Tabela stawek (federalny podatek dochodowy)

Tabela stawek to wykres, który pomaga podatnikom w Stanach Zjednoczonych określić wysokość federalnego podatku dochodowego za dany rok. Inną nazwą „harmonogramu stawek” jest „tabela stawek”.

Pochodzenie

Źródłem obecnych tabel stawek jest Kodeks podatkowy z 1986 r. (IRC), który jest oddzielnie publikowany jako tytuł 26 Kodeksu Stanów Zjednoczonych . Na mocy tej ustawy Kongres Stanów Zjednoczonych stworzył cztery typy tabel stawek, z których wszystkie opierają się na statusie podatnika (np. „osoby będące w związku małżeńskim składające wspólne zeznania”, „ głowy gospodarstwa domowego” ).

Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych (IRS) aktualizuje tabele stawek zgodnie z wytycznymi ustalonymi przez Kongres w IRC. Ogólnie rzecz biorąc, IRS opiera takie korekty na inflacji i wzroście kosztów utrzymania w poprzednim roku.

Aplikacja

Tabele stawek podatku podają stawki podatku dla poszczególnych poziomów dochodu podlegającego opodatkowaniu . Istnieje złożona zależność pomiędzy dochodem podlegającym opodatkowaniu a dochodem rzeczywistym, co utrudnia wyciąganie wniosków z tabel. Nawet krańcowe stawki podatkowe wprowadzają w błąd, ponieważ istnieją różne przepisy, które wiążą dochód podlegający opodatkowaniu z rzeczywistym dochodem w taki sposób, że zwiększenie rzeczywistego dochodu o dolara powoduje wzrost dochodu podlegającego opodatkowaniu o więcej lub mniej niż dolara, w zależności od okoliczności towarzyszących podwyżce , uzależniając tym samym krańcową stawkę podatku od indywidualnej sytuacji podatnika.

Harmonogramy te dotyczą wyłącznie zwykłego podatku dochodowego w USA, podczas gdy istnieje drugi podatek dochodowy, alternatywny podatek minimalny, który wykorzystuje inny harmonogram. Obowiązkiem podatkowym podatnika jest wyższy z tych dwóch podatków dochodowych, co jeszcze bardziej utrudnia wyciągnięcie wniosków z tabeli.

Format

Wszystkie zestawienia stawek mają identyczny format i zawierają cztery kolumny i siedem wierszy (tzw. „nawiasy”). Dwie pierwsze kolumny wskazują zakres dochodu podlegającego opodatkowaniu, jaki musi posiadać podatnik, aby kwalifikować się do określonej stawki podatku. Trzecia kolumna wskazuje samą stawkę podatku. Czwarta kolumna podaje zakres dochodu, do którego ma zastosowanie bieżąca stopa krańcowa.

Biorąc pod uwagę, że Kongres zalecił system progresywnego opodatkowania, wszyscy podatnicy oprócz tych o najniższych dochodach płacą różne stawki za różne części swoich dochodów.

Poniżej tabele stawek IRS na rok 2021 :

Harmonogram X — pojedynczy

Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył...	Ale nie koniec...	Podatek wynosi:	kwoty ponad--
0 dolarów	9950 dolarów	10%	0 dolarów
9951 dolarów	40 525 dolarów	995,00 $ + 12%	9950 dolarów
40 526 dolarów	86 375 dolarów	4663,88 USD + 22%	40 525 dolarów
86 376 dolarów	164 925 dolarów	14 750,66 USD + 24%	86 375 dolarów
164 926 dolarów	209 425 dolarów	33 602,42 USD + 32%	164 925 dolarów
209 426 dolarów	523 600 dolarów	47 842,10 USD + 35%	209 425 dolarów
523 601 dolarów	bez limitu	157 803,00 USD + 37%	523 600 dolarów

Załącznik Y-1 — Osoba będąca w związku małżeńskim składająca wniosek wspólnie lub kwalifikująca się wdowa (wdowa)

Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył...	Ale nie koniec...	Podatek wynosi:	kwoty ponad--
0 dolarów	19 900 dolarów	10%	0 dolarów
19 901 dolarów	81 050 dolarów	1990,00 USD + 12%	19 900 dolarów
81 051 dolarów	172 750 dolarów	9327,88 USD + 22%	81 050 dolarów
172 751 dolarów	329 850 dolarów	29 501,66 USD + 24%	172 750 dolarów
329 851 dolarów	418 850 dolarów	67 205,42 USD + 32%	329 850 dolarów
418 851 dolarów	628 300 dolarów	95 685,10 USD + 35%	418 850 dolarów
628 301 dolarów	bez limitu	168 992,25 USD + 37%	628 300 dolarów

Załącznik Y-2 — Złożenie wniosku w związku małżeńskim oddzielnie

Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył...	Ale nie koniec...	Podatek wynosi:	kwoty ponad--
0 dolarów	9875 dolarów	10%	0 dolarów
9876 dolarów	40 125 dolarów	987,50 USD + 12%	9875 dolarów
40 126 dolarów	85 525 dolarów	4617,38 USD + 22%	40 125 dolarów
85 526 dolarów	163 300 dolarów	14 605,16 USD + 24%	85 525 dolarów
163 301 dolarów	207 350 dolarów	33 271,16 USD + 32%	163 300 dolarów
207 351 dolarów	311 025 dolarów	47 366,84 USD + 35%	207 350 dolarów
311 026 dolarów	bez limitu	83 652,74 USD + 37%	311 025 dolarów

Załącznik Z — Głowa gospodarstwa domowego

Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył...	Ale nie koniec...	Podatek wynosi:	kwoty ponad--
0 dolarów	14 100 dolarów	10%	0 dolarów
14 101 dolarów	53 700 dolarów	1410,00 USD + 12%	14 100 dolarów
53 701 dolarów	85 500 dolarów	6161,88 USD + 22%	53 700 dolarów
85 501 dolarów	163 300 dolarów	13 157,66 USD + 24%	85 500 dolarów
163 301 dolarów	207 350 dolarów	31 829,42 USD + 32%	163 300 dolarów
207 351 dolarów	518 400 dolarów	45 925,10 USD + 35%	207 350 dolarów
518 401 dolarów	bez limitu	154 792,25 USD + 37%	518 400 dolarów

Uwaga: powyższe tabele dotyczą wyłącznie roku 2021 i nie dotyczą żadnego innego roku.

Korzystanie z tabel stawek

Aby skorzystać z tabeli stawek, podatnik musi znać swój status zgłoszenia i kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. Definicje związane ze statusem zgłoszenia można znaleźć w IRC § A.2(ab), a ogólne wytyczne dotyczące dochodu podlegającego opodatkowaniu opisano w IRC § A.63(ab). Po dokonaniu tych ustaleń podatnik (1) odwołuje się do odpowiedniej tabeli stawek, (2) znajduje odpowiedni przedział (w oparciu o swój dochód podlegający opodatkowaniu) oraz (3) wykorzystuje wzór opisany w trzeciej kolumnie w celu ustalenia swojego dochodu federalnego podatek.

Załóżmy na przykład, że podatnik A jest osobą samotną i ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 175 000 USD w 2021 r. Poniższe kroki mają zastosowanie zgodnie z procedurą opisaną powyżej:

(1) Ponieważ jest kawalerem, odpowiednią tabelą stawek jest załącznik X. (2) Biorąc pod uwagę, że jego dochód mieści się w przedziale od 164 296 dolarów do 209 425 dolarów, stosuje on piąty przedział w załączniku X. (3) Jego federalny podatek dochodowy wyniesie „33 602,42 dolarów plus 32% kwoty powyżej 164 295 dolarów.” Stosując tę formułę do podatnika A, otrzymujemy następujący wynik: 33 602,42 USD + (0,32 * (175 000 USD - 164 295 USD)) = 33 602,42 USD + (0,28 * https://en.wikipedia.org/wiki/Standard_deduction $85 650 ) = 33 602,42 USD + 3425,6 USD 0 = 37 028,02 USD.

W związku z tym podatnik A musi zapłacić 37 028,02 USD federalnego podatku dochodowego za rok 2021. Ponieważ jego dochód znajduje się w piątym przedziale, jego krańcowa stawka podatku za każdego dodatkowego zarobionego dolara wynosi 32%, ale jego efektywna stawka podatku wynosi 21% (37 028,02 USD/175 000 USD wynosi 0,212).

Zobacz też

Ogólny:

Przedział podatkowy