Niezależne kontraktowanie w Stanach Zjednoczonych

Ten artykuł jest częścią serii poświęconej
podatkom w Stanach Zjednoczonych
Logo of the Internal Revenue Service.svg
Opodatkowanie federalne
Opodatkowanie stanowe i lokalne
Federalna reforma podatkowa
flag Portal Stany Zjednoczone

Niezależny kontrahent to osoba, firma lub korporacja, która dostarcza towary lub usługi na podstawie pisemnej lub ustnej umowy . W przeciwieństwie do pracowników , niezależni kontrahenci nie pracują regularnie dla pracodawcy, ale pracują zgodnie z wymaganiami, kiedy mogą podlegać prawu agencji . Niezależni kontrahenci są zwykle opłacani na zasadzie freelancerów. Wykonawcy często pracują za pośrednictwem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub franczyzy , której sami są właścicielami, lub mogą pracować za pośrednictwem spółki patronackiej .

W Stanach Zjednoczonych każda firma lub organizacja zajmująca się handlem lub działalnością gospodarczą, która płaci ponad 600 USD niezależnemu wykonawcy w ciągu jednego roku, jest zobowiązana do zgłoszenia tego do Internal Revenue Service (IRS), a także do wykonawcy, korzystając z formularza 1099 -NEC . Formularz ten zawiera wpłacane pieniądze, nazwę kontrahenta, numer PESEL, adres, numer telefonu oraz informację o istnieniu zagranicznych rachunków bankowych; niezależni kontrahenci nie potrącają podatku dochodowego, tak jak pracownicy.

Kontra pracownik

Główny artykuł: Błędna klasyfikacja pracowników jako niezależnych wykonawców

Rozróżnienie między niezależnym wykonawcą a pracownikiem jest ważne w Stanach Zjednoczonych, ponieważ koszty utrzymania pracowników ponoszone przez właścicieli firm są znacznie wyższe niż koszty związane z zatrudnianiem niezależnych wykonawców, ze względu na federalne i stanowe wymagania pracodawców dotyczące płacenia FICA ( Social podatki na ubezpieczenie i Medicare ) oraz bezrobocie podatki od uzyskanych dochodów dla pracowników. Podobnie pracownicy są chronieni przed zwolnieniem bez powodu, aw przypadku zwolnienia lub zwolnienia z innych powodów mają prawo do zasiłku dla bezrobotnych, podczas gdy niezależni kontrahenci nie mają ani ochrony, ani uprawnień. Pracownicy mają również prawo do w godzinach nadliczbowych za pracę wykonywaną powyżej normy 40 godzin tygodniowo, podczas gdy niezależni zleceniobiorcy mogą pracować dowolną liczbę godzin (w tym znacznie powyżej tej normy) bez zmiany wynagrodzenia.

Na początku lat 90. IRS zaczął metodycznie szukać pracodawców, którzy błędnie klasyfikowali pracowników jako niezależnych wykonawców i od tego czasu uzyskał miliardy dolarów zaległych podatków z tytułu ubezpieczeń społecznych . Ostatnio inicjatywy dotyczące klasyfikacji pracowników były najwyższym priorytetem dla IRS, Departamentu Pracy i agencji stanowych. W 2011 r. IRS i Departament Pracy zawarły protokół ustaleń w celu wspólnego zwiększenia liczby audytów błędnej klasyfikacji pracowników.

Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych zaproponował następujące wytyczne w celu odróżnienia pracowników od niezależnych wykonawców:

  1. Stopień, w jakim usługi są integralną częścią działalności pracodawcy. Większa integracja sprzyja relacji pracownik-pracodawca.
  2. Trwałość związku. Bardziej ugruntowane relacje sprzyjają statusowi pracownika.
  3. Kwota inwestycji w sprzęt. Kiedy pracownik dokonuje znacznych inwestycji w sprzęt, którego używa w pracy dla kogoś innego, sugeruje to związek z niezależnym wykonawcą.
  4. Stopień kontroli ze strony przełożonego. Większa kontrola sprzyja statusowi pracownika-pracodawcy.
  5. Wielkość ryzyka finansowego. Większa szansa na zysk lub stratę sprzyja relacji z niezależnym wykonawcą.
  6. Ilość inicjatywy, osądu lub przewidywania w otwartej konkurencji rynkowej z innymi wymaganymi dla sukcesu deklarowanego niezależnego przedsiębiorstwa. Przedsiębiorcza i wyróżniająca się praca sprzyja stosunkom z niezależnym wykonawcą.

