Portugalska lista rajów podatkowych

Na podstawie rozporządzenia ministerialnego nr. Rozporządzeniem nr 150/2004 z dnia 13 lutego, wydanym przez portugalskie Ministerstwo Finansów i konsekwentnie aktualizowanym, Portugalia określa oficjalną czarną listę krajów i jurysdykcji uznawanych pod względem prawnym i podatkowym za raje podatkowe .

Coat of arms of Portugal.svg
Rozporządzenie ministerialne n. 150/2004
Ministerstwo Finansów
  • Rozporządzenie ministerialne n. 150/2004 - Zatwierdza listę krajów, terytoriów i regionów z uprzywilejowanymi systemami podatkowymi, które są wyraźnie korzystniejsze
Zasięg terytorialny Portugalia
Uchwalona przez Ministerstwo Finansów Portugalii
Podpisane przez Vasco Jorge Valdez Ferreira Matias
Rozpoczęty 13 lutego 2004 r
Administrowany przez Portugalski Urząd Podatkowy i Celny
Zmienia



Rozporządzenie Ministerialne nr 150/2004 Rozporządzenie Ministerialne nr. 292/2011 Rozporządzenie ministerialne n. 345-A/2016 Rozporządzenie ministerialne nr. 309-A/2020
Przepisy powiązane




Kodeks podatku dochodowego od osób fizycznych Kodeks podatku dochodowego od osób prawnych Kodeks podatku od nieruchomości komunalnych Kod podatku od przeniesienia własności komunalnej Kodeks podatku od opłaty skarbowej Ulgi podatkowe Statut
Podsumowanie
Zatwierdza oficjalną listę jurysdykcji uznanych za raje podatkowe dla celów prawnych i podatkowych.
Słowa kluczowe
Raje podatkowe , Centrum Finansowe Offshore
Status: Obowiązuje

Czarna lista jurysdykcji

Aktualne jurysdykcje na czarnej liście

Jurysdykcja na czarnej liście Typ Notatki
 Anguilla Brytyjskie terytorium zamorskie -
 Antigua i Barbuda Kraj -
 Antyle Holenderskie Kraj składowy Antyle Holenderskie zostały rozwiązane w 2010 roku.
 Aruba Kraj składowy -
 Święta Helena, Wniebowstąpienie i Tristan da Cunha Brytyjskie terytorium zamorskie -
 Bahamy Kraj
 Bahrajn Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Barbados Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Belize Kraj -
 Boliwia Kraj -
 Brunei Kraj -
 Kostaryka Kraj -
 Fidżi Kraj -
 Malediwy Kraj -
 Mariany Północne Wspólnota -
 Wyspy Marshalla Kraj -
 Mauritius Kraj -
 Monako Kraj -
 Wyspa Bożego Narodzenia Terytorium zewnętrzne Australii -
 Palau Kraj -
 Wyspy Salomona Kraj -
 Svalbard i Jan Mayen Obszar wewnętrzny Norwegii nieposiadający osobowości prawnej Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale umowa nie obejmuje tych terytoriów.
 Wyspy Turks i Caicos Brytyjskie terytorium zamorskie -
 Brytyjskie Wyspy Dziewicze Brytyjskie terytorium zamorskie -
 Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych Nieposiadające osobowości prawnej i zorganizowane terytorium USA -
 Jamajka Kraj -
 Jordania Kraj -
 Kuwejt Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Dżibuti Kraj -
 Dominika Kraj -
 Zjednoczone Emiraty Arabskie Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Gambia Kraj -
 Gibraltar Brytyjskie terytorium zamorskie Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o wymianie informacji podatkowych.
 Grenada Kraj -
 Gujana Kraj -
 Honduras Kraj -
 Hongkong, Chiny Specjalny region administracyjny Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Guam Nieposiadające osobowości prawnej i zorganizowane terytorium USA Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Kiribati Kraj -
 Wyspa Man Zależność od korony Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o wymianie informacji podatkowych. Wyspa Man znalazła się na krótkiej białej liście między 1 stycznia 2017 r. a 31 grudnia 2018 r.
 Niue Kraj -
 Wyspy Pitcairn Brytyjskie terytorium zamorskie -
  Iran ( wyspa Qeshm ) Hrabstwo Tylko hrabstwo Qeshm, a dokładniej wyspa Qeshm, została umieszczona na czarnej liście rządu Portugalii.
 Saint-Pierre i Miquelon Zbiorowość zamorska Francji Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale umowa nie obejmuje tego terytorium.
 Tokelau Terytorium zależne Nowej Zelandii -
 Wyspa Norfolk Terytorium zewnętrzne Australii -
 Labuan Terytorium Federalne Malezji -
 Liban Kraj -
 Liberia Kraj -
 Liechtenstein Kraj -
 Mauritius Kraj -
 Monako Kraj -
 Montserrat Brytyjskie terytorium zamorskie -
 Nauru Kraj -
 Panama Kraj -
 Polinezja Francuska Kraj zamorski i zbiorowość Francji Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale umowa nie obejmuje tego terytorium.
 Portoryko Wspólnota Narodów Zjednoczonych oraz nieposiadające osobowości prawnej i zorganizowane terytorium USA Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Katar Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Jemen Kraj -
 Vanuatu Kraj -
 Samoa Amerykańskie Nieposiadające osobowości prawnej i niezorganizowane terytorium USA Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Samoa Kraj -
 święta Lucia Kraj -
 Saint Kitts i Nevis Kraj -
 San Marino Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Tuvalu Kraj -
 Bermudy Brytyjskie terytorium zamorskie Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o wymianie informacji podatkowych.
 Kajmany Brytyjskie terytorium zamorskie Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o wymianie informacji podatkowych.
 Wyspy Kokosowe (Keelinga). Terytorium zewnętrzne Australii -
 Wyspy Cooka Kraj -
 Guernsey Jurysdykcja bailiffa Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o wymianie informacji podatkowych.
 Golf Jurysdykcja bailiffa Portugalia podpisała z tym terytorium umowę o wymianie informacji podatkowych.
Inne wyspy Pacyfiku Nieokreślone Rząd portugalski uznał za „inne wyspy Pacyfiku” wszystkie wyspy na Oceanie Spokojnym niewymienione na liście.
 Falklandy Brytyjskie terytorium zamorskie -
 Saint Vincent i Grenadyny Kraj -
 Seszele Kraj -
 Eswatini Kraj -
 Oman Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
 Tonga Kraj -
 Trynidad i Tobago Kraj -
 Urugwaj Kraj Portugalia podpisała z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Urugwaj był krótko na białej liście między 1 stycznia 2017 a 31 grudnia 2018.

