilej, z którego korzystają wszyscy mieszkańcy jurysdykcji Stanów Zjednoczonych bez podatków od sprzedaży, ale poprzez tak zwaną sprzedaż „zdalną” - w tym sprzedaż odwiedzającym mieszkańcom spoza stanu, sprzedaż za pośrednictwem katalogu i sprzedaż przez Internet - klientom w jurysdykcji objętej podatkiem od sprzedaży mogą również dokonywać zakupów w jurysdykcjach zwolnionych z podatku od sprzedaży, niezależnie od prawnego wymogu zapłaty równoważnego (wyrównawczego) podatku od użytkowania w ich stanie macierzystym. Delaware jest wolne od wszystkich podatków od sprzedaży, z wyłączeniem domów i samochodów (3% podatku od przeniesienia własności nieruchomości i 2,75% opłaty za tagowanie samochodów). The Christiana Mall w pobliżu Newark w stanie Delaware przyciąga kupujących z pobliskich stanów Maryland , New Jersey , Nowy Jork i Pensylwania , którzy chcą zaoszczędzić pieniądze na zakupach bez konieczności płacenia podatku od sprzedaży. Apple Store w Christiana Mall twierdzi, że sprzedaje więcej iPhone'ów niż jakakolwiek inna lokalizacja w sieci ze względu na brak podatku od sprzedaży w Delaware. Sprzedawcy w zwolnionym z podatku New Hampshire regularnie reklamują się mieszkańcom sąsiedniego Massachusetts , Vermont i Maine czerpią korzyści z zakupu towarów bez podatku od sprzedaży, ignorując fakt, że nie ma ogólnego zwolnienia z podatków od użytkowania , gdy towary są zabierane z powrotem do domu. Wielu nabywców nie zdaje sobie sprawy z obowiązku zapłaty podatku lub złożenia niezbędnego zeznania, ani z faktu, że nie jest obowiązkiem kupca pobieranie go od nich i płacenie go pośrednio. Obowiązkiem nabywcy jest jednak wpłacanie go bezpośrednio do państwa, często w związku ze złożeniem rocznego zeznania podatkowego.
Odpowiedzialność każdego niezwolnionego rezydenta stanu USA z podatkiem od sprzedaży za zapłacenie równoważnego podatku od użytkowania przy zakupie towarów z innego stanu (lub kraju) za pośrednictwem sprzedaży wysyłkowej , telefonicznie lub przez Internet nie powinna być mylona z kwestia bezpośrednich podatków internetowych nakładanych na same usługi internetowe, takich jak podatki od bitów, podatki od przepustowości, podatki franczyzowe i podatki od poczty elektronicznej. Większość takich opłat jest zakazana do 2014 r. ustawą zmieniającą ustawę o wolności podatkowej Internetu z 2007 r., która rozszerza przepisy ustawy federalnej Internet Tax Freedom Act po pierwotnym wygaśnięciu w 2007 roku.
Towary, które podlegałyby opodatkowaniu w kraju, podlegają opodatkowaniu według tej samej stawki, gdy zostały zabrane do domu lub dostarczone, niezależnie od miejsca i sposobu ich zakupu. Istnieje wiele zwolnień z lokalnego podatku od sprzedaży i podatku od użytkowania w zależności od statusu podatnika (na przykład istnieją zwolnienia dla organizacji charytatywnych ), zwolnienia oparte na wielkości zakupu (np. odzież poniżej 110 USD w Vermont) oraz zwolnienia dla określonych rodzajów towarów (np. odzież ochronną , żywność, leki i materiały edukacyjne).
Nawet klienci z jurysdykcji, które pobierają podatki od sprzedaży, mogą teoretycznie mieć dodatkowe zobowiązania podatkowe podczas zakupów w sąsiednich jurysdykcjach, w których nie ma podatków lub są one niższe. Na przykład, jeśli sąsiedni stan ma nieco niższą stawkę podatkową niż dom kupującego, kupujący może zostać obciążony dodatkowym obciążeniem podatkowym, mimo że zakup został już opodatkowany w punkcie sprzedaży. Różnica w stawkach podatkowych jest określana przez organy pobierające jako „rabat podatkowy”.
Jurysdykcje podatkowe generalnie rozszerzają zwolnienie z podatku od użytkowania na podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy kupują akcje biznesowe. Ten rodzaj zwolnienia dotyczy towarów zakupionych bez podatku w celu odsprzedaży, ale wygasa, jeśli towary są przekształcane do użytku przez samą firmę (na przykład samochód służbowy, materiały biurowe i środki czystości).
Niektóre kraje naliczają podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek od towarów i usług (GST), który obejmuje zakupy detaliczne. Jeśli ci klienci są rezydentami stanu USA, w którym obowiązują podatki od sprzedaży takich towarów, zapłacony podatek VAT lub podatek GST może zostać wykorzystany jako odliczenie na poczet należnego podatku od użytkowania, o ile nie jest to wykluczone, na przykład w Massachusetts. Jednak w przypadku żądania zwrotu podatku VAT lub GST po podróży, jurysdykcja podatkowa nabywcy w kraju zamieszkania może wówczas dochodzić roszczenia o pełne zobowiązanie podatkowe.