IRS w przypadku federalnego podatku dochodowego stosuje „test prawa do kontroli”, który uwzględnia charakter stosunku pracy. Podkreślają trzy ogólne aspekty umowy o pracę:

  1. kontrola finansowa
  2. kontrola behawioralna
  3. związek między stronami

Ogólnie rzecz biorąc, ich kryteria są podobne do kryteriów Sądu Najwyższego w odczuciu. Obejmują one wytyczne, takie jak ilość instrukcji, szkoleń, integracji, korzystania z asystentów, długość relacji zawodowych, regularność pracy, miejsce pracy, harmonogram płatności, źródło finansowania wydatków biznesowych, prawo do rezygnacji i częściej ryzyko finansowe widoczne dla każdej kategorii pracy. W ich ramach niezależni kontrahenci zachowują kontrolę nad harmonogramem i przepracowanymi godzinami, przyjętymi zleceniami oraz monitorowaniem wyników. Mogą również dokonać znacznych inwestycji w sprzęt, zapewnić własne zaopatrzenie, własne ubezpieczenie, naprawy i inne wydatki związane z ich działalnością. Mogą również wykonać wyjątkową usługę, która nie wchodzi w zakres normalnej działalności pracodawcy. Kontrastuje to z pracownikami, którzy zwykle pracują według harmonogramu wymaganego przez pracodawcę i których pracę pracodawca bezpośrednio nadzoruje. Niezależni kontrahenci mogą również pracować dla wielu firm i oferować swoje usługi ogółowi społeczeństwa.

Rozróżnienie między niezależnymi wykonawcami a pracownikami nie zawsze jest jasne i wciąż ewoluuje. Na przykład niektórzy niezależni wykonawcy mogą pracować dla wielu różnych organizacji przez cały rok, podczas gdy inni zachowują status niezależnego wykonawcy, chociaż pracują dla tej samej organizacji przez cały rok. Inne firmy, na przykład z branży transportu towarowego, określają harmonogram dla niezależnego wykonawcy, wymagają zakupu pojazdów od firmy i zabraniają pracy dla innych firm.

W lipcu 2015 r. Departament Pracy USA wydał nowe wytyczne dotyczące błędnej klasyfikacji pracowników jako niezależnych wykonawców. „Pracownik, który jest ekonomicznie zależny od pracodawcy, jest przez pracodawcę tolerowany lub zezwalany na pracę. Zatem stosując test realiów ekonomicznych w świetle ekspansywnej definicji „zatrudnienia” zawartej w ustawie, większość pracowników to pracownicy zatrudnieni zgodnie z uczciwymi standardami pracy Działaj .

... decydujące znaczenie mają realia ekonomiczne związku, a nie etykieta, jaką nadaje mu pracodawca. Tym samym umowa między pracodawcą a pracownikiem wyznaczająca lub określająca pracownika jako niezależnego wykonawcę nie odzwierciedla realiów ekonomicznych stosunku pracy i nie ma znaczenia dla analizy statusu pracownika.

Konkretne zawody

Przykłady zawodów, w których typowe są umowy z niezależnymi wykonawcami:

Zalety i wady

Niezależne zawieranie umów ma zarówno zalety, jak i wady dla wykonawców.

Zalety

  • Ponieważ rzadko są związani z pracodawcą, mogą ustalać własne zasady prowadzenia działalności, ograniczone jedynie siłą przetargową .
  • Ponieważ zwykle rozwijają dużą sieć klientów, utrata jednego lub dwóch często ma znikomy wpływ.
  • Wielu ludziom po prostu podoba się pomysł „ bycia swoim własnym szefem ”. Poza korzyściami materialnymi wiele osób po prostu cieszy się, że nie musi odpowiadać przed przełożonym.
  • Jako artysta/autor wszelkich materialnych dzieł sztuki, takich jak obrazy, rzeźby, fotografie lub prace pisemne, osoba ma prawo do wyłącznej własności praw autorskich, jeśli stworzyła dzieło jako niezależny wykonawca. Jeśli osoba stworzyła takie dzieła będąc zatrudniona przez inną osobę lub korporację, prawa należą do pracodawcy (zgodnie z większością standardowych umów o pracę).

Firmy działające w gospodarce współdzielenia , takie jak Uber, mogą uzyskać znaczne korzyści poprzez błędne zaklasyfikowanie pracowników jako niezależnych wykonawców .