Dawne jurysdykcje umieszczone na czarnej liście

Jurysdykcja Typ Data umieszczenia na białej liście Notatki
 Andora Kraj 1 stycznia 2021 r Portugalia podpisała z Andorą obowiązującą od 23 kwietnia 2017 roku umowę o wymianie informacji podatkowych oraz Umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania .

Rząd Księstwa Andory przesłał formalny wniosek na podstawie art. 63d ust. 3 portugalskiego ogólnego prawa podatkowego o dokonanie przeglądu miejsca tego kraju na portugalskiej czarnej liście, który następnie został pozytywnie zaopiniowany przez portugalski urząd podatkowy i celny, a warunki wykluczenia Księstwa Andory z czarnej listy zostały zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów .

 Cypr Państwo członkowskie UE 9 listopada 2011 r Portugalia podpisała z Cyprem obowiązującą od 16 sierpnia 2013 roku umowę o wymianie informacji podatkowych oraz Umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania . Zgodnie z prawem UE Portugalia nie mogła dyskryminować innych państw członkowskich ani uniemożliwiać swobodnego przepływu kapitału .
 Luksemburg

Sankcje

Sankcje krajowe

Portugalski kodeks podatkowy przewiduje zaostrzony podatek potrącany u źródła w wysokości 35% od dochodu kapitałowego (odsetki i dywidendy) pochodzącego z jurysdykcji znajdujących się na czarnej liście oraz zaostrzony podatek od nieruchomości komunalnych w wysokości 7% od majątku należącego do podmiotów zlokalizowanych w tej jurysdykcji. Portugalska „czarna lista” jest określona dekretem wydanym przez Ministra Finansów i uwzględniającym poufne raporty portugalskiego Urzędu Podatkowego i Celnego.

Ponadto posiadacze statusu niebędących stałymi rezydentami (NHR) nie korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu odsetek, dywidend, zysków kapitałowych, dochodów z nieruchomości (czynsze), tantiem, dochodów z własności intelektualnej i dochodów z działalności gospodarczej), jeżeli: pochodzą one z jurysdykcji z czarnej listy. W związku z tym opodatkowanie takich dochodów będzie podlegało stawce normalnej lub stawce 35% w zależności od rodzaju dochodu uzyskiwanego przez posiadacza statusu NHR.

Sankcje Unii Europejskiej

16 grudnia 2019 r. Grupa UE ds. Kodeksu Postępowania (opodatkowanie działalności gospodarczej) (CCG) działająca w ramach Rady ds. Gospodarczych i Finansowych opublikowała nowe wytyczne dotyczące sankcji, jakie mają stosować państwa członkowskie UE wobec jurysdykcji umieszczonych na czarnej liście „niechętnych do współpracy” przez do końca 2020 r. Sankcje te zostały natychmiast poparte przez fińską prezydencję w Radzie Unii Europejskiej którzy określili je jako „środki obronne”, których podjęcie zaleca się państwom członkowskim UE przeciwko jurysdykcjom znajdującym się na czarnej liście. Oczekuje się, że wdrożenie takich sankcji przez Portugalię nastąpi 1 stycznia 2021 r.

Krytyka

Mówi się, że lista naruszyła prawo UE , dyskryminując terytorium byłego państwa członkowskiego UE, takie jak Gibraltar , naruszając w ten sposób zasadę swobodnego przepływu kapitału . Ponadto w wykazie nie uwzględniono tego, czy Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z terytorium umieszczonym na czarnej liście.