Pomimo faktu, że większość kupujących nie jest świadoma swoich zobowiązań podatkowych związanych z użytkowaniem, istnieją potencjalnie surowe kary za umyślne uchylanie się od płacenia podatków . Każdy klient online, telefoniczny lub podróżujący, który dokonuje zakupów „wolnych od podatku”, może zostać skutecznie ścigany za unikanie stanowych podatków od użytkowania, jeśli umyślnie nie złoży wymaganego zeznania i nie zapłaci wymaganego podatku lub celowo pominie informacje z wymagany roczny zwrot. Gdy jurysdykcja podatkowa egzekwuje podatkowe z tytułu użytkowania , często dochodzi również dodatkowych kar i odsetek naliczonych za brak terminowego przekazania niezbędnych zeznań podatkowych i płatności podatków, a także ewentualne krzywoprzysięstwo za pominięcia w składanych urzędowych formularzach. Bieg przedawnienia należnego podatku nie może rozpocząć się do czasu złożenia wymaganego zeznania podatkowego. Niektóre stany zapewniają również skalę podatku od użytkowania „bezpiecznej przystani”, która najprawdopodobniej jest należna od każdego podatnika, w oparciu o skorygowany dochód brutto podatnika. Na przykład osoba, której dochód przekracza 100 000 USD, może przeznaczyć 0,0005 swojego dochodu na zapłatę „podatku od użytkowania”, bez konieczności uwzględniania jakichkolwiek rzeczywistych zakupów poza stanem poniżej 1000 USD każdy.
Aby zwiększyć możliwości pobierania podatków od użytkowania , kilka stanów USA pracuje nad wdrożeniem „uproszczonej” międzystanowej umowy o podatku od użytkowania. Aby zrealizować to wielostronne porozumienie międzystanowe, wiele stanów uchwaliło lub rozważa wprowadzenie ustawowych zmian, które wymagają od mieszkańców ujawnienia, pod karą krzywoprzysięstwa, ich rocznego podatku od użytkowania za zakupy poza stanem. Koncentracja na pobieraniu podatków wzrosła, ponieważ Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych postawił znaczne przeszkody na ścieżce wysiłków państwa w celu pobierania podatków od sprzedaży od transakcji w innych jurysdykcjach, w których nie ma podatków lub są one niższe. W sprawie National Bellas Hess, Inc. przeciwko Department of Revenue of the State of Illinois i Quill Corp. przeciwko Dakocie Północnej Trybunał stwierdził, że klauzula dotycząca handlu i klauzula należytego procesu zawarta w Konstytucji Stanów Zjednoczonych wymagają, aby istniał związek między państwem nakładającym podatki a sprzedawcą towarów lub usług w postaci fizycznej obecności. Zostało to zinterpretowane jako odnoszące się zarówno do sprzedaży katalogowej, jak i sprzedaży przez Internet poza stanem. W związku z tym stanom zabrania się pobierania podatków od sprzedaży od tak zwanych transakcji zdalnych, ponieważ stanowiłoby to niezgodne z konstytucją obciążenie dla handlu międzystanowego. usprawnionego podatku od sprzedaży jest odpowiedzią stanów, w ramach której starają się pobierać podatki od użytkowania zdalnego Internetu i sprzedaży katalogowej zamiast podatków od sprzedaży.
W związku z projektem Streamlined Sales Tax wśród stanowych urzędników podatkowych toczyła się dyskusja na temat stworzenia obowiązku lub zachęty dla handlowców do pobierania podatków od klientów będących rezydentami państw objętych podatkiem obrotowym , zwłaszcza w obszarze sprzedaży internetowej, w zamian za przekazanie do kupcowi procent podatków, które w innym przypadku nie zostałyby zapłacone. Niektóre stany USA rozważają też amnestię podatkową , na mocy której mieszkańcy mogliby rozliczać niezapłacone podatki od użytkowania i kary z dyskontem, ale tylko w przypadku zaoferowania ugody przed rozpoczęciem poboru zobowiązania podatkowego.
Australia
W Australii zakupy bezcłowe nazywane są programem Tourist Refund Scheme (TRS), który umożliwia zagranicznym gościom i mieszkańcom Australii ubieganie się o zwrot podatku od towarów i usług (GST) oraz podatku wyrównawczego od wina (WET) zapłaconego za niektóre towary zakupione w Australii w ciągu 60 dni na opuszczenie Australii, a następnie wywiezienie z Australii w torbach podręcznych lub noszonych. Zwrot jest dostępny w przypadku towarów zakupionych w ciągu 60 dni przed opuszczeniem Australii, zakupy od pojedynczej firmy (nawet na osobnych fakturach) muszą opiewać na kwotę co najmniej 300 USD (włącznie z GST), podróżny musi posiadać oryginalną fakturę podatkową za towary, towary może wymagać weryfikacji przez funkcjonariusza w punkcie Obsługi Klienta Służby Celnej i Ochrony Granic.
Wnioski o zwrot podatku można składać w kasie TRS na międzynarodowym lotnisku lub w terminalu statków wycieczkowych w niektórych australijskich portach morskich.