Niedogodności

  • W Stanach Zjednoczonych algorytm komputerowy Internal Revenue Service dopasowuje osoby z formularzem 1099 do firmy, która im płaci. Jeśli niezależny wykonawca zgłosi ponad 10 000 USD zarobków lub większość dochodów z jednego źródła, IRS prawdopodobnie zakwestionuje niezależność pracownika i zbada firmę, która wystawiła formularz 1099.
  • pracodawców pracowników jako niezależnych wykonawców, nieumyślnie lub w celu uniknięcia opodatkowania i regulacji. Ponadto kontraktoryzacja była wykorzystywana jako pośrednia forma niszczenia związków zawodowych .
  • Niezależny wykonawca może sam być firmą zatrudniającą pracowników; jednak w większości przypadków w Stanach Zjednoczonych niezależni kontrahenci działają jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością . Oznacza to, że niezależny wykonawca, jako właściciel firmy, ponosi własne wydatki na świadczenie zakontraktowanej usługi, musi nabyć własny sprzęt do wykonania usługi i jest odpowiedzialny za dokumenty biznesowe, takie jak zeznania podatkowe.
  • Niezależni kontrahenci są odpowiedzialni za własny podatek od samozatrudnienia , który składa się z obu połówek kwoty podatku FICA. Pracownik płaci tylko pracowniczą część podatku FICA. Podatki z tytułu samozatrudnienia nie są potrącane z zarobków niezależnych wykonawców, którzy są zobowiązani do dobrowolnego zadeklarowania i zapłacenia szacowanego podatku dochodowego do IRS, co może prowadzić do pułapki dla wykonawców, którzy popadli w trudności finansowe i będą skłonni odkładać wykonanie wymaganych szacunkowe płatności podatków.
  • Istnieje kilka zachęt pieniężnych, które są gwarantowane pracownikom w Stanach Zjednoczonych, ale nie niezależnym wykonawcom. Przykłady obejmują odszkodowanie pracownicze i ubezpieczenie od utraty pracy ; ale niezależni kontrahenci mogą wpłacać na Indywidualne Konto Emerytalne .
  • W wielu jurysdykcjach przepisy dotyczące bezpieczeństwa i higieny pracy są mniej kompleksowe dla niezależnych wykonawców.

Niezależne zawieranie umów deliktowych

Pracodawca niezależnego wykonawcy generalnie nie ponosi odpowiedzialności zastępczej za deliktowe czyny i zaniechania wykonawcy, ponieważ brakuje kontroli i nadzoru w relacji pracodawca-pracownik lub zleceniodawca-agent. Jednak odpowiedzialność zastępcza zostanie nałożona w pewnych okolicznościach:

  1. gdy zleceniobiorca wyrządza szkodę zaproszonemu do nieruchomości pracodawcy,
  2. wykonawca jest zaangażowany w wyjątkowo niebezpieczną działalność (która może spowodować poważne obrażenia, na przykład użycie materiałów wybuchowych) lub
  3. pracodawca nie może zaprzeczyć odpowiedzialności, ponieważ wystawił niezależnego wykonawcę tak, jakby był po prostu pracownikiem lub agentem.
  4. pracodawca jest zaangażowany w działalność podlegającą obowiązkom nałożonym przez organ władzy publicznej

Alternatywy

Ze względu na wyższe koszty utrzymania pracowników wielu pracodawców, którzy muszą przejść od niezależnych wykonawców do pracowników, może mieć trudności z przejściem. Istnieje status przejściowy dla pracowników jako alternatywa dla niezależnego zawierania umów, znany jako pracownik statutowy . Zatrudnienie pracowników ustawowych jest tańsze niż pracowników klasycznych, ponieważ pracodawca nie musi płacić podatku od bezrobocia. Ale są droższe niż niezależni kontrahenci, ponieważ Social Security i Medicare od wynagrodzeń trzeba płacić podatki. Podobnie jak niezależni kontrahenci, pracownicy statutowi mogą odliczyć wydatki handlowe lub biznesowe od swoich zarobków W2.

Kontrahent zależny

Rosnąca liczba pracowników nie pasuje do rządowych kategoryzacji niezależnych wykonawców i pracowników statutowych i coraz częściej jest klasyfikowana jako zależni wykonawcy. Niektórzy z tych tymczasowych pracowników — niezależni kontrahenci, pracownicy tymczasowi i pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin, którzy pracują, kiedy i jak długo chcą, na przykład ci, którzy pracują dla takich firm jak Uber, Handybook, Inc. i CrowdFlower — złożyli pozwy twierdzą, że firmy, które w istotny sposób kontrolują pracę i zachowania pracowników podczas pracy (takie jak Handybook, Inc.: kiedy pukać do drzwi klientów a kiedy dzwonić do drzwi oraz jak korzystać z łazienek klientów) powinny być objęte minimalnymi - zasady płac i nadgodzin zgodnie z ustawą o sprawiedliwych standardach pracy, a także inne tradycyjne zabezpieczenia pracownicze. Wilma Liebman, była przewodnicząca Krajowej Rady ds. Stosunków Pracy, zauważyła, że ​​Kanada i Niemcy mają taką ochronę dla pracowników tymczasowych. I premier Wielkiej Brytanii David Cameron wyznaczył nadzorcę niezależnych pracowników w tym kraju, aby określić, w jaki sposób rząd powinien wspierać takich pracowników.

Zobacz też

Linki zewnętrzne

Pobrano z „ https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Independent_contracting_in_the_United_States&oldid=1128104937 ”