Krytycy zwracają również uwagę, że lista nie jest jasna, biorąc pod uwagę fakt, że nie zawiera ona żadnych postanowień dotyczących rozwiązania Antyli Holenderskich ani tego, czy kraje takie jak Japonia , Australia czy Nowa Zelandia należą do kategorii „innych wysp Pacyfiku”. Ponadto wykaz portugalski nie odzwierciedla wykazu przyjętego przez Unię Europejską w odniesieniu do jurysdykcji agresywnych podatkowo i niechętnych współpracy.

  1. ^ „Resolução da Assembleia da República 196/2016, 22.09.2016” . Diário da República Eletrónico (po portugalsku) . Źródło 2019-11-13 .
  2. Bibliografia _ _ www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  3. ^ "Convenção entre Portugal ea Noruega para Evitar a Dupla Tributação em Matéria de Impostos sobre o Rendimento e sobre o Capital | Portal do Ministério Público - Portugal" . www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  4. Bibliografia _ "CCIAP" . CCIAP . Źródło 2019-11-13 .
  5. ^ "Acordo entre a República Portuguesa ea Região Administrativa Especial de Hong Kong da República Popular da China para Evitar a Dupla Tributação e... | Portal do Ministério Público - Portugal" . www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  6. ^ a b c "Convenção eo Protocolo entre a República Portuguesa e os Estados Unidos da América para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em... | Portal do Ministério Público - Portugal" . www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  7. ^ a b c d e f PricewaterhouseCoopers. „Raje podatkowe” . PwC . Źródło 2019-11-13 .
  8. ^ "Convenção entre Portugal ea França para Evitar a Dupla Tributação e Estabelecer Regras de Assistência Administrativa Recíproca em Matéria de... | Portal do Ministério Público - Portugal" . www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  9. Bibliografia _ _ www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  10. ^ „Resolução da Assembleia da República 95/2014, 13.11.2014” . Diário da República Eletrónico (po portugalsku) . Źródło 2019-11-13 .
  11. Bibliografia _ _ www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  12. Bibliografia _ _ www.ministeriopublico.pt . Źródło 2019-11-13 .
  13. ^ „Convenção entre a República Portuguesa eo Principado de Andorra para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o Rendimento” . Ministério Público . Źródło 4 lutego 2021 r . {{ cite web }} : CS1 maint: stan adresu URL ( link )
  14. ^ „Andora usunięta z czarnej listy | Usługi korporacyjne Madery” . Źródło 2021-02-04 .
  15. ^ Crisóstomo, Pedro. „Portugalia retira Andorra da„ lista negra ”de paraísos fiscais” . PÚBLICO (po portugalsku) . Źródło 2021-02-04 .
  16. ^ Lusa, Agencja. „Portugalia retirou Andorra da lista de paraísos fiscais” . Observador (w europejskim języku portugalskim) . Źródło 2021-02-04 .
  17. ^ „Convenção entre a República Portuguesa ea República de Chipre para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o Rendimento” . Ministério Público . Źródło 4 lutego 2021 r . {{ cite web }} : CS1 maint: stan adresu URL ( link )
  18. Bibliografia Linki zewnętrzne Diário da República Eletrónico (po portugalsku) . Źródło 2021-02-04 .
  19. ^ „Reżim dla osób niebędących zwykłymi rezydentami (NHR) - MCS” . mcs.pt . Źródło 2020-04-01 .
  20. ^ „Raport 14114/19 z Grupy ds. Kodeksu Postępowania (opodatkowanie działalności gospodarczej)” . Rada Unii Europejskiej . 25 grudnia 2019 . Źródło 17 grudnia 2019 r . {{ cite web }} : CS1 maint: stan adresu URL ( link )
  21. ^ „UE nałoży sankcje na jurysdykcje z czarnej listy” . www.internationalinvestment.net . 2019-12-17 . Źródło 2019-12-18 .
  22. ^ Lintilä, Mika (5 grudnia 2019). „WYNIKI POSIEDZENIA RADY - 3736. posiedzenie Rady” (PDF) . Rada Unii Europejskiej . Źródło 18 grudnia 2019 r . {{ cite web }} : CS1 maint: stan adresu URL ( link )
  23. ^ a b „Hipocrisia Tributária” . JM Madeira (w europejskim języku portugalskim). 2019-08-01 . Źródło 2019-11-13 .
  24. ^ a b „Problemy z uma Lista Negra” . O Jornal Económico (w europejskim języku portugalskim). 2017-08-01 . Źródło 2021-02-05 .
  25. ^ „Portugalia, Wenezuela da Europa” . JM Madeira (w europejskim języku portugalskim). 2021-01-14 . Źródło 2021-02-05 .
  26. ^ „Formacja spółki offshore” . www.tba-associates.com . Źródło 2021-08-21 .
Pobrano z „ https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Portugal%27s_list_of_tax_havens&oldid=1096367175 ”