Kryminalistyczne standardy rachunkowości i dochodzeń opracowane przez ICAI
| Część serii o |
| rachunkowości |
|---|
 |
Forensic Accounting and Investigation Standards by ICAI to zestaw kryminalistycznych standardów rachunkowości i dochodzeń wydanych przez The Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) w celu zapobiegania rosnącym problemom z nieprawidłowościami księgowymi, finansowymi i kredytowymi. Standardy mają być pomocne dla banków , organów regulacyjnych , podmiotów korporacyjnych i organów ścigania, takich jak Skrzydło ds. przestępstw gospodarczych, Dyrekcja ds. Egzekucji , Biuro dochodzeń w sprawie poważnych nadużyć finansowych , Central Bureau of Investigation and Reserve Bank of India (RBI) i użytkowników tych raportów na temat standaryzacji działań i podkreślenia podstawowych zasad, których członkowie powinni przestrzegać podczas audytu i działa jako punkty odniesienia wydajności. Normy określają podstawowe środki jakościowe dotyczące prowadzenia dochodzeń. Pełny zestaw standardów FAIS opracowanych dla specjalistów medycyny sądowej przez The Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) z pomocą grupy specjalistów i ekspertów jest pierwszym w świecie rachunkowości.
Cel
Reserve Bank Of India zlecił audyty kryminalistyczne ekspozycji kredytowej powyżej 200 crores Rs, biorąc pod uwagę, że dopuszczenie raportów w sądach było wyzwaniem, ponieważ w takich przypadkach nie było procesu standaryzacji. Ponadto, wraz z rosnącymi problemami dotyczącymi nieprawidłowości księgowych, finansowych i kredytowych, istnieje coraz większa potrzeba przeprowadzania kryminalistycznych badań księgowych i dochodzeń z profesjonalnym podejściem, aby wszelkie odkryte dowody spełniały wysoki poziom kontroli, który można udowodnić zgodnie z prawem w sądzie. Standardy te pomogą specjalistom ds. księgowości kryminalistycznej i śledczej stać się ekspertami i uczestniczyć w postępowaniach sądowych. Normy te zostały sklasyfikowane jako
- Standardy dotyczące kluczowych pojęć, Standardy dotyczące zarządzania zaangażowaniem,
- Standardy dotyczące wykonywania zadań, Standardy dotyczące obszarów specjalistycznych oraz
- Standardy dotyczące kontroli jakości.
Na podstawie raportu biegłego rewidenta powołanego przez banki, ten ostatni stwierdza, że konto jest oszustwem lub umyślnym dłużnikiem, a takiej procedury wcześniej nie było. Wytyczne są opracowywane po konsultacji z RBI, Ministerstwem Spraw Korporacyjnych , Kontrolerem i Audytorem Generalnym Indii oraz Indyjską Radą Papierów Wartościowych i Giełd . Planuje się, że Forensic Accounting and Investigation Standards będzie zawierać 30 standardów obejmujących wszystkie aspekty.
Lista standardów
Obecnie Rada ds. Rachunkowości Cyfrowej i Ubezpieczeń (DAAB) ICAI wydała około 20 standardów rachunkowości kryminalistycznej i dochodzeniowej. Indie są pierwszym krajem, który wydał te standardy.
| FAIS nr. | Kryminalistyczny standard rachunkowości i dochodzeń |
|---|---|
| FAI 110 | Zrozumienie natury zaangażowania |
| FAIS 120 | Zrozumienie ryzyka oszustwa |
| FAIS 130 | Prawa i regulacje |
| FAIS 140 | Stosowanie hipotez |
| FAIS 210 | Cele zaangażowania |
| FAIS 220 | Akceptacja zaangażowania i powołanie |
| FAIS 230 | Korzystanie z pracy Eksperta |
| FAIS 240 | Współpraca z agencjami |
| FAIS 250 | Komunikacja z Interesariuszami |
| FAIS 310 | Planowanie zadania |
| FAIS 320 | Dowody i dokumenty |
| FAIS 330 | Przeprowadzanie procedur pracy |
| FAIS 340 | Przeprowadzanie wywiadów |
| FAIS 350 | Przegląd i nadzór |
| FAIS 360 | Raportowanie wyników |
| FAIS 370 | Składanie zeznań przed właściwym organem |
| FAIS 510 | Stosowanie analizy danych |
| FAIS 520 | Odkrywanie dowodów w domenie cyfrowej |
| FAIS 530 | Kredyty i pożyczki |
| FAIS 540 | Strony powiązane i powiązane |